集團公司全面預算管理模式探討

耿欣榮 青島紅星化工集團有限責任公司

引言

隨著企業的規模不斷擴大和業務范圍的不斷拓展，集團公司的預算管理越來越復雜和困難。如何構建全面的預算管理模式，提高預算管理的精細化和科學化水平，成為當前集團公司面臨的一個重要問題。本文旨在通過分析集團公司預算管理中存在的問題，探討應對這些問題的具體措施，為集團公司的全面預算管理提供一定的參考。

一、集團公司構建全面預算管理模式的意義

隨著企業的發展壯大，集團公司越來越成為管理多個子公司和業務部門的常見形式。在這種情況下，集團公司構建全面預算管理模式變得至關重要，這種模式將所有子公司和業務部門的預算整合起來，確保它們與公司整體的戰略和財務目標保持一致。本文將探討集團公司構建全面預算管理模式的意義，并解釋為什么它對企業的成功至關重要。首先，全面預算管理模式有助于提高集團公司的財務透明度和管理效率。通過將所有子公司和業務部門的預算整合到一個總預算中，集團公司能夠更好地掌握公司的財務狀況，更加精確地預測公司未來的財務表現。此外，它還可以使集團公司更有效地分配資源，從而提高公司的管理效率。其次，全面預算管理模式有助于確保子公司和業務部門的預算與公司整體的戰略和財務目標保持一致。這是非常重要的，因為如果子公司和業務部門的預算與公司整體的目標不一致，將會導致資源浪費和效率低下。通過使用全面預算管理模式，集團公司能夠更好地協調各部門之間的財務需求，確保它們與公司整體的目標保持一致，從而提高公司的績效和盈利能力。再次，全面預算管理模式有助于降低風險并提高企業的靈活性。通過全面預算管理模式，集團公司能夠更好地控制成本和風險，并更好地應對市場變化和業務挑戰。這種管理方式能夠讓企業在不同的經濟環境下做出更好的決策，并能夠更快地適應市場變化，提高企業的靈活性和競爭力。最后，全面預算管理模式有助于提高公司的績效和盈利能力。通過使用全面預算管理模式，集團公司能夠更好地控制成本和風險，從而提高公司的利潤率和市場份額。此外，它還能夠幫助企業更好地分配資源，從而提高生產力和效率，進而提高公司的績效和盈利能力[1]。

二、集團公司全面預算管理中存在的問題

（一）信息不對稱

在集團公司的全面預算管理中，不同的子公司和業務部門可能會存在信息不對稱的問題。這是由于不同部門的信息披露和共享存在差異，導致一些重要信息可能被忽略或難以獲取，從而影響了預算編制和決策制定的準確性。信息不對稱可能會導致各個部門對公司整體戰略和財務目標的理解存在偏差，從而導致預算編制時存在不同的傾向性和偏差。此外，信息不對稱還可能導致一些風險因素被忽略，從而影響了公司的財務狀況和未來的表現。因此，集團公司需要積極推進信息披露和共享，確保各個部門的信息獲取和共享的公平性和透明性，從而提高全面預算管理的準確性和有效性[2]。

（二）目標不一致

在集團公司的全面預算管理中，不同的子公司和業務部門之間可能存在目標不一致的問題。這是由于不同部門的業務特點、市場環境和管理層面等方面存在不同，導致各個部門的目標和重點也不盡相同。例如，某些業務部門可能更注重短期盈利，而另一些業務部門則更關注長期市場份額。這種情況下，不同部門在制定預算時可能存在明顯的傾向性，導致全面預算管理的準確性和有效性受到影響。此外，目標不一致還可能導致各個部門之間的協調和溝通存在困難，從而影響了公司的整體效率和業績。因此，集團公司需要建立有效的目標協調機制，確保各個部門的目標和重點在整體戰略和財務目標的基礎上保持一致。只有在目標一致的基礎上，集團公司才能更好地實現整體戰略和財務目標，提高全面預算管理的準確性和有效性[3]。

（三）缺乏可比性

在進行預算編制和分析時，由于不同部門或業務的預算指標、核算方法和數據來源等存在差異，導致各項指標之間無法進行科學比較和分析，影響了預算的準確性和有效性。主要表現為以下幾個方面，第一，不同部門或業務在預算編制時，可能采用不同的預算依據，如歷史數據、市場趨勢、管理目標等，這會導致各個部門的預算基礎不同，無法進行可比性的分析。第二，不同部門或業務在預算編制時，可能關注的指標不同，如銷售額、毛利率、凈利潤等，這些指標的重要性和權重也有所不同，導致各個部門預算的重點不同，難以進行可比性的分析。第三，不同部門或業務在核算預算指標時，可能采用不同的核算方法，如成本核算方法、費用核算方法等，這些方法的不同也會導致預算指標的差異，從而影響比較和分析。

（四）不充分的財務支持和技術支持

財務支持不足會導致預算編制和執行過程中缺乏必要的資金支持，導致部門無法按計劃執行預算，進而影響集團公司的整體業績。此外，預算管理需要有一定的技術支持，包括預算管理軟件、數據分析工具和預算管理流程等，以便提高預算管理的效率和準確性。缺乏財務支持和技術支持的主要原因是集團公司對預算管理的重視程度不夠，或者對預算管理的價值認識不足。此外，可能還存在預算管理流程不完善、人員能力不足等問題。為了解決這一問題，集團公司可以采取多種措施，以解決缺乏財務和技術支持的問題，提高預算管理的質量和效率，為集團公司的整體發展提供有力支持。

三、進一步優化集團公司全面預算管理模式的策略

（一）建立有效的信息披露和共享機制

集團公司需要建立完善的信息披露和共享機制，確保各個部門之間的信息獲取和共享的公平性與透明性。這包括建立專門的信息共享平臺，建立信息披露的標準和規范，以及制定信息披露和共享的流程和機制等。為此，首先，集團公司需要制定全面的預算編制指南，明確各個部門的預算編制流程、預算指標和預算制定的標準等。這有助于各個部門在預算編制時更加清晰地了解公司整體戰略和財務目標，并使得預算編制過程更加透明和公正。其次，集團公司需要加強各個部門之間的溝通和協調，確保不同部門對公司整體戰略和財務目標的理解基本一致。在預算編制過程中，需要開展有效的溝通和協調工作，以便各個部門能夠充分了解其他部門的預算編制情況和財務狀況，從而更好地協同工作。最后，集團公司需要建立有效的監督和評估機制，對各個部門的預算編制情況進行監督和評估，及時發現并糾正信息不對稱的問題。這包括建立專門的預算審查機制，制定預算審查標準和流程，以及加強內部審計和外部審計等。綜上所述，信息不對稱是影響集團公司全面預算管理的一個重要問題，集團公司需要采取有效的措施來解決這一問題。通過建立有效的信息披露和共享機制，可以有效地提高全面預算管理的準確性和有效性，實現公司的整體戰略和財務目標[4]。

（二）構建目標管理制度

在集團公司的全面預算管理中，目標不一致是一個常見的問題。為了解決這個問題，集團公司可以構建目標管理制度。為此，首先，公司應該建立目標協調機制，確保各個部門的目標和重點在整體戰略和財務目標的基礎上保持一致。具體來說，第一，定期召開協調會議，進行信息和經驗的分享和交流，協調各個部門之間的目標和行動計劃，并及時調整和更新。第二，設立協調小組或跨部門團隊，負責收集各部門的目標和計劃，整理成全局視角的目標和行動計劃，確保各個部門之間的協調和銜接。第三，建立目標匯報機制，要求各個部門定期向集團公司報告自己的目標和進展情況，確保各個部門的目標和行動計劃符合整體目標的要求。其次，集團公司要設立統一化目標，包括設立目標考核指標、目標達成獎勵和懲罰機制等，來推動各個部門實現整體目標。例如，設立明確的目標考核指標，建立基于績效的目標考核體系，以確保各個部門的目標與整體目標相一致。設立目標達成獎勵和懲罰機制，以激勵各個部門實現整體目標。比如，設立年度績效獎金、提高員工薪酬、晉升等激勵措施，同時設立不達標的懲罰機制。此外，統一化目標還可以激發部門之間的競爭，推動業務創新和發展。制定績效考核標準和流程集團公司應該制定統一的績效考核標準和流程，以確保各個部門的績效評估具有可比性和公平性。這可以幫助集團公司更好地識別和激勵高績效部門，推動整個公司的績效提高。最后，集團公司應該持續監測和優化全面預算管理的目標協調機制，不斷發掘問題和改進空間，確保各項措施的有效性和實際效果[5]。

（三）建立健全統一的預算指標體系

為解決全面預算管理中的可比性問題，集團公司可以建立健全統一的預算指標體系，第一，集團公司可以建立一套統一的預算編制和核算標準，包括預算指標的定義、計算方法、核算標準等。這樣各個部門或業務在預算編制和核算過程中，可以按照同樣的標準進行，提高可比性。第二，集團公司可以建立一個統一的預算指標體系，包括財務指標、經營指標、市場指標等，明確各個部門或業務的預算指標，提高指標的可比性。此外，集團公司還可以在指標體系中為各個部門或業務設定權重，以反映各項指標的重要性和貢獻度。第三，集團公司可以制定一套統一的核算方法和數據來源，明確各項指標的核算方法和數據來源，以保證各個部門或業務的預算數據準確可靠，提高可比性。第四，集團公司可以建立績效評價機制，通過對各個部門或業務的績效進行評價，反映各項指標的實際完成情況，并將評價結果作為預算編制和分析的重要參考，提高可比性和預算的準確性。具體來說，集團公司可以參考同行業其他公司的預算管理經驗和業績表現，制定基于行業標準的對標指標，并對各個部門或業務進行對標分析，以反映各項指標的相對表現。通過這種方式，可以提高各項指標的可比性和預算的準確性，為集團公司提供更多的參考和借鑒，促進業務的持續發展。同時，對標分析也可以作為一種績效評價的手段，反映各個部門或業務的實際表現和改進空間。第五，集團公司可以加強各個部門或業務之間的溝通和協作，尤其是在預算編制和分析過程中，建立溝通機制和協作機制，確保各項指標的一致性和可比性，從而提高預算的準確性和有效性。

（四）加強財務與技術方面的支持

不充分的財務支持和技術支持是集團公司全面預算管理中的一個普遍問題。這個問題嚴重影響了預算編制和執行的有效性和效率，影響了集團公司的業績和發展。為了解決這個問題，集團公司可以采取以下措施：

第一，集團公司應該把預算管理作為一項重要的管理工作來對待，將其納入公司的戰略規劃和管理體系中。高層管理人員需要明確預算管理的重要性和價值，將其作為公司整體管理的核心工作來推進。

第二，集團公司需要提高預算管理人員的能力水平，通過培訓和招聘等方式，提高他們的專業知識和技能。這樣可以提高預算管理的準確性和效率。同時，集團公司應該建立專業的預算管理系統，包括預算管理軟件、數據分析工具和預算管理流程等。這樣可以提高預算管理的效率和準確性，降低人工錯誤率，并為預算管理提供技術支持。具體來說，建立一個專業的預算管理系統需要經歷以下步驟：首先，需要明確預算管理的目標和范圍。這包括制定預算的目的、預算管理的范圍、預算編制的原則和規定，以及預算編制和執行的程序和流程，還要確定組織結構和職責。建立預算管理機構和職責分工，確定預算編制、執行和監控的責任人和職責范圍。其次，還需確定預算編制的周期和時間表。當組織結構得以確定，職責得到明確劃分后，需制定預算編制流程，包括收集數據、制定預算方案、審批預算、發布預算等環節，確保預算編制的質量和效率。同時，要確定預算編制的內容，包括資金來源和用途、項目的實施進度、項目預算、收支預算等。并且，要利用如大數據、云計算等互聯網技術建立數據收集和處理系統，確保數據的準確性和及時性。這包括建立預算數據庫、完善財務管理信息系統等。最后，根據預算編制的程序和流程，進行預算編制和控制，包括預算的申報、審批、調整和執行。與此同時，可以建立預算執行監控系統，及時掌握預算執行情況，對偏差進行及時糾正，并采取措施確保預算的實施效果。此外，應對預算執行情況進行定期評估和調整，不斷優化預算管理系統，提高預算編制和執行的效率和質量。以上是建立專業預算管理系統的主要步驟。在實施過程中，需要根據企業的具體情況進行合理調整和適當補充。建立一個科學、高效的預算管理系統，能夠為企業提供有效的財務支持，提高企業的經濟效益和競爭力。

第三，集團公司需要加大對財務和技術支持的投入，包括增加預算管理人員和技術人員的數量、提供必要的預算管理軟件和數據分析工具等。這樣可以為預算管理提供必要的技術支持和人力資源，確保預算管理的有效性和高效率。

結語

集團公司全面預算管理模式的建立需要解決信息不對稱、目標不一致、缺乏可比性和不充分的財務支持和技術支持等問題。為了應對這些問題，集團公司需要建立協調機制和目標管理機制、完善信息系統、制定全集團統一的預算規范和流程、建立績效評價機制等。未來，集團公司應加強信息技術建設、深化預算管理模式、完善績效評價體系等，實現集團公司全面預算管理模式的持續發展和創新。