業財融合對企業財務管理轉型的作用與實踐研究

唐雙雙 重慶秀業投資集團有限公司

引言

目前，市場競爭日益激烈，企業在轉型發展過程中面臨更嚴峻的形勢。同時，企業內外部環境的變化，給企業發展帶來了巨大的壓力。在市場經濟不斷轉型發展期間，企業應將管理中心放在財務管理轉型上，通過優化內部控制管理模式，保障財務部門與業務部門密切交流。財務管理人員了解企業業務運行情況，并從財務管理角度提出指導意見；業務管理人員了解公司財務情況，并結合財務運行情況做出決策，從而保障企業的經濟效益。

一、業財融合概述

（一）業財融合概念

業財融合主要指在大數據技術、互聯網技術高速發展的時代背景下，融合企業財務管理與業務管理，實現統一規劃、統籌管理。運用信息化管理手段實現信息數據共享，財務管理人員職能由數據收集轉變為財務、業務數據分析，財務管理作用由匯總數據轉變為監督。通過業財融合的推進，能夠將業務部門與財務部門工作有機結合，將二者的優勢資源進行共享，從而提高決策的科學性和可行性，確保能夠獲得可觀的經濟效益。與此同時，部分企業內部的業務管理系統與財務管理系統都是獨立運行的，并未設立連接端口，難以實現有效契合，久而久之，形成了信息壁壘。而業財融合模式要求財務管理部門與業務管理部門共用同一個信息管理平臺，提升了企業信息數據傳遞質量和效果，降低了數據傳遞共享成本。

（二）業財融合下企業財務管理轉型的意義

第一，有助于企業提升經濟效益。推進業財融合工作，可以提高企業整體的協同效率，將業務工作滲透到財務部門中，從而通過財務數據，為業務工作的開展提供精準的分析與數據支持，有利于提高業務決策的高效性，從而提高項目效益。具體而言，業財融合能夠有效提升財務部門與業務部門的工作效率和質量。業財融合模式要求業務管理人員與財務管理人員定期將業務運轉數據和財務管理數據上傳至信息管理平臺，便于管理人員進行綜合分析，企業高層領導也能夠第一時間獲取到企業財務管理數據，做出更具前瞻性的決策，確保企業能夠在激烈的市場競爭中具備獨特的價值。

第二，有助于充分發揮會計的職能作用。企業將業財融合與財務管理轉型相結合時，業務管理與財務管理流程進一步細化，為企業實現精細化管理奠定基礎。業財融合涉及的內容多且復雜，利用財務管理專業程度的提升，不斷提升財務管理、業務管理內部經營管控水準，能夠有效縮減業務管理和財務管理時間成本。

二、業財融合模式下企業財務管理轉型存在的主要問題

（一）財務管理模式較為傳統

很多企業對業財融合模式有了一定的認識，對業務管理人員和財務管理人員進行了系統化培訓，但部分企業忽視了財務管理模式的轉型，仍然應用傳統的財務管理模式和管理架構，導致業財融合不夠徹底，無法充分發揮出自身價值。與此同時，企業在開展財務管理時，財務人員專注本部門工作，對其他業務了解不多，仍然從發票數據了解業務運行情況，將財務管理重心放在數據審核方面。

企業預算管理工作尤為重要，當財務管理模式較為傳統時，財務部門的預算編制工作將與企業實際發展情況相脫離，預算文件無法落實，預算管理表面化嚴重。業務部門在拓展業務活動時，預算管理文件發揮不出實際價值，缺乏完善的財務分析為指導，導致業務部門項目對市場分析預測不準確，項目效益達不到預期。而財務部門習慣把日常會計核算和納稅申報作為工作重點，而業務部門也只把與客戶簽約當成唯一的重點，業務管理部門與財務管理部門各司其職，不定期進行溝通和交流，導致兩個部門都難以充分發揮出自身價值，業財融合模式過于表面化，企業在后續運營過程中仍面臨諸多風險。

（二）業務目標與財務目標不相符

現階段，一些企業在推進業財融合過程中仍存在不少問題，導致業務與財務兩者目標存在很大差異。業務部門在拓展業務時，需要結合市場因素、政策環境以及不可抗力發生概率制定切實可行的運營計劃。而財務部門對業務管理工作進行監督時，財務部門也將從自身角度出發，結合了解到的數據建立財務管理目標，最常見的就是根據歷史數據來制定財務管理目標。因此，在業務部門和財務管理部門的目標數據不一致時，業財融合模式將無法發揮出自身作用，管理工作進展緩慢，進而影響企業財務管理轉型，導致企業難以實現戰略目標。同時，由于目標不同，業務人員會結合實際發展需求開展業務管理活動，財務管理部門的管理人員需對業務管理情況進行實時監督，但部分財務管理人員并未意識到這一點，或財務管理工作冗雜，分身乏術，難以對業務部門的信息進行整理研究。因此，企業在應用業財融合模式開展經營管理時，常常會出現矛盾，兩個部門間難以實現有效協作，財務管理工作無法發揮出自身價值，財務管理轉型難度較大。

（三）企業內部信息共享程度不達標

要實現財務管理順利轉型，就要引進信息管理平臺，以信息技術為工具，建立企業內部信息共享機制。目前，部分企業對于信息共享機制的建立和落實仍需進一步完善，信息共享沒有達到最佳效果，對企業的發展貢獻率不高。這也就導致信息共享無法為業財融合創造更好的環境，對企業財務轉型的推進作用較小。與此同時，部分企業沒有給予財務管理人員相應的權限，在業務運行過程中，財務管理人員不具備獲取業務信息的權限，難以及時獲取有價值的業務信息數據，而對企業的經營現況分析和未來預測也會受到影響。

（四）數據應用效果不達標

企業在應用業財融合模式引導財務管理轉型過程中，由于并未對數據進行充分利用，在財務工作轉型過程中無法發揮其價值。通常情況下，一些企業將管理中心放在財務數據收集方面，對企業非財務數據的掌握和收集并不重視，而不重視非財務數據收集的財務報告較為片面，進而對企業業務運行以及對市場信息的掌握產生影響。

（五）管理人員職業水平有待提升

在業財融合背景下，企業對財務管理人員職業水平提出了全新的要求。財務管理人員不僅需要了解財務管理法律法規、地方發布的財務管理政策，還需要具備數據分析能力，結合當前財務管理數據分析企業業務運行情況以及企業戰略目標落實情況等，為決策人員提供更完善的管理數據。但大部分企業財務管理人員仍然應用傳統的管理模式開展管理工作，財務管理人員職業水平有待提升。同時，在信息管理平臺廣泛運用的時代背景下，財務管理人員要有良好的計算機操控能力，但大部分財務管理人員“一招鮮吃遍天”的管理思維根深蒂固，并未重視計算機管理水平的提升，進而導致財務管理工作難以充分發揮出自身價值。在業財融合背景下，大部分財務管理人員已經下沉到業務管理工作中監督管理業務運行全過程，并分析業務管理數據存在的問題。但是大部分財務管理人員對企業業務運行情況仍然一知半解，未深入了解業務運行核心，財務管理人員提出的財務管理決策缺乏可行性和合理性，在后續業務運行過程中，財務管理決策難以充分發揮出自身價值。

三、業財融合模式下企業財務管理轉型的實踐措施

（一）保障財務目標與業務目標的協調性

加強企業業財融合對于優化企業內部組織結構、提高工作效率等方面有重要意義。企業要實現業財融合的最佳效果，首先就要保障財務管理目標與業務管理目標間的協調性，不斷緩解財務管理壓力，將冗雜的財務數據收集工作交由信息化管理平臺集中處理，要求業務部門管理人員積極配合財務管理人員工作，財務管理人員下沉到業務管理過程中分析業務運行全過程，深入了解學習，制定更為合理的財務管理目標。與此同時，企業高層管理人員也要推動財務目標轉型，要求財務管理人員結合企業未來一段時間拓展的業務活動制定全新的目標，不得再按照季度財務報表制定下季度的財務管理目標，確保財務管理目標的可行性。就財務管理人員而言，要結合企業戰略發展方向，明確在業財融合過程中自己的具體職能，能夠為企業發展作出的具體貢獻，為企業決策提供的財務服務，要最大限度地幫助企業決策者了解企業業務目前經營發展情況，保障決策的合理性，從根源上避免企業經營管理風險。企業也要引導財務管理人員參與到業務管理目標制定過程中，利用財務部門與業務部門兩者協同性，設定統一的發展目標，結合二者優勢，發揮財務的監督作用，為業務活動的開展起到支撐作用，從而提高財務工作價值。

（二）引導財務管理人員轉型

企業要重視財務管理隊伍建設，吸引職業水平高、道德素養良好的高素質人才，建立一支高水平的財務團隊，有助于企業財務價值的提升。企業財務管理轉型工作比較特殊，就企業現有的財務管理人員來講，各自找到合適的轉型途徑是當務之急。首先，企業要重視財務管理人員轉型的引導和培養，要定期組織培訓工作，強化財務人員對業財融合相關知識的學習，并提高實踐操作技能，要熟練掌握相關的信息化技術操作，培訓后要重點進行考核，達標后方可投入工作。同時，還要邀請業務管理部門領導向財務管理部門人員介紹目前企業業務運行情況，召開專項會議要求財務管理人員與業務管理人員建立溝通，財務人員要掌握企業及其他部門的運營流程，包括項目管理、業務開發等。引導財務管理人員主動學習與業務管理經營有關的理論知識，要求財務人員能夠用專業知識彌補業務部門對財務方面認知不足的情況。其次，企業要轉變財務管理人員傳統的管理理念，既要關注國家和地方財稅政策，也要關注國內外經濟形勢和行業發展動態，結合實際為業務拓展工作提供有價值的財務參考。企業要分析當前財務隊伍中財務管理人員的職能優勢，充分發揮財務部門優勢，從財務角度對業務開展情況及成果進行評價，并依據財務數據和業務數據給予準確的建議和意見。最后，企業應與高校溝通合作，引進新型財務管理人才，結合實際情況對新型財務管理人才進行上崗培訓。在業財融合的背景下，不斷向財務管理隊伍中注入新鮮血液，為人才提供完善的晉升渠道，鼓勵老員工積極學習新的財務管理模式，不斷提升財務管理隊伍綜合水平。企業要意識到人才培訓工作的價值，尤其是在財務管理轉型的關鍵階段，可以聘請第三方培訓機構，著重培養財務管理人員信息技術能力，不斷轉變財務管理人員思維，為后續財務管理轉型工作順利開展奠定基礎。

（三）建立業財融合管理制度

建立健全的業財融合制度是各部門開展工作的主要依據和標準，能夠有效約束和指導工作人員的日常工作。企業管理層要想推進企業財務管理轉型，管理人員要結合實際經營管理狀態，設置科學合理的內部經營發展目標，細化內部管理指標，并將數值指標放到財務部門與業務部門內部，借助指標信息，消除融合中可能的分歧。同時，業財融合管理制度要與企業的績效考核制度掛鉤，業務管理部門和財務管理部門指標信息落實程度要與薪資待遇相掛鉤，通過制度約束人才行為，確保業務管理人員和財務管理人員具備責任心和工作積極性。此外，企業管理人員也要對業財融合制度落實情況予以監督，建立專業的監督管理團隊監管企業內部經營效果，不斷在實踐中積攢經驗，引導財務管理轉型工作朝現代化、精細化方向發展。

（四）實現業務部門與財務部門間的信息共享

在信息技術日新月異的當下，企業必須與時俱進，建立專業的信息化管理平臺，并在平臺中不斷優化財務管理模塊，合理利用信息化管理工具，推進財務管理轉型。目前，管理層需要在財務部門與業務部門融合時，結合企業目前管理需求，搭建個性化業財融合管理模塊，提升信息數據的傳輸效率和精準度，不斷提升業財融合深度和融合質量，為財務管理轉型提供更多助力。應當注意的是，在業財融合的過程中和融合之后，由于信息錄入、修改的端口增多，意味著信息的安全性、可靠性將受到極大的挑戰，為此，信息平臺的運行必須建立在有嚴密的權限控制等相應的措施基礎上，這樣才能保障核心數據的安全。

（五）重視數據安全管理

建立信息化管理平臺后，要重視數據安全管理，避免財務管理數據和業務管理數據大規模泄露，影響企業經營發展。應配備專業計算機管理人才，定期維護信息化管理平臺，監督數據共享全過程，建立防火墻，避免黑客對信息管理平臺造成沖擊。定期對系統進行升級更新，并配備先進的硬件設施。同時，企業要借鑒標桿企業數據安全管理模式，不斷優化數據管理工作，保障數據的安全性。

結語

綜上所述，業財融合背景下企業財務管理轉型工作正面臨著新的發展局面，企業要意識到業財融合管理模式對財務管理轉型工作的促進作用，借助業財融合模式，加強企業業務部門與財務管理部門間的溝通，確保企業向現代化方向發展。企業應抓住財務管理轉型的機遇，積極在業財融合模式的引導下創新財務管理模式，熟悉國家以及地方政府發布的法律法規，引導財務管理工作轉型，實現部門高效運作，降低企業運營成本，提高企業總體價值。