建筑企業資金管理存在的問題及解決措施分析

陳 肖

(廣東太行建設工程有限公司，廣東 清遠 511800)

一、 引言

在新時代背景下，房地產逐漸成為我國社會經濟建設的支柱產業，建筑行業的資金規模也不斷擴大。 并且在市場競爭日漸激烈的環境下，資金管理逐漸成為影響建筑企業開展各項工作、項目的重要因素。 當前，“資金緊張”逐漸成為影響企業經濟建設的關鍵問題，而資金管理存在的問題和不足，又制約了我國建筑企業的現代化發展進程。 為此，我們需要在明確資金管理現實價值的基礎上，對其存在的各類問題進行深入的分析。

二、 資金管理在建筑企業管理中的價值

資金管理主要指對企業資金的使用與來源進行考核、監控、支配、規劃等，是企業財務管理的重要內容，其核心是最大限度地利用“資金來源”，提升企業資金使用效率，主要包括專項資金管理、流動資金管理及固定資金管理等類型。 其基本內容是通過投資計劃或決策，構建資金分管與使用的責任制，監督并檢查資金的使用狀況，考核資金的使用效率。 旨在保障資金供應，確保企業經營活動得到有序、全面、順利地開展；規避資金浪費，提出資金使用建議，以促進企業經營管理、技術及生產水平的提升。 其基本原則是劃清專項資金、流動資金、固定資金的使用界限，以避免相互流用；制訂并實施計劃管理，根據國家要求及經營決策科學使用資金；遵循“分口”與“集中”相結合的原則，構建資金使用責任機制，引領企業各部門節約、有效、科學地使用資金；遵循“群眾管理”與“專業管理”相結合的原則，推進相關部門與財務部門的協同分工，以提高資金應用的實效性[1]。

通常來講，資金管理反映了現代企業財務管理的狀況和水平，對建筑企業的發展與生存起到了舉足輕重的作用。 在經濟全球化的視域下，我國建筑企業獲得了巨大的發展機遇及面臨著多元的市場挑戰，資金規模持續擴大，增加了企業經營管理的難度。 因此，資金管理逐漸成為我國建筑企業的重點工作。 通過理論研究不難發現，資金管理在建筑企業中的價值主要包括以下兩個方面。

首先是提升管理效率。 資金管理可以充分發揮建筑企業的“資金池”作用，結合成員單位的“資金余缺”情況，及時調控歸集資金，降低賬務的資金沉淀，以提高資金整體的利用質量。 建筑企業通過對資金的“年管控”“月計劃”“日排程”等方式，可以準確把握資金的適應狀況，以推動資金的有序流轉。與此同時，企業管理層也能更好地掌管基層企業的財務信息，為各類決策的制訂提供堅實的保障，還能夠提升工作水平。 在資金管理的作用下，企業可以實時管控資金的支出、收入及預算的完成、使用狀況，讓各類業務更加規范化和標準化，以提升企業各項工作的開展水平。 簡而言之，在資金管理的支持下，企業能夠確保各類工作擁有充足的資金支持，降低各部門在資金上所受到的壓力，提升資金使用的有效性[2]。

其次是滿足企業現代化發展的需求。 建筑企業在時代發展的過程中，面臨著資金規模不斷擴大的“現實境遇”；資金規模的擴大，雖然能夠為企業發展帶來諸多的機遇，但同時也增加了企業各項工作的開展難度。 而加強資金管理，能夠滿足企業在資金的使用、節約及統籌等方面的需求，從而更好地幫助企業獲得健康的發展。 然而現階段，建筑企業卻面臨著諸多資金管理上的問題，嚴重影響了資金使用的實效性，為此我們需要對企業資金管理問題進行全面的分析。

三、 建筑企業資金管理存在的問題

資金管理在企業節約資金、推動企業發展、資金合理利用上，有著鮮明的現實意義和時代價值。 然而資金管理中所存在的問題，卻影響了企業資金管理的功能發揮和價值彰顯。

(一)資金使用較為“分散”

當前，建筑企業在資金使用上存在過于“分散”的問題，同時資金管理工作也存在很多不標準與不規范的地方。 雖然我國建筑企業制訂了費用開支計劃與資金使用計劃，但由于受內外多種因素的影響，導致企業難以根據計劃來控制資金的流向，從而造成了企業資金使用情況與開支計劃嚴重脫節。 資金管理存在的盲區，又導致企業資金的有效運行受到制約，具體體現在費用支出與資金利用計劃不完善方面。 在市場經濟的影響下，建筑企業的費用支出計劃及資金使用計劃難以準確地預測出所有的項目支出，常常出現計劃盲目涉及不相干的項目；由于建筑企業缺乏對資金管理的重視，沒有遵循支出計劃購置固定資產，從而資金支出嚴重超出了公司的承受能力。 并且建筑企業的追蹤費、差旅費等非生產性的支出在不斷擴大，進而分散了企業資金的使用，而且在某種程度上，帶來了嚴重的資金浪費問題。此外，我國建筑企業沒有做好可行性分析、風險評價、投資分析等工作，致使盲目投資問題難以被充分、有效地解決[3]。

(二)資金管理制度不完善

在建筑產業現代化發展中，很多企業都是沿襲傳統的管理經驗或管理方法開展資金管理的，并沒有制訂出科學、合理的資金管理制度，并且在經營管理中，不能按照統一的標準進行資金管理。 我國部分企業雖然制訂了相應的資金管理制度，然而在制度制訂的過程中，缺乏對企業整體情況、實際狀況及戰略發展的考慮，加之后期資金管理者難以嚴格遵照資金管理制度進行工作，從而導致了建筑企業的資金管理制度淪為形式，無法發揮其推動企業經濟發展、效益提升的作用。 例如企業沒有結合真實狀況進行預算編制，考核依據、預算指標及計量標準也不夠嚴密，導致企業對成本費用的管控力度容易受到影響。 此外，部分企業在制度制訂的過程中，難以根據相關法律法規來組織經營和管理，從而導致企業預算難以在項目開展中充分落實。 總而言之，我國建筑企業的資金管理制度存在不完善、不標準或嚴重缺失的問題，長此以往必將會制約建筑企業的經濟發展及利潤提升[4]。

(三)內部監督力度“不足”

現階段，我國建筑企業普遍存在工程監督力度與內部管理質量“低下”的問題。 管理者盲目追求工程進度，輕視了內部管理工作，從而導致自身經濟收益與效益下滑，并為企業的長遠發展帶來了嚴重的經濟損失。 而大部分企業通常是臨時搭建內部管理部門對工程項目進行管理，在工程結束后，內部管理部門便會就地解散，這就導致了參與內部管理的工作者無法從資金使用計劃、使用標準及資金預算等角度出發去提升資金的監督、管控效能。 此外，我國建筑企業還存在權利結構單一、監督力度薄弱等問題，建筑企業在資金管理的過程中，難以通過組織和制度以深化對資金使用、支出的控制，容易出現各類資金使用難題。 而且在信息技術得到快速發展的過程中，與信息技術相關的資金監督機制或平臺沒有被廣泛應用，極大地影響了建筑企業內部的整體效率。

(四)資金的融資渠道狹窄

建筑企業屬于資金密集型產業，真正上市的企業比較少。 為確保工程項目得以順利開展，很多企業都是通過融資的方式向銀行或其他金融機構借款。 但由于建筑企業資金規模大、工程周期長，資金周轉期也相對較長，建筑企業的資金周轉期與銀行借貸期難以銜接起來，以致于不能做到按時歸還借款，嚴重影響到企業的社會信用，同時也制約了企業的融資成效，增加了企業的資金周轉難度。 為此，企業負責人應拓寬融資途徑，以提升資金周轉效率，因此，如何選擇融資途徑逐漸成為現代建筑企業主要考慮的問題。 由于不同的融資方式帶來的收益和風險不同，如果建筑企業不加選擇地采用新型融資方式，則可能為企業后續的經濟建設帶來諸多負面影響。 例如民間借貸的利息較高，企業在償還借款時，需要額外償還巨額的利息。

四、 資金管理問題的解決措施

建筑企業存在的資金管理問題，容易使公司面臨極高的財務風險，從而制約了企業的發展與生存。因此企業應結合自身的經營狀況，制訂或選擇出契合自身發展的管理辦法，以提高資金的使用效率，提高自身的市場競爭力。 為此，建筑企業應從集中管理、制度完善、監督管理及拓寬融資途徑等角度出發，推進企業資金管理的標準化、規范化進程。

(一)集中管理企業資金

建筑企業因工程款被拖欠及履約保障金等因素，導致資金周轉困難，資金占用量大。 再加上其項目分散，賬戶較多，所以需要企業加強對資金的集中管理。

首先，實行統一管理。 即構建資金結算平臺或中心，統一開設賬戶，吸納并歸集分支機構的收入，以保障資金按時、規范、安全地流動；或者統一調劑“余缺”，以提升企業各項資金的使用質量。 督促業務部門提高履約保障金的回籠效率，如果必須進行工程墊資，企業應做好各項風險評估工作，以提升資金投入的安全性。

其次，加強預算管理。 由于預算管理在資金管理中的價值舉足輕重，能夠更好地幫助企業管理“不同賬戶資金”的使用情況，因此企業有必要加大對預算管理的關注力度。 在管理實踐中，企業應采用全面預算的方式，構建適應經濟發展規律的資金管理體系、預算控制模式，深化對預算過程的考核與監督。 在預算編制的過程中，企業則應采用滾動管理、審批管理及逐級編報的方式。 當預算獲批后，企業不能隨意更改預算內容，即便遇到特殊情況需要進行調整的，也需要根據預算調整程序進行。

(二)完善資金管理制度

在資金管理的過程中，建筑企業應提高對資金管理制度的重視程度，明確資金管理制度在基金管理中的現實意義和價值。 通常來講，完善的資金管理制度涵蓋核算制度、審批制度及預算制度等，通過對各項制度的實施與執行，企業可以準確地把控不同環節的資金應用情況，從而提升資金管理效率與使用質量。 譬如，在預算制度制定中，企業應明確預算的執行效果、管理辦法及管理指標，并且嚴格按照相關法律法規進行預算管理。 但針對資金管理制度在制訂和施行過程中存在的問題，建筑企業應從如下兩方面出發:首先，企業應明確企業的真實情況、項目特點、行業趨勢及法律規定，科學制訂資金管理制度，并通過對管理效果的評價，持續優化資金管理制度。 當然，建筑企業也可以引用其他公司或國外的管理制度，但需要進行科學的本土化改造，使其更契合企業當前的資金使用特點。 其次，企業應通過宣傳教育，以提高資金管理者對管理制度的重視程度；通過獎懲機制，提高制度執行的效率。 除此之外，也可通過完善監督制度的方式，讓資金管理制度的落實更加規范、更加全面、更加有效。

(三)進行統一監督管理

首先，企業在資金管理的過程中，應以“職責分離”與“授權審批”為抓手，適當下放權力，遏制資金使用中存在的徇私舞弊現象。 與此同時，企業還應構建獨立的監督團隊，以定期對固定資金、流動資金及專項資金進行清查；也可以通過財務信息系統或現代信息技術，強化管理模式與流程，對資金進行多角度、全方位、立體化的監督。 例如，監督人員可以通過信息網絡平臺對資金收入、支出情況進行全面了解，再通過系統功能將不符合規定的資金使用事項呈現出來，并及時問責，從而實時規范資金的使用。

其次，企業還應優化內部管理機構。 在項目實施過程中，企業應制訂出科學的標準機制、問責機制、監督機制及獎懲機制，以提升內部管理者的監督意識，規范管理者的監督行為，提高內部管理與監督的科學性。 與此同時，建筑企業還應結合實際情況，制訂出多元化的監督辦法。 例如財務總監制，通過對資金使用過程實施全面控制，以確保企業資金得到更加科學、合理的利用。 企業還可以制訂外部追蹤制，通過與金融機構的聯系，把握企業存貸款現狀，加強對企業外部資金的有效管理。

(四)拓寬融資途徑

融資是建筑企業募集資金，以推動項目實施的重要途徑，可以幫助企業解決資金運轉的難題。 然而傳統的銀行貸款存在諸多的問題，容易影響到企業后續的融資質量及項目支出效率。 為此，建筑企業應結合自身實際情況和行業發展趨勢，拓寬融資渠道。

一方面，建筑企業應提高對融資管理的重視程度，構建完善的融資管理機制，自覺整合并優化資金配置，及時歸還相應的銀行借款，以維護企業的社會信用。 在拓寬融資途徑前，建筑企業應以銀行融資為主，同時加強對資金配置的整合與優化。

另一方面，企業應在配合銀行融資的前提下，拓展出適應自身發展特征與需求的新型融資途徑。 例如大數據金融、P2P 借貸、眾籌等融資途徑。 企業還可以采用融資租賃的形式，拓寬融資途徑，改善資產結構，以降低成本投入。 例如在購買大型設備時，運用融資租賃便能規避“資金一次性投入”的問題。或者企業可將應收賬款證券化，降低企業資產管理的壓力與風險，減少財務費用支出，以促進企業經濟效益的提升。 此外，企業在拓寬融資途徑過程中，應協調好項目與融資機構的關系。 例如企業所承接的PPP 項目的收賬款效率高，企業信用也相對良好。因此可以將“收賬款”作為“保理”，向其他金融機構進行融資，以減輕建筑企業的資金壓力。

五、 結語

資金是建筑企業發展的根本，企業要想在市場競爭中獲得優勢，必須結合自身經營的特點，做好資金管理工作。 企業只有通過有效的資金管理工作，才能科學配置各項資源，才能將企業發展與資金使用結合起來，從而促進企業提升自身的發展質量，降低管理風險，進而實現企業的發展目標。