企業財務管理風險識別和措施

李媛

一、前言

現階段企業之間的競爭會變得越來越激烈，在這個過程中面臨著各種機遇和挑戰，為了能夠順應時代發展潮流，企業需要做出相應的轉變。就從目前的情況看來，企業實際發展運營當中會涉及到較多方面內容，其中不可缺少就是財務管理，然而該工作容易受到各種因素所帶來的影響，這樣就會出現一些風險，對于企業整體發展來說是極為不利的。所以，企業管理人員要提高對財務管理的重視程度，嚴格按照規定來對各種風險進行有效的處理，在提高整體效率和質量的同時，各個方面工作也可以正常開展。

二、現代企業財務管理風險的類型

就從目前的情況看來，財務風險就是企業開展各種經營活動當中受到一些因素帶來影響，相關工作無法得到有效控制，財務狀況也就會與預期之間存在較大差異，嚴重的還會導致企業遭受到較大程度的經濟損失。通常情況下，財務風險的含義可以分為廣義和狹義兩個方面，前者主要是企業實際發展運營當中會受到不可控制或難以意料因素所帶來的影響，從而企業經濟效益也就會無法得到進一步提高。根據有關調查表明，這些因素來源范圍比較廣，部分來自于企業內部，部分來自于企業外部。另外，狹義財務風險就是在企業全部資產當中負債資本占據的比重比較高，各個環節當中發生風險的概率也高。另外，在我國社會經濟水平不斷提高的今天，企業各個生產經營環節難以避免的會存在財務風險，包括資金回收風險、分配風險、籌資風險等[1]。首先，資金回收風險。通常情況下，企業對內開展投資之前需要經過各種銷售，進而可以回收，對外投資之前要對多種因素進行綜合考慮，所以對外投資風險的防范和控制會比對內投資風險防范和控制的難度還要高。其次，分配風險。企業分配給投資者的盈余會與保留的盈余之間有著緊密的聯系，如果企業發展與實際不相符合，管理人員受到傳統理念所帶來的影響而對投資者高額回報進行長時間追求，那么企業最終保留盈余也就會缺少。如果企業一味降低外部融資需求而降低對投資者的分配量，他們自身積極性和主動性會因此受到較大程度的影響，企業社會形象和價值也就會受到損害。另外，籌資風險。目前企業發展運營當中償債能力會受到負債資金比例所帶來的影響，再加上銀行利率和金融市場變化比較快，所以現代企業財務風險的基準點就是籌資風險。最后，投資風險。企業在投資過程中容易受到內外因素所帶來的影響，資金實際使用效果也就會與預期之間存在較大差異，相關工作科學性和有效性會不斷降低，在后期會出現投資風險和金融資產投資風險。

三、企業財務管理的風險的識別方法

（一）財務報表分析法

通常情況下，企業相關工作人員可以對財務報表進行充分分析，將一些財務指標如負債比率、資產表現能力等進行緊密結合，在此基礎上來對企業固定資產與流動資產當中存在的風險進行科學的評估，從而達到良好的識別財務管理風險效果，所以企業財務管理風險當中不可缺少的就是財務報表分析法。工作人員在對財務報表進行分析的時候要及時記錄各種財務指標的比率、比例等，在工作當中也要開展比較分析、趨勢分析等，整體工作效率和質量也會得到相應的提高。另外，企業還可以對客戶財務報表進行分析，進而來對財務風險進行科學的識別，根據實際的情況來對財務報表開展全面的分析，從科學的角度來對各種經營風險進行科學的評估，進而可以發現各個環節當中潛在的財務管理風險，結合實際來采取相應的措施進行處理。

（二）債務分析法

如果企業在開展各種經營活動當中會對舉債過度依賴，這就說明企業資金無法對正常運行運作進行支持和維持，不僅生產規模無法得到有效的擴大，而且企業還會遭受到相應的經濟損失。企業經營過程中出現問題就導致資金鏈發生斷裂，并且無法在規定的時間內償還相應的債務，所以企業出現財務危機的一種預示就是對舉債過度依賴。為了能夠對債務風險進行有效的應對，管理人員要對負債資本收益與債務資本的成本進行充分分析，如果資本成本率比資本收益率還要高，那么要對舉債經營模式的合理性進行綜合考慮，進而能夠降低財務風險的發生概率[2]。另外，管理人員要對企業變現能力與資金流動情況予以足夠的重視，如果企業無法償還相應的債務，最終就會導致債務風險的出現，依據現階段企業債務結構的合理性與債務流動情況進行充分了解。如果企業出現無法償還債務或債務到期且現金溢余問題，從而財務結構整體的科學性和合理性會受到較大程度的影響，在后期工作當中會存在風險，再加上債務工作無法正常開展，企業也就無法對債務進行及時的償還，管理人員要將風險防范工作落到實處。

（三）指標分析法

所謂的指標分析法，簡單來說就是相關工作人員會將財務核算資料與其他相關數據作為標準，在此基礎上來開展相應的計算和分析，將各種財務風險相關指標數值進行互相對比，進而能夠對財務風險進行科學的識別。工作人員在應用指標分析法的時候要確保選取的相關財務指標與要求保持一致，這也是主要分析內容和應用關鍵要點，從多個層面、多種角度和多個方位來對指標進行有效的選取。根據有關調查表明，指標分析法當中會應用到各種各樣的指標，動態變化的指標內容是主要來源，并且還會涉及到彈性指標尺度、資產變現能力等，工作人員開展工作的時候可以單獨應用指標分析法，還可以將其與財務報表法進行相互結合。我國部分企業在實際發展運營當中面臨的財務風險之一就是資金回收，工作人員在這個過程中可以對指標分析法進行合理的應用，如果企業應收賬款回收率比較低，這就要求客戶要對信用加強管理，根據實際情況來提高應收賬款回收管理力度，不僅資金回收效率比較快，并且資金安全性也會有所提高，在降低資金回收風險的同時，對于企業整體發展來說起到良好的促進作用。

（四）經驗分析法

在眾多企業財務風險識別方法當中，不可缺少的就是經驗分析法，這種方法會將外界環境作為基礎，依據相關領域或行業專家的經驗和能力來對各個環節涉及到的企業信息進行收集整理，從而可以對企業發展、運作等規律進行科學的預測，企業財務風險分析和識別的科學性也會得到相應的提高。經驗分析法會對工作人員自身工作經驗和能力有著較高的依賴性，在開展工作的時候也容易受到人為因素所帶來的影響。企業在應用經驗分析法的時候可以對各種風險資料進行科學的調查和研究，最終可以獲得更加真實且準確的結果，管理人員可以根據調查結果來對具有重大影響的項目和專家研究對象的主要內容進行綜合考慮。企業要在規定的領域內定期邀請具有豐富工作經驗和較高專業水平的專家，他們可以深入分析工作當中為其他工作人員開展正確的指導，對各種資料進行合理的分析，其中包括背景、問題等[3]。另外，企業還要對專家意見進行及時的記錄和整理，在實際發展運營當中對這些意見進行分析研究，專家還要在獲取到反饋意見的時候來進行匯總，并且還要將最終結果上報給管理負責處。如果在上述流程當中某一個環節存在問題，那么需要多次開展同一種步驟，一直到管理人員與專家得出統一的答案為止。

四、企業財務管理風險防范措施

（一）強化財務管理風險識別，構建完善的財務管理風險防范機制

企業在對財務管理風險進行防范的時候要將風險預先識別工作落到實處，將謹慎性原則應用到財務管理風險的防范環節當中，如果企業具有良好的條件可以結合自身實際發展運營情況來組建風險基金，嚴格按照規定和要求來采取措施對潛在財務管理風險進行科學處理，加大力度對風險準備金進行儲備，從而能夠對財務管理風險帶來的損失進行防范。另外，管理人員要對不同階段的資金運營情況進行綜合考慮，在此基礎上來對科學且合理的監管機制進行建立，必要的時候還要對資產結構、負債比例等開展科學的評價。企業還要對內部資金流動性予以足夠的重視，對資金投放模式進行完善，整體使用效率和質量也會得到相應的提高，管理人員也要在日常的工作當中提高自身管理能力，對每一個環節進行嚴格的控制和管理，最終可以將資金流動價值充分體現出來，償債能力也會得到相應的提高。企業還要將資產存量進行盤活，采取有效措施來對企業閑置資產進行科學的配置，將資金回收效率進行提高，企業自身的負債償還能力也會有所提高。

（二）完善風險預警體系

根據有關調查表明，企業財務風險始終保持動態，然而部分管理人員受到傳統理念和模式所帶來的影響比較深，進而他們并不具備全局思想意識，在日常工作當中無法對各種財務數據信息進行科學的整理和分析，最終就會對企業整體發展帶來極為不利的影響。隨著信息技術水平的不斷提高，企業在實際發展運營當中會涉及到各種財務數據信息，這些數據信息在處理過程中比較繁瑣，如果工作人員在分析方面存在問題，那么數據核算也會與實際之間存在較大程度的差異，企業也會遭受到一定程度的影響。企業管理人員也要對現階段所處環境進行綜合考慮，根據情況來對科學且合理的方式來對信息進行處理，確保數據信息具有較高的真實性和有效性，為后續工作奠定良好的基礎。通常情況下，信息技術有著較為明顯的方便性特點，為了能夠將財務失誤概率進行降低，那么管理人員要對現有財務資源進行合理的利用，在此基礎上來對多樣化風險指標進行科學的制定，最終能夠營造良好的管理控制氛圍。財務人員要對大數據技術進行合理的應用，將這種數據信息作為載體，對財務狀況進行綜合考慮，從而可以對企業數據信息進行詳細規劃，財務人員可以在第一時間獲取到想要的信息。各種財務數據可以通過計算機的作用來生成相應的財務處理數據表格和圖表，財務工作人員可以對各種技術信息進行充分掌握，應用科學的措施來對各種風險進行科學的防范，不僅可以將風險預警系統的作用充分發揮出來，并且企業經濟效益也會得到相應的提高。

（三）科學管理投資活動

企業要想將資金使用效率進行提高，那么管理人員要對各種投資方案的可行性進行綜合考慮，在長時間投資過程中可以將多種類型的投資進行有效組合，將各個環節當中存在的收益不確定因素進行合理的消除，投資風險發生的概率也會得到相應的降低。除此之外，企業要將投資決策審議決定責任制度落實到每一個環節當中，對細節部分進行嚴格的控制，其中包括立項、評估、決策等。管理人員可以在短時間投資過程中對存貨項目進行科學分析，順應市場變化來對信用政策進行科學的制定，從而能夠在規定的時間內將存貨有效的轉化為現金，資產流動性也會得到相應的提高。另外，企業還可以將長短期投資模式進行合理的應用，對各種財務進行合理的防范，企業自身的綜合競爭力也會得到提高。

（四）注重資金籌集時的財務管理與風險控制

在企業實際發展中最為常見的經營行為就是籌資，通過這種方式在短時間內對資金不足問題進行科學的處理，企業整體經營發展效率得到了相應的提高，在擴大生產規模的同時，還能夠促進后續活動的正常開展。然而企業在籌資過程中也會受到一些因素所帶來的影響，這樣就會出現各種風險，管理人員要將財務管理和風險控制工作落實到位，進而企業可以保持健康且穩定的發展。企業要對行業指標、相關法律法規等方面進行綜合考慮，籌資整體的科學性和有效性也會得到相應的提高，對風險控制進行不斷強化，從而企業籌資行為與社會主義市場經濟發展原則要求相符合，最終財務風險發生的概率也會得到有效的降低。管理人員要對企業現階段經營現狀、生產能力等情況進行綜合考慮，根據情況來對籌資總額進行合理的確定。另外，企業也要順應時代發展來對籌資結構成本開展可用的評估，依據評估結果來對現階段企業財務現狀來開展科學的籌資活動。管理人員要對宏觀經濟發展方向和經濟形勢進行充分調查，嚴格按照規定和要求來對籌資機會進行科學的把握，財務風險和籌資成本也會得到有效的降低。對企業自身狀況、宏觀政策及經濟發展趨勢等進行綜合考慮，在此基礎上來對籌資活動開展科學且合理的規劃，進而來對籌資方案進行不斷的完善，對籌資期限、機會等條件進行綜合考慮，各種籌資活動可以正常開展，企業承擔財務風險也可以得到明顯的降低。

（五）注重應用資金時的財務管理與風險控制

企業在開展生產經營的時候會應用到資金，為了能夠確保企業有著良好的財務狀況，管理人員要對資金進行合理的控制，根據情況來將財務管理和風險控制的有效性進行提高。對企業投資風險進行科學的管理，深入每一個環節當中對風險形成原因進行充分考慮，不僅是企業開展財務管理和風險控制的前提條件，而且還可以將風險處理方案的有效性進行提高。另外，企業開展投資規劃之前并沒有根據情況來指定科學的方案，這樣就會導致方案整體科學性比較低，再加上管理人員無法開展有效的決策，那么就會導致投資風險出現。企業在開展投資的時候無法制定科學的方案策略，投資風險也就會被分散組合，投資收益與風險就會存在較大程度的差異，企業也會承擔著較大的投資風險，最終也會導致投資風險的出現。

所以，企業在實際發展運營當中要對風險投資控制對策進行科學的制定，確保這些控制對策可以在每一個環節當中發揮出其應有的作用，將有效原則落實到各種管理投資活動當中，管理人員也要謹慎進行投資，在投資之前開展相應的投資評估工作，確保投資過程的安全性和有效性。

（六）強化信用建設，提高信用能力

企業發展當中最為重要的一個部分就是信用擔保，管理人員要順應時代發展特點來對信用擔保體系進行科學的建立，在提高企業信用度的同時，還可以將企業資金壓力進行緩解，特別是在投資體系當中出現問題的時候可以在第一時間采取措施進行處理。企業要將誠實守信原則落實到每一個生產經營環節當中，對市場運行發展規律予以足夠的重視，將財務管理工作的有效規范性進行提高，從而能夠將財務管理風險扼殺在搖籃之中。此外，企業還要開展日常經營管理，對每一個環節進行合理的管理，其中包括生產、營銷等方面，財務管理部門與其他部門要建立有效的溝通和交流途徑，最終企業信用度也會得到相應的提高，財務管理工作有效性也會得到進一步保障。

五、結語

由此可見，財務管理對于企業發展運行來說有著非常重要的意義，管理人員要對財務管理當中存在的各種風險進行充分分析，結合實際情況來采取相應的措施進行處理，這樣可以將整體管理效率和質量進行提高，在提高經濟效益的同時，還能夠對企業發展起到良好的促進作用。

引用

[1]陳錦華.企業財務管理風險及防范措施探究[J].中國中小企業，2020（09）：137-138.

[2]韓曉燕.交通投資類企業財務管理風險影響因素及控制措施[J].投資與創業，2021，32（24）：107-109.

[3]田鴻福.建筑施工企業財務管理風險防范措施[J].行政事業資產與財務，2021（16）：104-105.

作者單位：天津先知邦科技股份有限公司