商業(yè)銀行不良資產處置的法律防范

鄭文祥

廣西志明律師事務所，廣西 南寧 530022

商業(yè)銀行不良資產處置是商業(yè)銀行日常業(yè)務管理當中不可忽視的重要內容，在我國金融部門和監(jiān)督管理部門的不懈努力之下，商業(yè)銀行不良資產處置工作質量不斷提升。但是在如今社會科學技術積極創(chuàng)新的當下，金融活動運行方式呈現(xiàn)出不斷豐富的態(tài)勢，導致商業(yè)銀行不良資產處置潛藏諸多法律風險，為此必須要動態(tài)化結合當前社會發(fā)展趨勢，構建出科學合理的商業(yè)銀行不良資產處置思路，建立完善的商業(yè)銀行不良資產處置體系，將商業(yè)銀行不良資產處置法律風險降至最小。本文將針對商業(yè)銀行不良資產處置法律風險以及規(guī)避相關內容進行詳細分析［1］。

一、商業(yè)銀行不良資產處置法律風險及規(guī)避意義

（一）有利于確保商業(yè)銀行健康發(fā)展

商業(yè)銀行不良資產處置法律風險及規(guī)避，對商業(yè)銀行自身穩(wěn)定發(fā)展具備極大價值，可以杜絕不良資產過多，對商業(yè)穩(wěn)定運行帶來的不良影響，降低社會財政和社會危機。在當前市場當中人們將不良資產稱為“堅冰”，若不良資產過多，那么則會對清收帶來一定影響，直接導致商業(yè)銀行日常運行當中存在“堅冰”，對商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展帶來不良阻礙［2］。

（二）有利于完善商業(yè)銀行風險長效管控機制

金融市場最早在西方國家衍生并且發(fā)展，通過西方國家的經驗表明，對于商業(yè)銀行不良資產處置法律風險進行規(guī)避，可以強化商業(yè)銀行的內部風險管控水平，有利于商業(yè)銀行自身制度完善。在規(guī)避法律風險的同時，借助一個發(fā)達的不良資產流轉市場，及時有效處理變現(xiàn)不良資產，杜絕因為時間的推移造成商業(yè)銀行自身出現(xiàn)損失。此外，科學合理開展商業(yè)銀行不良資產處置，還能夠從根本上建立起一個商業(yè)銀行風險長效管控機制，切實保障商業(yè)銀行自身穩(wěn)定、健康運行，促進商業(yè)銀行自身健康經營管理［3］。

（三）有利于優(yōu)化金融監(jiān)督管控

做好商業(yè)銀行不良資產處置還能夠對金融債務交易活動科學合理地開展監(jiān)督管控，及時化解金融系統(tǒng)風險。因為不良資產的存在，可能造成整個金融市場制度混亂，甚至會導致大范圍的金融危機產生，所以必須要保障商業(yè)銀行金融債務交易活動規(guī)范、有序地開展，保障商業(yè)銀行資產保值、增值，以便于全方位避免潛在金融風險產生并且蔓延，對商業(yè)銀行金融監(jiān)督管控奠定扎實基礎［4］。

（四）有利于維護商業(yè)銀行金融債權

在金融市場當中，商業(yè)銀行的不良資產就好比糧倉當中發(fā)霉變質的糧食，若不及時將不良資產進行處置，那么很容易對銀行健康金融資產帶來威脅，導致商業(yè)銀行自身運行發(fā)展當中出現(xiàn)阻礙和損失。為此，在開展商業(yè)銀行不良資產處置的過程中，嚴格按照我國法律法規(guī)的要求，允許國有資產的適度流失，能夠在克服各種不利因素的基礎上，提升商業(yè)銀行不良資產處置效率，推進銀行機制改革創(chuàng)新。做好商業(yè)銀行不良資產處置可以脫去銀行日常生產和管理當中的沉重包袱，切實維護金融債權，做好不良資產處理，維護商業(yè)銀行金融債權［5］。

二、商業(yè)銀行不良資產處置方式

（一）批量轉讓

商業(yè)銀行當中存在一些可以再次盤活的不良資產，對于這些不良資產，商業(yè)銀行一般會使用批量轉讓的處理方式。一般的操作方式便是將一定規(guī)模的不良資產進行處理，以十戶為單位進行不良資產打包組合，將其交給資產管理工作組開展轉讓。主要是借助訴訟追償、債券轉股權、資產重組、多樣化出售、資產置換、租賃、證券化、破產清算等諸多方式進行處理。

（二）資產證券化

所謂的資產證券化，便是指金融機構借助特定的資產或者現(xiàn)金流，將其作為有力支撐方式，發(fā)行的可交易證券，以便于將商業(yè)銀行不良資產科學合理的轉化并且處置。但是結合此種方式來看，因為這類資產的流動性相對較差，既可以形成相對較為穩(wěn)定并且可以預見的現(xiàn)金流收益，借助資產證券化處理模式，還能夠拓展商業(yè)銀行金融產品類型。具體可從以下幾個方面切入：第一，商業(yè)銀行可專門成立一個集發(fā)行、出售為一體的機構，專門將不良資產轉化為證券進行出售；第二，將證券化的不良資產進行風險分析，結合不良資產潛在的風險情況，對其科學合理地進行打包處理；第三，對證券化不良資產開展合理評級，并且將不良資產進行公開，實現(xiàn)公開的資產證券化出售；第四，發(fā)行和交易不良資產證券；第五，進行證券化的后續(xù)管理服務。但是從客觀角度上來看，并不是所有的商業(yè)銀行不良資產處置都適合開展證券化處理，只有在評估之后達到相應標準，才能夠實現(xiàn)不良資產證券化處置［6］。

（三）債券轉股

在商業(yè)銀行不良資產處置當中，引入債券轉股方式，能夠借助此種方式實現(xiàn)資產轉化，并且減輕企業(yè)存在的負債問題，減少企業(yè)以及商業(yè)銀行潛在的金融風險。并且，我國當前對債權轉股的相關內容并未頒布相應的法律法規(guī)進行明確，因為缺乏相應的制度保障，促使債券轉股在應用的過程當中很容易出現(xiàn)潛在的法律風險［7］。

三、商業(yè)銀行不良資產處置法律風險

（一）抵債資產處置法律風險

抵債資產是商業(yè)銀行不良資產當中的主要內容之一，在進行抵債資產處理當中很容易出現(xiàn)諸多風險問題。結合現(xiàn)有的《商業(yè)銀行法》來看，賦予商業(yè)銀行處置抵債風險的時間比較短，如果在法律規(guī)定的時間之內，商業(yè)銀行并未完成對抵債資產的處置，那么很容易產生法律風險，甚至會對商業(yè)銀行造成更大損失。

（二）債權轉讓法律風險

針對債權轉讓來說，也是容易造成法律風險的主要內容。結合我國《民法典》以及相關要求來看，是允許進行債權轉讓或者減免的，但是商業(yè)銀行在進行不良風險處置的過程中，一般很難對特殊金融債權進行把握，甚至容易陷入兩難境地。若禁止債權轉讓，那么會對商業(yè)銀行不良資產處置造成嚴重不良影響；若允許此種行為，那么對銀行債權會造成一定程度的沖擊，因為這樣會為非金融機構企業(yè)之間借貸大開方便之門，對我國金融市場穩(wěn)定發(fā)展帶來嚴重阻礙［8］。

（三）非剝離資產轉股法律風險

非剝離資產轉股是我國商業(yè)銀行不良資產處置當中比較棘手的問題，因為結合當前我國法律來看，并未對非剝離資產轉股相關內容進行明確規(guī)范。針對金融領域來說，雖然實施了債轉股措施，但是因為并未明確對非剝離資產轉股相關內容進行法律約束和界定，導致商業(yè)銀行資產處置工作開展舉步維艱。

（四）不良資產處置稅費法律風險

在開展商業(yè)銀行不良資產處置的過程當中，商業(yè)銀行自身需要承擔各種稅費，造成商業(yè)銀行的稅費負擔相對較重。結合我國當前政策和法律法規(guī)來說，并未對相應的稅費層次實行減免政策，相關法律規(guī)定也相對較少，導致商業(yè)銀行不良資產處置時耗費的成本相對較多，在減少或者盤活不良資產的過程中，商業(yè)銀行會背負巨大包袱。

（五）債權轉讓抵押權屬法律風險

當不良資產被收購之后，收購方既取得了貸款債權的從屬權，也促使了抵押權變更，所以必須要到相關部門進行登記，做好相應的權利變更登記。在此基礎上，若債券無抵押狀態(tài)，那么則會直接造成抵押財產流失，直接影響了商業(yè)銀行不良資產處置順利實施。

四、商業(yè)銀行不良資產處置法律風險規(guī)避策略

（一）健全商業(yè)銀行不良資產處置法律風險規(guī)避機制

商業(yè)銀行不良資產處置工作想要穩(wěn)定、高質量實施，就應該在商業(yè)銀行當中構建出商業(yè)銀行不良資產處置法律風險規(guī)避意識，并且在完善的法律風險規(guī)避機制下，做好相關不良資產處置工作。始終以商業(yè)銀行自身發(fā)展戰(zhàn)略為主導，積極改進傳統(tǒng)商業(yè)銀行不良資產處置當中存在的不良問題，強化商業(yè)銀行不良資產處置工作和法律法規(guī)之間的辯證關系，采取差異化不良資產處置原則。結合商業(yè)銀行自身實際情況，制定出與商業(yè)銀行內部風險管理相契合的法律風險管控防御機制，從上層制度角度，為商業(yè)銀行不良資產處置奠定扎實基礎。深入挖掘《證券法》《商業(yè)銀行法》《企業(yè)破產法》《會計法》等相關法律法規(guī)內容，對不良資產開展科學合理的管控。將不良資產處置法律風險規(guī)避機制與商業(yè)銀行內部風險防控機制緊密銜接，將不良資產處置法律風險規(guī)避權責落實到商業(yè)銀行每個部門當中，每個部門都應該嚴格按照制度要求開展不良資產處置，切實保障不良資產處置工作科學合理實施［9］。

（二）完善商業(yè)銀行不良資產處置法律法規(guī)

從客觀角度上來看，我國法律層面對于商業(yè)銀行不良資產處置領域的立法存在疏漏。只有在完善、科學的法律法規(guī)之下，才能夠確保商業(yè)銀行不良資產處置法律風險防控工作順利實施，所以必須要對現(xiàn)有陳舊的法律條例進行更新，并且有針對性地完善商業(yè)銀行不良資產處置法律條例。結合當前很多商業(yè)銀行訴訟案件來看，都能體現(xiàn)出商業(yè)銀行不良資產處置法律法規(guī)層次的缺陷，其中與現(xiàn)行法律存在缺陷不無關系。例如，實踐中存在的由于法人主體、訴訟時效、抵押制度等因素，往往成為債務人“合法”逃廢債務的理由等問題。所以，必須要抓緊修改和制定民商法中的相關法律法規(guī)等諸多內容，健全與商業(yè)銀行不良資產處置的法律法規(guī)。此外，還應該確保相關法律法規(guī)落實情況，解決執(zhí)法環(huán)節(jié)程序少、秩序亂、司法權威性受損等諸多問題。切實在完善、科學的法律法規(guī)之下，確保執(zhí)行效率，為商業(yè)銀行不良資產處置工作奠定扎實法律基礎保障。

（三）落實商業(yè)銀行不良資產處置權責

因為在商業(yè)銀行不良資產處置的過程中，主要面臨的問題便是人、財、物之間的矛盾，所以為了有效避免潛在法律風險，就應該在法律法規(guī)條例的要求下，明確商業(yè)銀行不良資產處置權力和責任。從商業(yè)銀行內部來說，作為不良資產處置的根本源頭，必須設置相關商業(yè)銀行不良資產處置機制，將不良資產處置納入到社會監(jiān)督體系當中。此外，還應該對不良資產處置的責任進行管控，制定出責任追究體系，切實營造出一個良好、穩(wěn)定的商業(yè)銀行不良資產處置法律環(huán)境，高質量處置不良資產［10］。

總而言之，金融是當代社會經濟發(fā)展的重要核心因素，資產質量是銀行經營與發(fā)展的關鍵動力，但是結合當前商業(yè)銀行發(fā)展過程中商業(yè)銀行不良資產處置，仍存在諸多潛在法律風險，成為阻礙商業(yè)銀行發(fā)展的阻力。為此，在開展商業(yè)銀行日常經營管理的過程中，必須嚴格按照我國法律法規(guī)要求，做好商業(yè)銀行不良資產處置工作，借助科學方式來規(guī)避商業(yè)銀行不良資產處置當中的潛在風險，從根本上為銀行未來可持續(xù)發(fā)展奠定扎實基礎，促進我國金融市場的穩(wěn)定發(fā)展。