智能稅務一體化管理模式在煙草商業企業的實踐應用

陳碧銳 薛偉 龔玨 曾穎濤

【摘要】智能化的稅務管理是企業數字化、 財稅智能化的重要組成部分， 本文通過研究廣州煙草智能稅務一體化管理模式和系統的構建， 發現公司利用智能化系統實現稅務智能核算、 智能申報、 智能風險防控、 智能納稅評估， 提高了自身的稅務管理能力和涉稅風險防控水平。廣州煙草的稅務智能化轉型不是原有財稅IT系統的升級或重塑， 而是通過企業業務底層邏輯的數字化轉型， 打通企業數字化轉型的全鏈條， 實現“業財稅票”一體化管理的突破性變革， 這一點可以為其他企業的財稅智能化提供實踐借鑒。

【關鍵詞】智能稅務；一體化管理；涉稅風險管理；智能財稅轉型

【中圖分類號】 F406.7；F812.42 ? ? 【文獻標識碼】A ? ? ?【文章編號】1004-0994（2023）15-0099-6

2021年3月， 中共中央辦公廳、 國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（簡稱《意見》）中指明智慧稅務建設的方向是“以數治稅”， 并明確提出“2023年基本實現信息系統自動提取數據、 自動計算稅額、 自動預填申報， 納稅人繳費人確認或補正后即可線上提交”的規劃。實際上， 隨著“金稅三期”的上線運行及“金稅四期”的逐步推開， 大數據、 智能化分析已成為稅務檢查、 稅務稽查與監管的利器。這些基于數字技術的智慧稅務管理體系， 給企業的稅務風險管理提出了極高的“數智化”要求， 推動著企業加快財稅數字化轉型并探索構建智能財稅服務管理體系， 以適應“智慧稅務”帶來的征管環境變化， 防范財稅風險和提升稅務管理效率。盡管企業智能財稅管理是當下財稅領域理論界和實務界的焦點， 但是在實踐中仍有許多問題懸而未決。比如： 如何搭建企業智能財稅體系？應該設計哪些職能， 如何與征管部門的系統對接？該體系的構建應該配套哪些機制體制創新？這些問題都將影響智能財稅體系能否真正提升企業稅務管理的效率和水平并實現有效的稅務風險管控。本文擬采用案例研究的方法， 以解剖麻雀的方式探討企業如何構建智能稅務管理體系。

一、 企業稅務管理數字化轉型的驅動因素

近年來我國數字經濟得到快速發展， 推進了宏觀稅務管理的快速升級。國家稅務總局“金稅三期”上線運行使得“以票控稅”的稅務征管體系基本建成， 基于電子發票的智慧稅務云逐步實現。這使得企業內部的業務財務數據更加透明， 內外部及供應鏈上的數據鏈條更加完整、 可追蹤， 從而有助于稅務部門全面有效地提取信息并綜合分析企業經營情況， 對納稅人進行精準畫像， 進而實現“以數治稅”。“金稅四期”即是“以數治稅”的智慧稅務管理， 能夠解決當前稅收風險管理中的問題（楊雷鳴等，2019）， 實現傳統稅收管理方式的革新（史曉芳，2022）， 助推企業納稅申報智能化轉型。

企業應通過應用有效的方法和技術工具， 及時構建與“以數治稅”智慧征管體系相匹配的智能稅務一體化管理模式， 建立企業財稅數字化生態體系， 特別是構建一個功能高、 安全性高、 應用效能高的“三高”稅務生態體系（王婷婷，2022）。然而， 與稅務部門不斷更新迭代、 日益智能化的稅務管理系統相比， 企業層面的稅務管理水平參差不齊， 大量企業的稅務管理信息系統嚴重滯后。具體表現為： 缺乏統一的稅務數據管理對接平臺， 內部數據被存儲在多個孤立的地點， 財務部門無法獲取完整、 有效的涉稅數據， 甚至難以精準完成稅金核算和利稅測算。這無疑大大增加了企業的涉稅風險， 給企業稅務風險管理帶來了嚴峻的考驗。因此， 企業建設智能財稅體系是營造“智慧稅務”征管環境的客觀要求， 也是面向企業數字化轉型、 實現業財稅一體化的突破性變革（肖靜華等，2021）。

隨著“大智移云物區”等新一代信息技術在企業的應用和推廣， 以云計算為主導的企業財稅管理體系發生了質的飛躍， 特別是數據遠程傳輸技術、 國內信息安全產業和技術的快速發展與升級迭代， 為企業財稅數字化管理和稅收風險控制提供了技術基礎和信息安全保障。在此基礎上， 企業完全可以在保障信息安全的前提下， 構建稅務管理信息平臺（或模式）， 優化流程、 提質增效， 降低稅務管理成本， 管控稅務風險， 以創造實實在在的效益和利潤。這也成為煙草商業企業進行稅務管理數字化轉型的重要驅動因素之一。

二、 廣州煙草構建智能稅務一體化管理模式的現實需求

2021年之前， 廣東煙草廣州市有限公司（簡稱“廣州煙草”）的稅務管理體系主要依靠手工報稅， 各業務系統與稅務數據間存在數據壁壘， 業務人員和財務人員之間溝通不暢， 財稅工作成本較高， 對稅收政策掌握不及時， 有時出現調整申報延期， 造成稅務評級下降等問題， 稅務風險管理水平有待提升。此外， 煙草商業企業因業務形態的發展變化， 對涉稅信息安全保障及風險防范越來越重視， 而且國家宏觀政策對企業數字化轉型提出了新的要求。基于多方面原因， 廣州煙草構建了智能稅務一體化管理模式。

1. 智能稅務一體化管理模式是構建智能財稅生態體系的剛性需求。廣州煙草從制定智能財稅管理規劃伊始， 就明確以財稅生態系統為基礎、 利用大數據等新一代信息化技術， 全面整合“業財稅票”一體化管理實施路徑。為了有效協同稅務部門的“智慧稅務”系統工程建設， 企業需要實現內外部涉稅數據的匯聚聯通、 線上線下的有機貫通、 法人稅費信息“一戶式”的智能歸集。也就是說， 在智慧稅務新生態體系中， 數字化（數據化）已成為稅務局與企業聯通的重要紐帶， 企業財稅數字化是智慧稅務征管的有機組成部分， 也是企業財稅生態的核心內容， 不僅包括發票電子化、 征管數據化， 還包括業務數據化、 財務數字化、 會計檔案電子化等。正因如此， 廣州煙草需要構建一個全新的智能稅務管理模式， 在稅企之間實現“業財稅票”等電子資源的共享， 有力地協助“智慧稅務”大數據平臺的建設實施。

廣州煙草的卷煙批發板塊鏈條相對簡單， 而零售板塊因涉及眾多零售戶而顯得比較復雜， 使得構建智能財稅生態系統的需求更加急迫。企業應綜合考慮業務環節、 技術路線、 上下游主體等特點， 綜合考量重要性等級和實施成本兩方面， 分階段確定財稅生態的范疇， 以財稅生態內主體之間的“業財稅票”鏈條為線索， 從稅務流程規范化、 業務處理智慧化、 風險管控精細化和稅務數據價值化四個方面來規劃和設計智能稅務管理系統。借助稅務數字化的大環境和信息技術手段， 廣州煙草以系統建設帶動稅務流程規范化， 以全流程數據對接支持業務處理智慧化， 以全鏈條數據分析支撐風險管控精細化， 以理念、 模式和機制創新促進稅務數據價值化， 建立系統性的“業財稅票”一體化管理模式， 實現全流程、 全覆蓋的稅務風險管理。

2. ?智能稅務一體化管理模式是保障涉稅信息安全與防范風險的內在需求。企業的稅收信息安全是國家信息安全體系的一個重要構成單元， 涉及企業諸多的商業機密和交易信息。企業通過構建智能稅務管理模式， 建立數據分析模型和風險預警指標體系， 搭建企業稅收信息綜合利用平臺， 加強涉稅信息分析和交互稽核比對處理， 自動開展稅收監控分析、 納稅申報評估、 稅務風險防控等工作， 及時發現稅收管理的薄弱環節， 有針對性地采取加強管理的措施。

任何企業引入智能管理模式后， 都可能面臨信息安全防護和數據安全保障的挑戰。廣州煙草作為國有企業中的納稅大戶， 是廣州市的重點稅源企業， 其財稅數據的信息安全尤為重要。煙草商業企業的稅務工作及管理并非簡單的單節點業務處理， 作為財務管理規范的中央企業， 煙草商業企業的稅務風險更多的是源于制度不健全、 技術運用和信息溝通欠缺等因素。因此， 稅務風險防控本身并不是企業經營管理的負擔， 而是滲入到企業日常經營、 決策方向甚至戰略目標管理各個方面的一項管理內容， 高度重視稅務風險并加以防范已成為現代企業追求利益不可或缺的手段。在此情況下， 廣州煙草期望通過數字化轉型建立一套完整的數字化稅務管理模式， 在保障涉稅信息安全的同時防范稅務風險。

3. ?智能稅務一體化管理模式是企業“業財稅票”一體化創新機制的體制需求。智能稅務一體化管理模式是廣州煙草稅務管理的創新機制， 其最突出的貢獻是實現了自動化全稅種申報、 直連互通開具增值稅專用發票、 電子發票開票與查詢等稅務管理功能， 并建立了稅收法規庫和預警提示功能。這能有效地避免業務信息錯誤或者泄漏， 確保企業的涉密信息安全和管理系統穩定。在此基礎上， 還可以進行全流程的稅務規劃與管理、 稅務指標預警以及票據合規合法化管理， 進一步解決以往煙草商業企業因缺乏有效稅務管理而發生涉稅風險并補繳大額稅款的問題。

2022年初國資委發布的《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》和2021年底財政部發布的《會計信息化發展規劃（2021-2025年）》， 明確了推進集團化稅務管理要建立稅務政策、 資源、 信息、 數據的統籌調度和使用機制， 以及提高稅務管理信息系統的自動化處理水平并深度挖掘稅務數據價值和加強稅務風險防控等數字化轉型要求。在此背景下， 廣州煙草將人工智能技術與財稅服務典型場景相融合， 形成智能財稅一體化解決方案， 其創新機制主要表現為管理創新和技術創新的雙管齊下。一是建立煙草商業企業的稅務風險管理機制， 對照國家稅務總局印發的《大企業稅務風險管理指引（試行）》的規定， 構建適合煙草商業企業自身特點的稅務管理模式和風險管控理論。二是以控制稅務風險為重點來完善內部控制制度， 借用信息技術手段， 緊密結合企業的經營模式、 管理結構和業務特點， 構建和完善涵蓋企業購銷業務、 資產管理、 對外投資、 會計核算等方面的稅務內部控制制度。三是整合煙草商業企業生產運營管理體系的“業財稅票”系統， 通過云技術等信息技術手段， 解決“信息孤島”問題， 構建符合自身特有性質的稅務信息管理模式， 從而實現國家稅務總局和煙草總公司所簽署的《稅收風險管理備忘錄》中“采取信息化手段管理稅收風險”的稅務管理模式的機制創新。

三、 智能稅務一體化管理模式的體系搭建

1. 智能稅務一體化管理模式的設計目標與主要功能。

（1）設計目標： 提高稅務管理效率和稅務風險管控能力。以往廣州煙草只有單機版開票軟件， 無法對涉稅業務形成一體化的全流程管理， 導致在傳統業務模式下人工作業量大、 效率低下。搭建智能稅務一體化管理平臺后， 銷項發票接入應用、 專票電子化應用、 進項發票數據接入應用、 全稅種一鍵申報、 風險監控、 稅務政策法規庫、 涉稅數據統計分析等七大功能集為一體， 能夠自動化識別和處理相關業務流程， 實現涉稅業務流程的智能化， 大大提高稅務管理效率。該平臺在第一階段設計的智能化功能包括自動開票、 勾選、 抵扣、 申報等業務流程， 極大地削減了人力成本并提高了稅務管理效率。廣州煙草的稅務管理流程自動化和全線上操作， 既提高了企業稅務工作處理效率， 也為稅務機關實時監控異常提供了便利。

提高稅務風險管控能力并減少稅額查補、 處罰是智能稅務一體化管理模式的另一個目標。智能稅務一體化管理模式是一種共享稅務服務的管理模式， 借助“互聯網+”平臺， 整合企業集團的稅務數據并實現關鍵數據共享、 政策共享和風險預警， 以此協同企業內整體稅務管理體系和財務體系。這種模式通過建立財務、 稅務、 管理等指標模型， 結合行業各方面需要設定的指標與閾值， 對全稅種的各類風險進行實時動態監控； 再根據企業不同管理需求定制風險預警模型， 對稅務風險進行分析和預警， 多維度、 深層次排查稅務風險， 大幅減少查補、 處罰稅款支出。該模式下企業要掌握并執行最新政策法規， 將企業經濟活動與稅收政策緊密關聯， 形成較為完善的企業稅收風險防控法律法規信息庫， 并實時更新， 進而向涉稅環節全鏈條推送這些信息， 提高企業財務人員對稅收政策理解的深度和政策把握的準確度， 從源頭有效地解決稅企信息屏障問題， 為防控稅務風險奠定政策基礎。

（2）主要功能： 圍繞稅票流程實現“業財稅票”的一體化管理。廣州煙草的智慧云稅務管理系統是構建企業智能稅務一體化管理模式的主體系統， 其實現了“業財稅票”的一體化管理功能， 具體包括三部分內容： 一是整合和對接原有業務系統的業務訂單數據， 根據業務數據實現發票開具功能， 包括自動化批量開具發票、 手工開具發票、 紅沖發票開具、 發票作廢等功能。二是建設企業基礎信息庫， 以自動獲取企業所需申報數據， 通過系統實現財稅數據轉換， 自動生成申報表并實現一鍵納稅申報， 內置納稅申報生成與校驗、 風險指標計算與預警、 涉稅風險提示與應對等業務規則庫， 通過對涉稅數據的深入處理和挖掘， 實現企業稅務的數字化、 智能化管理， 提高企業納稅申報工作效率和準確率。三是實現稅務風險預警管理， 提供稅務報表和查詢功能， 達到規避稅務風險的目的， 提升企業對稅務信息的利用價值。

2. 智慧云稅務管理系統的主體架構。為滿足上述功能要求， 廣州煙草的智慧云稅務管理系統重點處理財務數據、 發票數據和納稅數據三類數據， 設計了“進項發票管理”“銷項發票管理”“納稅申報”“（稅務）風險管理”和“（稅務）政策法規”五大功能模塊， 以及“企業中心”模塊， 用于集中整合企業信息、 客戶信息和稅控參數管理等基礎數據工作（詳見圖1）。

智慧云稅務管理系統是企業端和稅局端的橋梁。稅局端直接對接稅局系統， 主要布局發票申請、 發票批量認證和納稅申報三項活動， 目的是形成稅企直連通道， 快速、 準確地獲取發票信息， 直接從稅務管理系統獲取企業開具發票、 企業或員工收到發票的信息， 查驗發票真偽、 監控發票風險。企業端則要求全面打通“業財稅票”等流程， 自動根據系統內部需要， 在ERP系統、 財務系統、 訂單平臺、 采購系統等系統中提取企業的“業財稅票”相關數據， 這其中傳輸的數據可以是原系統底層數據的采集、 清洗、 調用、 整合， 數據傳輸可以通過OCR技術加智能語義識別來實現。

煙草智慧云稅務管理系統首先是一個具有統一口徑的稅務數據倉庫。其是企業內部各系統的數據接口集成平臺、 報稅平臺、 全稅種管理平臺和持續性支撐服務平臺， 與企業內部各系統進行業務、 財務、 稅務數據的互通互聯， 并進行模擬憑證、 RTA分析、 發票臺賬等預處理， 最終目的是以智慧云稅務管理系統為核心， 構建財稅生態圖譜， 推動企業數字化運營， 實現稅票電子資源共享。

四、 智能稅務一體化管理模式的實施要點與解決方案

1. 系統整合與數據轉換。廣州煙草的業務系統和財務系統軟件眾多， 各個系統的數據整合和端口對接比較復雜， 需對企業實際業務系統進行詳細研究論證。廣州煙草智慧云稅務管理系統將來自ERP系統、 訂單平臺、 財務系統、 采購系統等異構數據源的多種數據進行采集和整合， 按天或月等設定好數據頻度， 從源業務系統抽取數據， 通過ETL方式（數據清洗、 加工、 轉換）形成財務、 納稅、 發票三類數據倉庫（根據規模， 也可視為主題數據集市）。即通過數據采集、 數據清洗和數據轉換， 把企業內部各系統（眾多的財務賬套和業務系統、 數據倉庫、 發票池和共享中心等）的數據對接整合到智慧云稅務管理平臺。

為了支撐企業中心、 納稅申報、 進項發票管理、 銷項發票管理、 風險管理等核心業務功能， 智慧云稅務管理平臺必須對數據集市的數據進行財稅數據轉換。例如： 在企業端， 把ERP系統和財務系統數據直連導入智慧云稅務管理系統的財務數據模塊內， 再將財務數據模塊相關數據和信息進一步加工成企業中心和進項稅發票管理兩部分數據信息池， 并與稅局系統（稅局端）的發票申請端口相連接， 這樣就能夠對企業進項稅發票實行源頭管理、 追溯和全程風險管控。在稅局端， 通過稅局系統的發票申請、 發票批量認證和納稅申報等接口， 以及稅企直連的模式， 打通企業的稅務管理平臺與稅局核心征管交互通道， 實現相關業財稅數據與稅局間的轉換聯通， 實現融合業務、 財務、 發票、 稅務、 風險于一體的數據化、 信息化管理模式。

2. 內外部系統數據對接。在內外部系統數據對接的設計上， 需要把企業端口的財務系統數據、 固定資產加速折舊系統數據、 發票池數據等外部數據與智慧云稅務管理平臺的內部數據進行對接。例如， 智慧云稅務管理系統通過整合用友、 SAP、 NC等的財務數據， 以定期數據推送和數據倉庫加工的方式， 按天將前述企業數據集市中整合后的業務數據同步加載至系統。同時， 根據財務—稅務科目轉換規則， 結合“企業中心”模塊的基礎信息數據， 抽取形成企業申報操作的工作底稿數據； 此時， 智慧云稅務管理平臺將接入來自稅局端的發票數據、 企業納稅申報的期初數據， 并將其與工作底稿數據整合， 提取申報指標數據， 用于支撐企業在平臺上的納稅申報操作， 自動生成納稅申報的工作底稿， 并以此為基礎按照申報頻度取數， 最終形成報送稅務機關的正式納稅申報表（詳見圖2）。

3. 稅務數據整合。稅務數據中心以發票號為主數據， 建立業務單據、 發票、 會計憑證、 財務信息間的關聯關系， 從而實現報稅信息與會計信息間的自動核對。即： 基于訂單號、 合同號， 或者出入庫單號的業務背景開具的發票， 需要將發票信息中備注的相關業務單號或者發票號記錄到關聯的業務單中， 并且在后續的會計憑證、 財務記錄中， 關聯記錄發票號或者相關業務單號， 從而建立業務、 發票、 財務間的關聯關系， 以及稅務與財務間的關聯關系。這樣才能實現稅務、 財務相關工作的自動化、 智能化處理， 以及信息間的相互校驗， 確保信息的準確性和規避風險。

4. 稅企直連直通。在稅企直連系統設計上， 企業稅務管理平臺與主管稅務機關的應用系統在客戶端、 Web端通過IA簽名驗證進行稅企直連， 詳見圖3。這樣企業可以通過智慧云稅務管理平臺實現“一鍵”納稅申報， 以及管控發票數據、 集成政策法規和智能自檢。廣州煙草的稅務管理平臺能夠實現底層數據口徑（財務、 稅務）的轉換和統一、 整合納稅申報、 全稅種管理等核心功能， 并對外提供統一的應用接口。稅務管理平臺通過稅企直連通道， 主動獲取大數據應用平臺、 “金稅三期”系統、 增值稅發票綜合服務平臺等的數據， 并將其應用到納稅申報等核心功能中， 為納稅人的納稅申報提供便利， 實現“一鍵申報”效果。

5. 納稅申報管理。在納稅申報流程設計上（詳見圖4）， 智慧云稅務管理系統能夠整合財務、 發票等業務數據源， 其中財務數據對接入智慧云稅務管理平臺后， 根據該平臺處理后的數據文件形成財稅指標， 通過財稅指標的映射轉換， 加工成初始納稅申報表數據。具體地， 在財務系統的數據基礎上， 配置財務會計指標和納稅申報表、 稅務風險指標的映射關系， 如納稅申報表設計的“本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證——稅額”映射到財務系統中的“進項稅額的輔助核算項： 進項9%（或3%）旅客運輸本期借方余額”項目， 設計定時批處理任務， 即可生成納稅申報底稿或稅務指標數據。據此底稿再對接稅局接口， 可以實現從稅務管理平臺到稅局征管系統的納稅申報功能。與此同時， 將企業銷項數據和從稅局接口獲取的發票數據進行稽核比對后， 自動生成發票臺賬， 并把相關的發票數據傳遞到納稅申報表中， 最后自動生成正式的納稅申報表， 由此實現“一鍵申報”的功能。其中， 通過與稅局接口的直連直通， 主動獲取進、 銷項發票等數據， 實現系統取數并自動生成納稅申報表， 將提高工作效率及準確率， 降低人工成本， 極大地釋放勞動力。

五、 廣州煙草智能稅務一體化管理模式的實施效果

在智能稅務一體化管理模式的指導下， 廣州煙草的智慧云稅務管理系統經過一年多的實施與運行， 目前已初見成效。

1. 解決了企業交易中發票開具繁瑣、 使用成本高等難題。廣州煙草在智能稅務一體化管理模式的指導下建立了企業的全電發票管理平臺， 與國家稅務總局建立的官方連接端口實現直連批量地開具全電發票。智慧云稅務管理系統從初始端打通了客戶信息、 銷售訂單信息與開票環節的數據通道， 根據交易信息自動獲取開票信息， 智能匹配商品編碼， 實現了高效的一站式在線開票功能。目前廣州煙草已經通過該系統平臺實現了5秒左右開具單張發票的目標， 開票效率提升了5倍之多， 整體工作效率也得到了大幅提升。

2. 實現了發票與業務、 財務的融合， 為“業財稅票”一體化夯實了基礎。智慧云稅務管理系統通過與“營銷一體化”系統互聯互通， 全面整合了廣州煙草的發票數據、 認證抵扣數據、 納稅申報數據、 交易明細等相關財務、 業務中的一系列涉稅數據， 充分結合稅務政策建立了企業獨特的稅務數據中心， 并作為相關財務信息校驗、 調整的依據， 以此實現稅務分析、 稅利籌劃及風險管控的目標。該系統上線運行后， 實現了“業財稅票”全方位融合， 有力地解決了稅務局與企業之間信息不對稱而產生的稅務問題， 消除了企業各業務模塊與財稅系統之間的“信息孤島”問題， 提高了財務信息系統的靈活性和開發效率， 為企業財務智能、 商務智能、 戰略決策的數字化轉型奠定了堅實的基礎。

3. 建設稅企直連通道， 顯著地降低了涉稅風險。站在財務管理需求的角度， ?智慧云稅務管理系統通過建立稅企直連通道， 幫助企業直接從稅企直連通道開具各類發票并對發票進行真偽查驗與稽核， 實現了發票風險管理的全方位監控、 直連申報納稅、 稅務風險識別與防范等功能； 與此同時， 還進一步確保了企業各項經濟業務稅務管理的連續性和規范性， 提高了企業整體稅收遵從度。此外， 該系統建立的涉稅風險管理流程體系可以有效防止假發票入賬和電子發票重復報銷， 防范逾期認證或抵扣， 提升發票風險識別能力， 利用信息化手段識別和防控涉稅風險。

4. 實時進行納稅測算管理， 提高了稅務遵從能力和水平。智慧云稅務管理系統上線運行后， 有力地支持了廣州煙草相關涉稅數據的實時采集， 實現自動化全稅種申報、 直連互通開具增值稅專用發票及其查詢等稅務管理方式， 能夠對預繳的稅款進行實時測算管理。廣州煙草通過實施納稅測算管理， 解決了以往因缺乏稅務管理模式而頻繁產生涉稅風險和補繳大額稅款的問題， 并同步提供各項納稅風險評估指標分析， 進而實現了《稅收風險管理備忘錄》中“采取信息化手段管理稅收風險”的稅務管理模式的理論創新， 以此確保企業年度（稅利）目標的達成。

5. 通過完善企業涉稅主數據， 支撐了企業財務工作的數字化轉型。廣州煙草的業務與財務涉稅數據通過系統接口直連從企業財務活動、 生產活動、 營銷活動等各個系統數據庫中進行數據抓取， 提升了涉稅數據的及時性和準確性。智慧云稅務管理系統根據廣州煙草的實際業務情況， 充分利用大數據技術， 把財務服務向銷售、 研發、 人力資源等多個維度延伸和滲透， 成為企業的大數據中心， 建立和完善了自己的稅務信息管理流程及工作標準， 以及企業集團的風險防范體系， 從而逐步解決了企業現有系統與集團業務需求不匹配、 不適應的問題。同時， 該系統也實現了廣州煙草各類業務數據的實時可視化呈報， 為企業管理者提供決策依據， 提升了企業核心競爭力。

六、 相關啟示

從廣州煙草智能稅務一體化管理模式的設計、 建設和實踐應用來看， 本文主要有以下兩點重要啟示：

1. 有效梳理業務邏輯和制定行業數智化業務標準體系是確保智能稅務一體化管理模式順利實施及稅務數字化轉型的重要基礎。廣州煙草在上線實施智慧云稅務管理系統之前， 就已經充分地對業務體系進行了重新梳理和數智化標準設定， 尤其是對業務端口數據和過往的沉淀數據進行了標準化的數字化處理， 這為智能稅務一體化管理以及數字化轉型在廣州煙草的成功推進提供了前提條件， 發揮了標準引領作用。

2. 智慧云稅務管理系統能夠防范企業發票管理風險， 可成為企業發票風險管理的防火墻。廣州煙草的智慧云稅務管理系統在發票開立、 真偽查驗、 自動分類、 票據聚合和稽核比對等方面實施全方位監控， 與稅局端口直連， 通過發票監測管理， 實時掌控企業稅務風險和收入成本。這既為廣州煙草科學、 高效地利用信息技術手段創新工作思路和方法、 加強企業全電發票風險管理、 提高企業風險預警管理能力提供了良好契機， 也為其借助該系統平臺重塑稅務管理流程、 優化業務流程并進行數字化轉型提供了絕佳機會。

【 主 要 參 考 文 獻 】

史曉芳．基于區塊鏈的新型智慧稅務稽查系統構建［ J］．財會月刊，2022（17）：122 ～ 127．

王婷婷．智慧稅務的實踐屬性、現實困境與未來路徑［ J］．稅務研究，2022（4）：56 ～ 61．

楊雷鳴，朱波，蘇宇．關于應用區塊鏈技術提升稅收風險管理的思考［ J］．稅務研究，2019（4）：77 ～ 80．