現金流管理在企業財務管理中的重要性

王曉榮 中國煤炭地質總局水文地質局

引言

當前，我國社會經濟飛速發展，企業所面臨的外部市場環境變得更為復雜，激烈的市場競爭要求企業不斷加強內部管理，提升綜合實力?，F金流管理是指以企業的價值創造為導向，管理現金流量并兼顧收益，按照企業的投資、經營和籌資活動等建立的管理體系。現金流管理是企業內部管理中不可或缺的組成部分，是保障企業正常運營發展的關鍵所在，其管理工作貫穿于各項經濟活動中[1]。借助科學的現金流管理，企業可優化資源配置，做到現金收支平衡，減少資金損失，從而提高自身的經營管理水平，推進自身正常運營發展。因此，企業管理層應當給予現金流管理足夠的重視，注重加強現金流管理。

一、現金流的財務管理

現金流是指在某一時期內企業的現金及現金等價物的流入與流出總量，一般借助編制現金流表進行反映。企業的現金流管理是指管理流動資產與流動負債，加快現金、應收賬款與存活的周轉速度，盡可能避免資金的過分占用，以減少資金占用成本[2]?，F金流表能夠反映出企業的現金流實際情況，可評估企業在一定時期內的收益質量與財務彈性，還可評估企業的流動性，預測企業日后的現金流。企業應當認識到現金流財務管理的重要性，重視現金流表的財務價值。

企業的現金流財務管理主要包括以下幾部分：其一，事先預測、分析與控制購銷過程中的風險[3]。一些企業為追求經濟利益，常通過賒銷形式追求業績，容易忽視對于應收賬款的管理，可能出現貨款被拖欠等現象，企業通過加強現金流管理能夠強化對預購與賒銷業務的控制，可降低財務風險，提升資金利用率；其二，通過做好現金流預測強化財務預算。企業的財務預算工作包括投資預算、采購預算、銷售預算等內容，精準預測現金流能夠有針對性地做好現金流規劃工作，保證企業在需要的時候可以通過可接受的成本籌集到一定的資金；其三，提升資金運作的目的性。現金流控制涵蓋流量、流速等各方面的管理與控制，是管理企業的現金收入、現金轉賬與現金支出的技術，加強現金流控制能夠有效保障企業的生存能力，提升財務的流動性及靈活性；其四，把控好企業資產結構中的現金比例[4-5]。在企業資產結構中，現金流比例太高表明企業可能出現資金閑置情況，現金流比例太低表明企業可能出現資金短缺。

二、現金流管理在企業財務管理中的重要性

（一）提升資金利用率

在本質上，企業的經營活動是一種現金、產品或是服務的轉化活動，利用現金支出進行生產活動，在將現金轉變成產品或是服務后，再借助銷售等過程將產品或是服務轉化為現金。企業生產經營的每一環節都離不開現金流，加強現金流管理可促進企業順利運營[6]。企業可借助制定健全的資金監管及管理制度防止貪腐等不良現象的出現，幫助管理層全方面掌控企業的資金流轉情況，從而減少企業的資金損失，防范財務風險，提高企業的核心競爭力，幫助企業更好地立足于市場之中。

（二）為投融資決策提供依據

在日常的財務管理工作中，財務人員需要核算并分析企業各項經營活動的資金使用情況及各項經濟活動的相關利潤，其核算過程時常因人為因素出現誤差。財務人員在報表中反映現金流量，通常是按照收付實現制原則核算財務信息，可體現出企業的收支情況與資金存量情況，現金流量表中體現出的數據信息可評估出企業的現金流轉情況、支付與償債能力。在開展投融資項目時，企業管理層可通過現金流管理情況了解自身的資金存量，評估相關項目的合理性與可行性，從而做出更為科學的決策。

（三）增強企業綜合實力

企業經營運轉的影響因素大致包含以下兩方面，一是生產經營收支長期處于不平衡狀態，二是資不抵債，即現金利潤或是凈流量不能支付貸款與利息。企業想要維持正常的經營運轉狀態，首先要使現金流實現良性循環，通過加強資金流動性的方式提升企業的市場競爭力[7]。通常情況下，企業的資金流動性得到增強，現金流在各項經營活動中的體現也會變得越發頻繁，其綜合實力也會得到提升。企業應將現金流管理當作財務管理工作中的重要環節，嚴格掌控資金收支情況，結合現金流情況對投融資項目進行決策，降低財務風險，以增強自身的綜合實力。

三、提高企業現金流管理水平的舉措

（一）健全現金流監督制度

雖然現金流管理是財務管理工作的重要內容，但在管理過程中可能因多方面因素影響而出現問題。企業為加強現金流管理，應當健全現金流監督制度，嚴格監管現金流的流動情況，規避財務風險。企業想要健全現金流監督制度，首先，需要站在財務人員的角度思考問題，積極對財務人員開展思想政治教育與財務相關培訓，努力提升財務人員的專業技能水平與道德素養，加深財務人員對現金流管理的認知，培養財務人員的責任意識，有利于在企業內部樹立良好的風氣[8-9]。其次，企業應當建立科學的獎懲制度，對遵守企業內部規定的高素質財務人員給予獎勵，對表現不佳的財務人員給予批評與懲罰，做到獎懲分明，同時明確財務人員的權責范圍，從而進一步提升現金流管理水平。再次，企業在同合作的客戶簽約前需對其開展信用評估，掌握客戶的信用相關資料，構建客戶信息檔案，以加強現金流管理，更大程度保證資金的安全性。最后，企業還可通過預算管理來加強資金監管，讓現金流管理變得更為規范化，有助于引導企業在市場競爭中尋找恰當的定位。

（二）完善現金流管理制度

面對日益激烈的市場競爭，企業需要提高自身的財務管理水平才能增強自身的核心競爭力。在財務管理工作中，現金流占據關鍵地位，企業加強現金流管理是提高其財務管理水平的重要手段。現如今，很多企業已然認識到了現金流管理的重要性，未能提升現金流管理效率的原因在于缺少健全的現金流管理制度。企業加強現金流管理應當基于整體角度，構建健全的現金流管理制度，從而確保合理配置資源，科學利用資金。企業想要完善現金流管理制度，可采取以下措施：其一，健全現金流報告制度。傳統的現金流管理體系并不完善，有一定的滯后性，財務部門所掌握的現金流信息存在誤差，不利于提升現金流管理水平[10]?，F如今，財務部門應當積極優化現金流管理體系，定時收集現金流相關的數據信息，定期做好現金流綜合報告。其二，健全現金流預算管理制度。財務部門應當重視投資現金、物資采購等現金應用管理，綜合分析各項經濟活動后，了解可能存在的財務風險，制定合理的預算管理方案。同時，財務部門還可借助現金流預算管理制度加強同其他部門間的交流，掌握更為全面、精準的市場信息，從而結合市場變化規律對現金流預算方案進行優化。其三，健全現金流控制制度。財務部門應當加大現金流控制力度，及時掌握現金流相關數據信息，采用更為精細化、多元化的手段加強現金流管理。

（三）加強資金的回收周轉

資金的回收周轉關系到企業的資金利用率，企業加強資金的回收周轉有利于加大現金流管理力度。通常情況下，企業的財務部門需要分析現金流量相關數據信息后明確流動比率，再通過流動比率評判有無財務風險。一般而言，企業的流動比率為2 時，其現金流管理處于較為合理的狀態，過高表示可能有資金浪費現象，過低則表示資金使用率較低，可能因資金回收周轉速度較慢引發財務風險[11]。除此之外，財務人員也可利用企業的速動比率評判其資金變現能力，通常該數值為1 時表示處于較為理想的階段，過高或過低均會對現金流管理產生不良影響。企業在加強資金的回收周轉時，應當注重管理存貨控制量，避免出現存貨積壓過多或存貨不足現象，讓企業保持一定的變現能力，可有效規避財務風險。同時，企業還應強化應收賬款管理，在與客戶或其他企業合作時對應收賬款進行及時回收，防止出現賬款拖欠現象，從而加強資金監管，提升現金流利用率。

（四）提升企業現金流管理意識

企業管理層是企業內部的主要決策者，統籌規劃企業的生產經營活動，在企業經營運轉過程中占據領導地位。一些企業尚未對現金流管理形成全面認知，在思想層面忽略了現金流管理對推動企業發展的重要性，在日常財務工作中也缺少對現金流管理手段的運用。想要提升企業的現金流管理水平，管理層首先要充分認識到現金流管理的重要性，樹立現金流管理意識，改進自身的管理理念，明確現金流管理對促進企業經營發展的作用，采取合理措施進一步提高企業的現金流管理效率。企業管理層應當為現金流管理工作提供有力支持，有效區分現金和利潤間的關系，將現金流管理納入企業的管理重點范疇之中，將現金流管理納入運營發展現狀的評價指標之中，提升其他工作人員對現金流管理的重視程度[12]。企業管理層還應當強化現金流的分析、預測、評估等工作，掌握現金流管理工作的實際情況，發現該管理工作中存在的問題并制定合理的解決措施，及時察覺并規避財務風險，盡量調整并改進現金流管理手段，以確保企業的現金流價值創造能力?，F金流管理工作不單單影響企業管理層的管理工作，也關系到工作人員的個人利益，管理層應當發揮領導作用，讓工作人員充分認識到現金流管理對企業經營發展的重要性，在日常工作中樹立現金流管理意識，配合現金流管理相關的執行與監管工作，以推動現金流管理工作順利實施。

（五）構建現金流信息化管理系統

在信息時代，大數據技術推動了社會各行業的發展與變革，企業經營管理模式也出現了極大程度的轉變，在企業內部管理中加強信息化建設有助于提升企業的總體管理水平，可利用互聯網的優勢增強企業的綜合實力。企業在管理工作中進行信息化建設，可有效融合生產經營流程與大數據技術、互聯網，借助大數據分析提升投融資決策的科學性，為財務部門規避風險提供基礎數據，從而促進企業穩健發展。在企業經營管理中，信息技術的應用范圍不斷拓展，企業應當順應社會發展趨勢，重視應用信息技術，在現金流管理工作中加強信息化建設，構建現金流信息化管理系統，從而提高自身的現金流管理水平。現金流管理工作需要企業內部的不同部門相互配合，通過信息平臺可加強各部門間的交流，掌握其現金收支數據信息，提升現金流相關數據信息的傳播及共享效率，從而保障現金流管理工作順利開展。企業在構建現金流信息化管理系統時，應當結合自身發展需求建立財務風險預警機制，并制定相對應的防控方案，盡可能消除財務隱患，推動企業可持續發展。

（六）加強現金預算管理

企業在分配與利用各項資金時會將現金預算管理作為可靠指導，因此企業在加強現金流管理時，也需加強現金預算管理。企業管理層可結合企業的發展情況制定現金預算管理制度，選取高質素的專業人才開展預算編制工作，加強各部門間的交流，全面把握企業整體的資金使用需求與現金收支情況，從而有效整合企業的生產經營情況和現金收支情況，保證現金預算編制工作可精準反映現金收支等相關指標，以提升現金預算編制的合理性。企業管理層在落實現金預算制度時還可結合具體情況對該制度進行調整與優化，并細化現金預算工作，將該項工作的內容分解至各部門與各工作人員身上，從而保障全面落實現金預算管理工作。除此之外，企業管理層還需強化現金預算工作的考核管理，盡量提升工作人員的配合度，確保現金預算制度能夠得到有效執行。

結語

在企業運營管理中，現金流管理可發揮重要作用，其管理要求會隨著經營規模的擴大而不斷提高。企業加強現金流管理可有效提升資金利用率，為投融資決策提供可靠依據，有助于增強企業的綜合實力，財務部門可通過現金流管理及時掌握企業的現金流數據信息，管理層可借助現金流管理制定更為科學合理的發展戰略。因此，企業管理層應當給予現金流管理工作足夠的重視，樹立現金流管理意識，健全相關制度，加強其信息化建設，從而提升現金流管理水平。