河北財政預算管理一體化創新實踐探索

●馬源禾

黨的十八大以來， 財政部黨組在深刻總結歷次預算管理經驗， 前瞻性思考新發展階段深化預算管理制度改革路徑的基礎上， 提出了預算管理一體化建設的總體構想。

河北財政全面貫徹新發展理念，立足高質量發展， 圍繞中央和河北省委省政府工作部署， 全面推進預算管理一體化建設， 不斷提升財政治理效能。其一，持續深化預算管理一體化建設。 堅持守正創新、久久為功，不斷拓展預算管理改革規律的認識廣度和深度，以更大勇氣和智慧深化改革，堅持系統觀念，統籌兼顧，注重從整體上謀劃和推進預算管理一體化建設工作，從制度、業務、技術等多個層面更加全面地完善預算管理體系， 不斷推動預算管理一體化建設向縱深發展。其二，拓展預算管理一體化業務范圍。 對標財政部 《預算管理一體化規范（2.0版）》，拓展一體化系統業務范圍，進一步規范業務管理，優化提升系統效率，推動預算編制、預算執行、績效管理等環節的有效銜接， 推動預算全過程一體化管理。其三，探索建立全省財政運行監測機制。 堅持問題導向和結果導向，強化對市縣考核，督促市縣進一步規范業務辦理， 提高上報數據質量和預算管理水平。 強化一體化系統業務信息集成， 加強關鍵預算環節數據的分析對比， 全面提升預算管理精細化水平。其四，加強一體化大數據分析利用。積極開展大數據分析應用研究，通過一體化業務數據分析反映經濟社會發展現狀， 全力推進財政數據服務經濟社會高質量發展和領導決策， 不斷提升財政管理科學化、規范化水平。

一、 河北省推進預算管理一體化的做法

（一）制定“兩套”方案，夯實頂層設計

河北省財政廳始終錨定目標任務，周密部署，統籌安排，全面繪好“作戰圖”。

1.印發全省工作方案。 對照財政部業務規范，研究制定了《河北省預算管理一體化建設工作實施方案》，提出該省總體安排、工作步驟、責任分工和保障措施，倒排工期、掛賬督辦，確保有序推進。同時，成立河北省財政廳預算管理一體化建設領導小組， 印發領導小組工作議事規則， 定期召開小組會議，建立健全工作溝通機制，暢通協商渠道。 建立線下應急保障和逐級反饋工作機制， 全力保障系統運行安全順暢。

2.制定一體化系統建設方案。 立足河北業務實際，組織制定《河北省預算管理一體化系統總體設計》， 內嵌管理要素，實現預算管理“車同軌、書同文”。

（二）強化制度執行機制，嚴格規范業務管理

系統規劃預算管理業務流程， 促使業務管理向制度化、規范化邁進，優化資金管理機制，不斷提升制度執行力。

1.修訂完善制度辦法。 先后制定和修訂了河北省國庫集中支付業務電子化管理實施細則、進一步加強單位資金管理的通知、資產管理融入預算管理一體化有關實施規范等系列制度文件，為各項工作開展提供制度支撐。

2.建立健全通報制度。 從規范市縣一體化應用，提升數據質量出發，發揮考核“指揮棒”作用。按照財政部數據統計口徑和考核要求，對各市縣一體化建設情況量化排隊，每月在全省系統進行通報。 一體化系統設置專門模塊即時展示各地工作情況，推動各級比學趕超，不斷提升系統應用水平。

3.保持改革創新精神。 堅持以解放思想和系統觀念推進改革，積極對標對表財政部最新印發的《預算管理一體化規范（2.0 版）》有關要求，錨定工作目標，認真研究新情況，謀劃調整業務流程，修訂完善本級預算管理有關實施細則、 工作規程，切實將全國統一的業務規范落實到一體化系統和日常業務辦理中。

（三）健全培訓指導機制，全面提升業務與技術水平

統籌協調財政系統、部門單位、人民銀行、代理銀行等各方力量， 加強宣傳指導和培訓解讀，凝聚起眾志成城的工作合力。

1.加強宣傳培訓。 近幾年來，適應常態化疫情防控要求，采取現場培訓與視頻培訓相結合的方式，常態化對全省財政部門和預算單位進行業務與技術培訓，確保上下齊心、同頻共振。

2.加強業務指導。 根據全省預算管理一體化系統應用通報考核情況， 組織印發業務問答，對市縣財政部門反映較多的問題進行具體說明和解答，進一步規范業務管理，提升一體化系統應用水平。

3.加強技術支持。 建立“967890”全省一體化技術呼叫平臺，提供全天候技術服務保障，對全省各級各部門系統使用問題及時響應， 迅速解決，有效支持各級財政部門、預算單位系統應用和業務開展。

（四）建立安全保障機制，持續完善系統建設

河北省財政廳堅持以工匠精神推動系統研發建設，著力打造高效運行的技術支撐。

1.強化技術力量。 在全廳抽調財政業務骨干和信息技術專家組成一體化工作專班， 組建7 個領域、90 余人的專業化項目團隊， 深入研究落實業務規范與技術標準， 嚴格按照規定的預算管理業務流程、 管理要素和控制規則進行系統設計研發， 實現了對預算管理全流程的動態反映和有效控制。

2.壓實安全責任。 成立以廳主要負責同志為組長的廳網絡安全和信息化領導小組， 落實網絡安全責任制，形成了包含決策、管理、實施三層架構的網絡安全制度體系。認真落實等級保護制度，積極開展應急演練，強化常態化檢測，加強重點領域安全防護，加強網絡安全教育培訓，做好網絡安全信息通報，營造網絡安全齊抓共管的良好氛圍。

3.持續改進提升。 幫助其他地區做好系統部署實施，建立問題清單臺賬，強化關鍵技術攻關，為各項制度改革協同推進、 做深做實提供強有力支撐，形成持續改進、螺旋上升的良性循環。

二、河北省深化預算管理一體化改革成效

深化預算管理一體化建設是一項事關財政改革全局的系統性工程， 河北省不斷認真總結以往成功經驗，持續對標財政部最新要求，加強基礎支撐體系建設， 全省預算管理一體化建設實現了各級貫通、消除系統藩籬、發揮河北作用等成效。

（一）系統推廣，全面深入，實現全省各級貫通

河北省預算管理一體化系統實現了涵蓋預算編制、預算執行、預算監督、風險防控、專項業務、行政辦公6 大類，36 個業務子系統。 系統應用覆蓋省、市、縣212 個區劃，省級862 家、市級2449 家、縣級23099 家預算單位，系統用戶10 萬余個，各級用戶“履職有痕、便捷高效”，全省預算管理從預算編制到預算執行，都通過系統“線上”貫通，實現了由“線下”向“線上”的業務模式轉變，還通過固化的業務流程和編制標準， 實現了從簡單支撐財政業務到真正引領和帶動預算管理改革的轉變。

（二）連接信息孤島，消除各業務系統藩籬

為消除各系統獨立建設所帶來的 “藩鎮割據”局面，按照“統一規劃、統一實施，不立不破、先立后破，分類施策、分類推進”原則，統籌推進軟件整合，補充、吸納新型軟件，連接信息孤島，打破信息壁壘，實現一體化系統內部信息共享和流程協同。

（三）積極貢獻河北經驗，有力支持其他地區

在預算管理一體化建設推進過程中，河北省牢固樹立“全國一盤棋”思想，積極幫助其他地區做好工作，主動對系統應用、日常維護等多個環節提供支持服務， 全面推進相關工作的部署實施，為全國預算管理一體化建設向縱深推進增活力、助推力。 山東、新疆、天津等地區紛紛選擇“河北模式”開展本地一體化建設。

三、 河北省探索預算管理一體化的創新舉措

河北省始終堅持目標導向與結果導向相結合，統籌推動預算管理一體化建設，圍繞“政府預算、部門預算、預算全過程、項目全生命周期、數據管理”五個“一體化”的主要內容，從四個方面創新推進，形成了以資金管理為目標，以項目為主線，涵蓋基礎信息、項目庫、預算編制、預算批復、預算調整和調劑、預算執行、會計核算、決算和報告等的業務管理閉環，實現了預算管理全流程的動態反映和有效控制，高質量、高標準推動預算管理一體化改革在河北落地落實。

（一）擴大業務覆蓋，實現預算閉環管理

河北省預算管理一體化系統將規定的各項管理要素全部嵌入系統操作的各個環節。 在業務流程方面，該系統通過建立統一標準，規范了所有預算項目和預算環節的業務流程。 在資金范圍方面，該系統通過統籌預算收支，掌握了各單位資金的運行和分布情況，將單位事業收入、經營性收入等單位賬戶實有資金，以及非教育性收費專戶、暫存暫付等財政資金全部納入預算統籌管理。 就管理環節而言，完善以項目庫為源頭的管理機制，堅持“先有項目再安排預算”“資金跟著項目走”，提前部署研究謀劃儲備項目，常態化開展項目申報和評審論證。 所有年度預算支出，包括項目細化和調整調劑，必須來自項目庫，真正貫徹“先謀事后排錢”“未納入項目庫的支出一律不安排預算”的管理理念，探索實現“預算項目全鏈條全生命周期”的管理路徑，切實滿足“橫向到邊、縱向到底”的管理需求。

（二）開展預算指標核算，強化預算執行約束支撐機制

采用復式記賬，遵循“全面反映收支預算、嚴格管控預算執行、有效銜接預算決算”的設計思路， 完善對預算環節的全生命周期追蹤控制機制，加大預算執行監督力度。 通過實現總會計賬、單位會計賬、 預算指標賬自動記錄與分類控制，準確反映預算變動及執行情況。 通過與預算執行有效銜接，實現總會計、單位會計自動化賬務處理，預算指標核算、控制和反映功能。 通過強化預算對執行的控制， 嚴格規范預算指標的核算管理，實現指標變化及時反映，從而有效控制預算執行，使預算約束力更為鞏固。

（三）全面實施新總會計制度，充分發揮數據集成作用

通過升級改造財政總會計核算管理模塊，充分發揮一體化系統的數據集成優勢， 實現了全省統一的會計科目體系、 統一的會計核算業務憑證模板、統一部署生成的全省相關收支報表，進一步提升財政總會計報表編制規范性和標準化， 實現了核算模塊與一體化系統順利融合。 同時，圍繞新制度資產、債權債務等重點科目運行事項，強化會計核算信息管控與資產、 債務系統信息的互聯互通和共享共用。 積極探索研究從預算指標核算模塊中直接獲取預算執行及調整變動情況和辦理年終結算事項，強化與財政總決算、部門決算、政府財務報告系統的無縫對接， 不斷提高財務會計的賬表電子化管理水平，實現全面、準確反映預算執行情況的決算報告功能， 充分發揮信息化手段對提升政府會計信息質量及效率的積極作用， 有效保障政府財務報告功能的順利實現。

（四）強化資產管理，實現實物管理與價值管理相統一

充分發揮一體化系統作用，將資產納入預算管理鏈條，建立財政資金形成實物資產的全鏈條管理機制，準確核算和動態反映資產配置、使用、處置全過程，實現了實物管理與價值管理相統一。新增資產配置預算審核，以存量控增量，從資金源頭上有效規范了資產配置行為， 同時又促使各單位全面壓實存量資產管理， 推動解決應處置資產長期不處置的問題，促進盤活存量資產。 加強資產與會計核算業務的對接，實現了資產賬與財務賬的同步入賬， 有效杜絕了賬賬不符問題發生。加強資產與非稅收入業務的對接， 將資產處置審批和收益入庫監控有機銜接， 未在資產系統中履行相關審批或備案手續的事項， 無法上繳資產收入，倒逼各單位杜絕擅自處置資產、線下處置賬外資產、處置收益應繳未繳等問題，提高財政資源配置效益。

四、完善預算管理一體化的建議

預算管理一體化建設是預算管理改革的重要實踐應用，既是財政部門的一次自我革新，也必將對預算單位財務管理帶來積極而深遠的影響。為促進預算管理一體化平臺建設更加標準化、 規范化，縱深推進預算管理工作，筆者提出以下幾點建議。

（一）培養業務人才，強化業務培訓

當前，一體化平臺系統在應用期間，因更新升級導致部分財務人員業務不夠熟練， 建議上級財政部門圍繞基層反映多、 系統操作復雜的訴求盡快建立問題清單， 編制具有較強針對性的指導手冊，且對其更新模塊進行廣泛系統培訓，切實將提升部門單位預算管理人員的專業能力和一體化平臺實踐技能水平，作為一項重要工作來抓，并有針對性地加大對業務較為熟練的人員進行鞏固拓展培訓， 培養業務人才， 以財政處室對口部門為單位， 定期到部門單位實地對財務人員進行工作指導，幫助部門財務人員熟悉掌握業務操作流程，形成“傳幫帶”的良好氛圍，有效提升工作質量及工作效率。

（二）提升監督精度和效率

強化財政與部門間預算執行業務和事項銜接， 使一體化管理系統能夠集中反映單位財務信息， 堅持智慧財務賦能， 推進預算編制電子化進程，實時記錄、動態反映預算執行管理業務全貌。依托“制度+技術”監督框架，著力完善監控機制，實現財政資金全方位、立體化動態監控，要求加強對下級財政和用款單位資金分配、 撥付和使用等工作的督促，提高工作效率和質量。 同時，探索自動控制和實時預警， 確保資金從源頭到末端全過程流向明確、來源清晰、賬目可查，實現資金直達基層、直接惠及民生。

（三）完善基層財政部門預算編制線上審核功能

清晰完整和簡潔高效的審批流程， 會促進審核工作更便捷、更高效，大幅提高工作效率。 通過完善預算項目申報簡表流程的線上管理， 單位在填報項目信息的同時可以將績效目標信息一同申報至業務科室，并設置相應規則，統一成處室對口部門匯總預算簡表。 待財政主管業務科室審核完成后，對業務數據進行分流處理。 其中，預算項目信息匯入“科室專項建議計劃表”，由財政主管業務科室進行匯總填入審核數后， 統一匯總至預算科， 形成本級財政年度“項目專項建議計劃表”；預算項目的預算績效目標信息流轉至預算績效業務科室進行績效目標審核，為后期形成“績效目標審核意見表”提供數據基礎。 在流轉過程，業務流程以待辦事項的形式提醒相關業務操作員，同時業務發起者也可隨時查看單據流轉到何處。流程再造后，可實現由原來的“人盯事”變成“事找人”，較線下相比，工作效率明顯提升。