關(guān)于企業(yè)集團資金集中管理的思考

簡智欣

一、前言

在新的經(jīng)濟發(fā)展形勢以及市場需求的變化下使得企業(yè)集團的管理模式也發(fā)生了較大改變，尤其是在資金管理方面提出了更高要求。集團企業(yè)必須結(jié)合新經(jīng)濟形勢下的發(fā)展要求，根據(jù)自身的經(jīng)營管理模式，對資金管理方式進行有效優(yōu)化，方可獲得較高的市場風(fēng)險應(yīng)對能力，提高企業(yè)集團的市場競爭力。就現(xiàn)階段的企業(yè)集團管理而言，資金集中管理模式的應(yīng)用是較為明顯的發(fā)展趨勢，對于提高企業(yè)集團的資金管理效益，推動企業(yè)集團實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。文章在對企業(yè)集團資金管理進行相關(guān)概述的基礎(chǔ)上，分析了資金集中管理模式在企業(yè)集團中的應(yīng)用及作用，探討了新經(jīng)濟時代背景下企業(yè)集團在資金集中管理過程中存在的主要問題及相關(guān)對策，希望能夠為提高企業(yè)集團的資金管理效益，推動企業(yè)集團實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供有益參考。

二、 企業(yè)集團資金管理相關(guān)概述

對于企業(yè)集團管理而言，資金管理是較為重要的內(nèi)容，并且是需要全員、全額、全業(yè)務(wù)鏈參與的財務(wù)管理核心，其主要作用是實現(xiàn)對企業(yè)集團所有資產(chǎn)資金的優(yōu)化分配與管理，實現(xiàn)企業(yè)集團資金管理科學(xué)化，提高資金的使用效率與資金周轉(zhuǎn)效率，為企業(yè)集團的快速、穩(wěn)定發(fā)展提供助力。企業(yè)集團的資金管理涉及諸多方面的內(nèi)容，如預(yù)算管理、投融資管理、風(fēng)險控制等。這些都是企業(yè)集團經(jīng)營過程中十分重要的內(nèi)容，唯有確保資金管理的科學(xué)合理高效，才能推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)順利發(fā)展，實現(xiàn)通過對資金的有效管理，能夠直接提高企業(yè)集團的資金利用效率，進而保障和提升企業(yè)的經(jīng)營利潤，然而，資金管理不可避免地涉及對預(yù)算的管理控制，這就要求企業(yè)集團必須強化內(nèi)部資金使用環(huán)節(jié)的精細化監(jiān)控，切實解決資金利用率低的問題。同時借助有效的資金管理模式，能夠有效控制和降低企業(yè)集團面臨的資金風(fēng)險，提高企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)對能力，尤其是能夠針對不同的風(fēng)險類型制定和實施最佳的化解、控制方案。除此之外，資金管理能夠為企業(yè)的管理決策提供有效依據(jù)。有效的資金管理，能夠反映出企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的情況，以報告的形式反饋給企業(yè)的管理層，便于管理層全面掌握企業(yè)的資金使用情況。為決策提供參考，提高決策的準確性。

三、 企業(yè)集團資金集中管理模式及其作用

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支

企業(yè)集團資金集中管理過程中，統(tǒng)收統(tǒng)支模式的應(yīng)用，主要是對各個分公司的資金收支業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一的管理，各個分公司不能采用開設(shè)獨立賬戶進行資金的管理。采用統(tǒng)一管理的方式對于企業(yè)集團的統(tǒng)籌管理方面有著更高要求，企業(yè)集團需基于企業(yè)長遠發(fā)展角度進行統(tǒng)收統(tǒng)支的分析，提高集團內(nèi)部資金調(diào)配的便利性，避免出現(xiàn)資金的閑置，企業(yè)集團在資金的統(tǒng)收統(tǒng)支管理過程中，需將資金的收與支分開管理，使得資金在實現(xiàn)集中管理的同時，也能夠形成完善的管理體系，提高資金歸集效率，合理控制資金收支，使得企業(yè)集團的資金使用效率得到全面提升。

（二）資金結(jié)算中心

資金結(jié)算中心模式的應(yīng)用主要是在企業(yè)集團的內(nèi)部建立形成業(yè)務(wù)資金結(jié)算機制，提高資金周轉(zhuǎn)效率，有效控制和減低成本支出。資金結(jié)算中心的有效應(yīng)用，使得企業(yè)集團的資金流向得到有效控制，以及能夠?qū)崿F(xiàn)對資金的統(tǒng)籌管理，對資金使用進行控制、調(diào)節(jié)、優(yōu)化。除此之外，借助資金結(jié)算中心模式的應(yīng)用能夠?qū)崿F(xiàn)對分公司資金回收、支付等工作的統(tǒng)一處理，以及實現(xiàn)對各個分公司資金收支的全面監(jiān)督，提高資金的內(nèi)控效益，保障資金流動安全，以及規(guī)范資金操作流程，有助于企業(yè)集團實現(xiàn)資金管理的標(biāo)準化控制。

（三）內(nèi)部銀行

內(nèi)部銀行模式在企業(yè)集團資金集中管理中的應(yīng)用主要是以銀行為基礎(chǔ)，融合了對銀行在結(jié)算、信貸、資金調(diào)度、風(fēng)控等方面的作用，實現(xiàn)對企業(yè)資金的集中管理。內(nèi)部銀行模式的應(yīng)用功能與優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下四個方面：一是企業(yè)集團能夠為分公司提高貸款服務(wù)；二是可以為各個分公司提高業(yè)務(wù)之間資金往來的統(tǒng)一結(jié)算，具備較高的時效性；三是有助于企業(yè)集團建立內(nèi)部結(jié)算體系，提高資金結(jié)算工作的管控力度；四是有助于企業(yè)集團構(gòu)建信息反饋體系，全面反映分公司的資金情況，為企業(yè)決策提供有效的信息支持。

（四）財務(wù)公司

財務(wù)公司模式是市場經(jīng)濟進步發(fā)展的產(chǎn)物，是一種有利于推動企業(yè)集團發(fā)展的非金融組織，能夠有效強化企業(yè)集團的資金管理效益，提供資金周轉(zhuǎn)率，解決企業(yè)融資難問題。財務(wù)公司涉及的經(jīng)營范圍較為廣泛，具備與銀行相似的功能，但是主要集中在對企業(yè)集團內(nèi)部的業(yè)務(wù)處理方面。尤其是金融業(yè)務(wù)的服務(wù)，能夠?qū)崿F(xiàn)對集團內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，促進集團企業(yè)經(jīng)營效益最大化。

（五）資金池

資金池管理模式的應(yīng)用主要是借助管理信息系統(tǒng)與金融服務(wù)功能，在商業(yè)銀行中開設(shè)資金池賬戶，并劃分多個子賬戶進行管理。資金池管理模式的應(yīng)用具備一定的先進性，能夠有效降低企業(yè)的資金管理風(fēng)險，便于企業(yè)管理人員基于企業(yè)集團發(fā)展全局進行資金管理的決策布局，提高內(nèi)控監(jiān)督效率。

四、企業(yè)集團資金集中管理的重要性

（一）有助于統(tǒng)一戰(zhàn)略實施與資金風(fēng)險防控

在同一個企業(yè)集團中，不同的經(jīng)濟主體在追求的價值與利益方面有著一定的差異性，甚至還會存在經(jīng)營沖突與競爭現(xiàn)象，進而對企業(yè)集團整體利益造成不良影響。企業(yè)集團借助資金集中管理，可以及時、全面地了解、掌握分公司的資金、業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，掌握分公司資金流向，將分公司經(jīng)營戰(zhàn)略納入到集團的總體戰(zhàn)略規(guī)劃當(dāng)中，限制分公司的利己行為，在整體上提升資金掌控能力，降低資金風(fēng)險，推動分公司與企業(yè)集團的同步發(fā)展。

（二）有效調(diào)控資金余缺，提高資金周轉(zhuǎn)效益

在企業(yè)集團中不同的分公司在許多方面都有著較大的差異性，如經(jīng)營范圍、主業(yè)務(wù)領(lǐng)域、發(fā)展周期等，各個分公司即便是處于同一發(fā)展時間點，在資金存量方面有著一定的差異性。采用資金管理的模式，能夠推動企業(yè)集團實現(xiàn)內(nèi)部融資，實現(xiàn)對不同分工公司之間的資金余缺的有效調(diào)節(jié)，提高資金流通效率，助推企業(yè)集團經(jīng)濟效益提升。

（三）有利于規(guī)模優(yōu)勢應(yīng)用，實現(xiàn)降本增效

資金集中管理在企業(yè)集團中的應(yīng)用能夠提高集團總部經(jīng)濟效益，也有助于企業(yè)整體形象的樹立、提升，提高企業(yè)社會信用等級。尤其是企業(yè)集團實施外部融資時具備更高的議價能力，掌握較好的主動性，進而爭取到更好的融資價格，降低企業(yè)資金使用成本。

（四）促進專業(yè)分工，強化管理效能

人才資源稀缺是企業(yè)集團及其分公司經(jīng)營普遍面臨的重大問題，對企業(yè)的資金獨立運作能力產(chǎn)生的較大影響。分公司的資金量相對較小，在資金管理意識方面也相對較低，在諸多因素的影響下導(dǎo)致分公司對于資金的風(fēng)險評估有效性不足，企業(yè)集團資金效益的提升存在較大難度。采用資金集中管理模式，對于解決人才短缺、風(fēng)控能力不足等問題有著至關(guān)重要的作用。各個分公司在資金集中管理模式下能夠充分發(fā)揮集團總部對于資金的統(tǒng)籌管理與專業(yè)管理，彌補人才短缺與風(fēng)控漏洞的問題，提高企業(yè)集團整體的資金管理效率。

五、新形勢下企業(yè)集團資金集中管理存在的主要問題

（一）資金集中程度不高

相對來說，我國企業(yè)集團在資金集中管理實施方面的時間較短，資金集中管理的諸多方面都亟待完善。尤其是企業(yè)集團的組織結(jié)構(gòu)、人員組成都較為復(fù)雜，在資金管理過程中呈現(xiàn)出較為明顯的分散性特點。因此，企業(yè)集團想要實現(xiàn)對資金集中管理，充分發(fā)揮資金集中管理作用，有著許多問題亟待解決。除了企業(yè)集團自身因素影響之外，各個分公司也會存在資金占用、應(yīng)收賬款回收難等資金管理問題，也會對企業(yè)集團在資金集中管理模式應(yīng)用造成較大困難。

（二）缺乏有效的資金風(fēng)險控制

企業(yè)集團在實施資金管理過程中，有些企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對資金在企業(yè)總部進行匯總與整合，但是采用這樣的資金管理方式會使得企業(yè)集團面臨更多的資金管理風(fēng)險。由于企業(yè)集團在資金風(fēng)險管理與控制過程中缺乏完善的制度體系，不但未能對各個分公司的資金管理作出有效的風(fēng)險防控指導(dǎo)，甚至在集團總部也會出現(xiàn)較為嚴峻的資金風(fēng)險問題。例如在進行日常的資金收付管理過程中，企業(yè)集團內(nèi)部的專項資金挪用、侵占，甚至舞弊現(xiàn)象都較為常見。而對于這些風(fēng)險的處理企業(yè)集團往往只是制定了一些相關(guān)的臨時性規(guī)定，不利于資金風(fēng)險的常態(tài)化、規(guī)范化管理，也就導(dǎo)致了企業(yè)集團整體在資金收付與管理過程中的風(fēng)險無法得到有效控制與妥善處理。

（三）缺乏完善的組織體系

對于集團企業(yè)的資金集中管理而言，唯有確保各個資金管理環(huán)節(jié)的嚴謹、規(guī)范，方可充分發(fā)揮資金流的重要作用，提高資金利用效益。而在此過程中，構(gòu)建完善的資金管理組織體系是企業(yè)集團實施資金集中管理的重要基礎(chǔ)。在制度建設(shè)方面，一些企業(yè)集團缺乏對規(guī)范資金管理制度的高度重視，即便是設(shè)定了相應(yīng)的資金管理制度，卻未能得到有效落實，制度的規(guī)范性作用未能在企業(yè)的資金集中管理過程中充分發(fā)揮，以及各個分公司缺乏資金管理制度的有效約束，使得企業(yè)集團與各個分公司之間出現(xiàn)較為嚴重的財務(wù)信息孤島問題，不利于企業(yè)集團資金集中管理的有效推進。

（四）資金管理效率有待提升

面對新的經(jīng)濟發(fā)展形勢，企業(yè)集團紛紛在管理模式方面進行的創(chuàng)新。在推動生產(chǎn)規(guī)模擴大的同時，管理方式也越發(fā)朝著集中化方向發(fā)展。集中化管理模式的應(yīng)用，要求集團企業(yè)必須具備準確的數(shù)據(jù)支撐，方可實現(xiàn)對企業(yè)物流、資金流、信息流等各個方面內(nèi)容的有效結(jié)合。企業(yè)集團，唯有徹底轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理模式，方可滿足新時代的發(fā)展要求。然而就當(dāng)前的實際情況而言，許多企業(yè)集團在管理方式與理念方面仍然延用較為陳舊的模式，對企業(yè)的現(xiàn)金流、預(yù)算等資金管理實施造成的不利影響，甚至在資金管理方面未能實現(xiàn)事前計劃、事中控制以及事后分析的全面結(jié)合，無法實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一管理。以及在資金信息平臺建設(shè)方面缺乏統(tǒng)一性，各個企業(yè)與總部之間的資金信息獲取傳遞不夠通暢，在財務(wù)管理方面無法實現(xiàn)資金與融資等工作方面的有效融合，使得企業(yè)集團無法實現(xiàn)對整體資金信息的全面了解與控制，導(dǎo)致了資金集中管理效率無法得到有效提升。

六、優(yōu)化企業(yè)集團資金管理的相關(guān)對策

（一）增強對資金的預(yù)測性

增強資金預(yù)算能力是企業(yè)集團實現(xiàn)資金集中管理以及資金風(fēng)險控制，推動企業(yè)實現(xiàn)良性發(fā)展的重要舉措。在企業(yè)集團陷入經(jīng)營困境時，采用保障員工生產(chǎn)開工率，穩(wěn)定員工收入等來提高團隊凝聚力，確保資金集中管理組織體系的完善與強大。同時，在資金回籠方面，重視對銷售與采購策略的調(diào)整，提高資金回籠效率。在此前提下，再對企業(yè)的折舊與攤銷進行適當(dāng)?shù)姆治雠c考慮。在企業(yè)業(yè)績轉(zhuǎn)好時，需積極采用有效的資金政策，不斷提高企業(yè)產(chǎn)能，增加銷售規(guī)模，合理利用融資加杠桿的作用，充分發(fā)揮企業(yè)集團資金集中管理的作用。除此之外，集團企業(yè)在資金預(yù)算管理方面需構(gòu)建完善的預(yù)算組織框架，對采購付款周期、生產(chǎn)庫存、資金收支、銷售與應(yīng)收賬款等進行深入的業(yè)務(wù)分析、拓展，完善各個業(yè)務(wù)流程的資金管理體系。同時要求各個分公司在其內(nèi)部構(gòu)建形成完善的預(yù)算管理體系，在企業(yè)集團的總體調(diào)整下，落實各項預(yù)算管理措施。

（二）強化集中管理機制

加強對資金的統(tǒng)一調(diào)度，是推進集團企業(yè)實施資金集中管理的重要措施。在此過程中，企業(yè)集團需加強對各個分公司，在結(jié)算、預(yù)算、融資等方面的資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)籌管理，確保業(yè)務(wù)開展的資金供給充足，同時加強對存貸結(jié)構(gòu)的有效優(yōu)化實現(xiàn)融資成本控制的同時提高資金的規(guī)模效益。企業(yè)集團需充分發(fā)揮在資金集中管理中的主導(dǎo)作用，構(gòu)建完善的集團財務(wù)管理中心，對集團整體的資金進行全面規(guī)劃與統(tǒng)籌管理，落實各個分公司在授信、預(yù)算、融資以及融資之后業(yè)務(wù)管理等方面的統(tǒng)籌規(guī)劃。企業(yè)集團在完善資金集中管理機制過程中，需要加強對多渠道融資方式的有效探索，實現(xiàn)對資金的統(tǒng)籌調(diào)度，使集團企業(yè)保持較高緊張度的資金控制。除此之外，企業(yè)集團還需準確把握各個分公司經(jīng)營形勢變化，實現(xiàn)在資金管理權(quán)限方面的合理分配，利用高效的資金調(diào)度推動集團企業(yè)經(jīng)營效益的有效提升。

（三）完善資金管理平臺

企業(yè)集團在完善資金管理平臺方面，首先要構(gòu)建形成分級。分權(quán)明確的統(tǒng)一的資金管理平臺，采用跨行資金管理的方式來對各個分公司的資金管理工作進行有效指導(dǎo)，同時加強對資金平臺內(nèi)控作用的充分發(fā)揮，推動企業(yè)集團資金集中管理與內(nèi)控體系的有效融合。其次，在資金管理、業(yè)務(wù)管理等方面，實現(xiàn)在審批流程上的有效對接，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能夠在資金管理系統(tǒng)流通暢通，實現(xiàn)資金處理的信息化自動化，更好地保障企業(yè)資金數(shù)據(jù)的真實、有效，強化企業(yè)集團財務(wù)流程的運行效率。除此之外，借助資金管理平臺，強化對企業(yè)集團資金狀況的全面監(jiān)控。通過將各個分公司的資金管理納入到資金管理平臺的統(tǒng)一管理，實現(xiàn)對各個分公司在資金收付、投融資等方面的業(yè)務(wù)監(jiān)控，及時掌握分公司的資金流轉(zhuǎn)狀況，確保資金流的合理、合法，推動企業(yè)集團經(jīng)營規(guī)模的進一步擴大。

（四）提高資金使用效率

企業(yè)集團在實施資金集中管理過程中，唯有加強對風(fēng)險防范與提前防控，才能有效提高資金使用效率。在風(fēng)險防范方面，主要是對資金鏈斷裂問題進行防范，加強對剛性兌付支出、負債等的充分預(yù)計，制訂行之有效的資金方案。對于在資金管理過程中存在的隱患充分重視，構(gòu)建風(fēng)險防控機制，落實有效的風(fēng)險化解措施。尤其是在重大投資方面，需要對企業(yè)集團的風(fēng)險承受能力進行充分考慮，量力而行、量入為出，將投資風(fēng)險控制在最小范圍。在提前預(yù)防方面，主要是根據(jù)企業(yè)集團高層制定的戰(zhàn)略規(guī)劃對其存在的資金風(fēng)險進行有效的預(yù)防、布控。在資金管理過程中切不可盲目加杠桿，而是要以長遠的眼光對戰(zhàn)略規(guī)劃的可持續(xù)性進行充分考慮。就資金使用過程中的風(fēng)險問題，構(gòu)建形成有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，實現(xiàn)對資金風(fēng)險的提前預(yù)防與有效化解。

七、結(jié)語

為更好地迎接時代挑戰(zhàn)，抓住發(fā)展機遇，集團企業(yè)唯有不斷加強對核心競爭力的提升，方可在新經(jīng)濟時代的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，保障企業(yè)集團的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。加強財務(wù)管理，是企業(yè)集團提高核心競爭力的重要方式，而資金集中管理作為集團企業(yè)財務(wù)管理的核心，必須受到企業(yè)的高度重視，結(jié)合實際情況不斷優(yōu)化和完善資金管理模式，提高企業(yè)集團的財務(wù)資金管理與應(yīng)用效益。

引用

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作者單位：龍巖文旅匯金發(fā)展集團有限公司