新形勢下提高國有企業(yè)資金管理水平的策略

高翠棣

[摘 要]國有企業(yè)是我國經(jīng)濟快速發(fā)展的重要推動力，在市場環(huán)境不斷變化的過程中，國有企業(yè)面臨的競爭壓力也逐步加大，尤其是在新形勢下，社會對國有企業(yè)的要求逐步提高，企業(yè)資金需求也逐步增加。在此情況下，加強資金管理成為國有企業(yè)越來越重要的工作，資金管理是國有企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的重要支撐。基于此，文章結(jié)合國有企業(yè)資金管理的實際情況，展開全面分析與研究，并提出拓寬國有企業(yè)的融資渠道、加強企業(yè)資金監(jiān)督管理、搭建企業(yè)內(nèi)部溝通平臺、完善資金集中管理模式及嚴格落實資金管理措施等有效對策，希望能夠幫助國有企業(yè)提高資金管理的質(zhì)量，促進企業(yè)健康穩(wěn)定運轉(zhuǎn)。

[關(guān)鍵詞]新形勢；國有企業(yè)；資金管理；策略

中圖分類號：F273 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）15-0043-03

一、國有企業(yè)加強資金管理的重要性

（一）可以幫助企業(yè)科學決策

國有企業(yè)中的項目開展需要足夠的資金基礎(chǔ)，管理人員在制定企業(yè)發(fā)展決策時，更應(yīng)重視資金的使用；需要明確業(yè)務(wù)開展情況，評估資金的具體支出與收入，明確企業(yè)的實際業(yè)務(wù)范圍，確定企業(yè)的經(jīng)營管理目標與長期發(fā)展決策。企業(yè)通過資金管理的方式，可以預(yù)測重大業(yè)務(wù)投資與后期利益分配，為管理人員提供完善的數(shù)據(jù)信息，使決策更加科學，保障國有企業(yè)各項工作的順利開展。提高資金管理水平，可以保障國有企業(yè)經(jīng)營活動順利進行，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)長期健康穩(wěn)定運轉(zhuǎn)[1]。

（二）可以幫助企業(yè)提高資金使用效率

國有企業(yè)的資金管理質(zhì)量對經(jīng)營發(fā)展效果具有較大的影響，能夠在日常工作中影響企業(yè)的長遠運行。通過資金管理的方式，企業(yè)可以提升經(jīng)濟活動的科學性，能夠在經(jīng)營過程中開展有效的管理與監(jiān)督，保障企業(yè)經(jīng)濟活動的順利開展[2]。企業(yè)資金管理能力的提升，可利用現(xiàn)有資金創(chuàng)造出最大的經(jīng)營收益，讓企業(yè)在有效經(jīng)營的情況下增強發(fā)展活力，提高企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。

（三）可以幫助企業(yè)降低財務(wù)風險

國有企業(yè)在開展經(jīng)營活動時需要進行科學有效的決策，科學的決策需要以較好的內(nèi)部管理效果為支撐，二者互相輔助、互相支撐。國有企業(yè)在實際的經(jīng)營發(fā)展過程中，容易受市場環(huán)境的影響，經(jīng)營計劃容易發(fā)生改變，資金的具體使用與預(yù)算存在較大差異。國有企業(yè)通過資金管理的方式可以增強對經(jīng)營環(huán)境的研究與理解，進一步管理預(yù)算，解決運營中的困難，提高資金管理質(zhì)量及財務(wù)管理水平，幫助企業(yè)降低財務(wù)風險。在實際的經(jīng)營過程中，國有企業(yè)容易面臨多種類型的財務(wù)風險，只有加強風險管控，提升資金管理能力，才能夠?qū)L險控制在可以接受的范圍內(nèi)，保障國有企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（四）可以幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標

國有企業(yè)需要加強資金管理，實現(xiàn)經(jīng)營目標。企業(yè)獲取資金的途徑與一般的企業(yè)差別較為明顯，多數(shù)國有企業(yè)的資金獲取來源都是政府與融資，一部分為財政補助。國有企業(yè)的性質(zhì)較為特殊，在長期運轉(zhuǎn)過程中，需要更加注重政府利益，并同時提高企業(yè)的經(jīng)濟效益[3]。

對此，國有企業(yè)應(yīng)采取有效的管理方式，提高工作人員的工作效率，同時明確具體的工作目標，推動企業(yè)積極發(fā)展，促使企業(yè)盡快實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。通過資金管理，國有企業(yè)能夠增強工作人員的工作積極性，在此基礎(chǔ)上提高工作質(zhì)量，保障企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量。

二、國有企業(yè)資金管理過程中存在的不足

（一）企業(yè)融資方式較為單一

首先，國有企業(yè)的內(nèi)外融資不對等。國有企業(yè)在開展重大項目的過程中，如果出現(xiàn)資金困難的情況，會主動通過外部融資的手段獲取資金，許多企業(yè)也更加習慣使用銀行貸款的手段解決資金困難的問題，但是一些企業(yè)缺乏足夠的償債能力，無法利用現(xiàn)有的資金開展經(jīng)濟活動，這就導(dǎo)致企業(yè)的項目開展難度較大，資金短缺問題較為嚴重。

其次，如果政府并未針對國有企業(yè)資金短缺的問題提供一定的扶持政策，會導(dǎo)致國有企業(yè)的融資難度相對較大，無法真正提高資金周轉(zhuǎn)效率。

最后，國有企業(yè)采取直接融資的手段融資，比如債券融資等，成本相對較高。另外，企業(yè)對財務(wù)指標的要求較為嚴格，大多數(shù)企業(yè)更加傾向于銀行短期貸款等方式，這就導(dǎo)致企業(yè)的融資風險較高。

（二）企業(yè)資金使用不夠規(guī)范

目前，大多數(shù)國有企業(yè)已經(jīng)建立了監(jiān)管制度，但是在實際的管控過程中，并未有效管理資金的具體使用情況，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的收回問題較多，壞賬與呆賬時常出現(xiàn)。企業(yè)存在較多存貨，積壓問題明顯，資金預(yù)算的調(diào)整隨意性較強，私自挪用與侵占企業(yè)資金的情況有待整改。如果缺乏有效的監(jiān)管，將會使項目所需資金不足，無法與預(yù)算實現(xiàn)統(tǒng)一。有的企業(yè)在開展經(jīng)濟活動時，超預(yù)算的問題明顯。有的企業(yè)雖然通過預(yù)算的方式控制支出，但是預(yù)算執(zhí)行難度相對較大。再加上國有企業(yè)并未有效監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程，導(dǎo)致企業(yè)的實際經(jīng)營運轉(zhuǎn)壓力相對較大。另外，資金使用不夠規(guī)范，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風險較為嚴重，不利于國有企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）企業(yè)內(nèi)部缺乏有效溝通

國有企業(yè)在長期的發(fā)展過程中，需要建立起完善的溝通機制，保障企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。但是就當下來看，企業(yè)建立的資金管理制度并未對各部門提出明確的要求，僅僅是財務(wù)管理部門參與其中，其余各個部門對這一工作有所忽視。在產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售的過程中，各個部門應(yīng)發(fā)揮實際作用，相互助力，但由于財務(wù)部門無法及時了解各業(yè)務(wù)部門具體的成本費用支出情況，各個業(yè)務(wù)部門不重視控制成本，以至于成本浪費情況較為嚴重，無法真正提高企業(yè)的資金管理質(zhì)量。再加上財務(wù)部門與各個業(yè)務(wù)部門的溝通不夠順暢，導(dǎo)致財務(wù)部門的資金管理工作效果較差，無法發(fā)揮實際作用。部門與部門間缺乏有效的溝通，使得財務(wù)數(shù)據(jù)不夠準確，預(yù)算失真問題較為明顯。

（四）企業(yè)資金并未實現(xiàn)集中管理

從當前的情況來看，許多國有企業(yè)并未對資金進行集中管理，資金集中管理的效率相對較低，缺乏完善的集中管理制度。

首先，國有企業(yè)的管理水平較低，尤其是企業(yè)的管理能力有待提升，資金的投入情況存在較大差異，在開展資金結(jié)算工作時，容易出現(xiàn)資金擠占的問題。如果通過跨行的方式結(jié)算，容易出現(xiàn)時間差，使得企業(yè)資金運行的穩(wěn)定性受到影響。另外，財務(wù)管理人員的個人能力有待提升，資金報表的真實性不足，總部無法及時了解具體的資金使用情況，導(dǎo)致資金使用成本較高。

其次，部分國有企業(yè)缺乏健全的資金管理制度，甚至個別企業(yè)直接照搬照抄其他企業(yè)的制度，以至于管理制度與企業(yè)的實際情況不相適應(yīng)。企業(yè)資金審批流程不夠完善，導(dǎo)致資金管理效率相對較低。

（五）資金管理措施并未落實

就當下來說，國有企業(yè)的資金管理措施無法真正落實，出現(xiàn)這種情況，主要原因就是對資金管理的監(jiān)管力度相對較小。

首先，國有企業(yè)在項目開始時并未實地考察項目，預(yù)算不夠全面、完善。在項目開展過程中，企業(yè)缺乏對項目實施的監(jiān)管與控制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效率相對較低。在項目結(jié)束后，企業(yè)并未科學評估項目的實施，并未糾正其中的錯誤，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理能力有所不足，管理流程得不到優(yōu)化。

其次，國有企業(yè)的資金監(jiān)管形式化現(xiàn)象較為嚴重，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對資金的使用控制意識較弱，以至于資金使用不正確，科學性較低。在這樣的情況下，國有企業(yè)的資金管理措施落實難度較大，無法真正提高資金管理質(zhì)量，相關(guān)措施落實困難。

三、新形勢下國有企業(yè)提高資金管理水平的有效措施

（一）拓寬國有企業(yè)的融資渠道

國有企業(yè)為提升資金管理的能力，需要進一步拓寬融資渠道，這樣才能夠保障融資水平，降低企業(yè)的財務(wù)風險。

首先，國有企業(yè)在開展相關(guān)經(jīng)濟活動的過程中，應(yīng)采取有效的融資方法，立足于實際的經(jīng)營狀況與相關(guān)國家政策，明確市場狀況，選擇與企業(yè)相適應(yīng)的資金管理方法[4]。同時，企業(yè)需要加強對多種融資方式應(yīng)用利弊的分析，評估融資方式的可行性。需要明確企業(yè)的具體需求，明確償債的能力及融資所需的金額，制訂融資計劃，開展有效的融資活動。

其次，國有企業(yè)在利用相關(guān)渠道融資時，需要重視對相關(guān)風險的管控，加強對工作人員資金風險管理知識的培訓，使其具有較強的風險管理意識，將管控融入到多項工作與各個流程中，提高資金管控的成效。

（二）加強企業(yè)資金監(jiān)督管理

國有企業(yè)需要不斷加強資金監(jiān)督管理，以保障項目開展的盈利性。

首先，國有企業(yè)應(yīng)完善相關(guān)監(jiān)管制度，科學管理多個環(huán)節(jié)，了解可能存在的風險與問題。企業(yè)需要進行風險預(yù)警，明確各個環(huán)節(jié)中的實際資金使用情況，保障資金使用的科學合理。同時，企業(yè)需要完善資金審批流程，要求業(yè)務(wù)人員提出資金申請，并將資金使用與問責機制相結(jié)合。如果出現(xiàn)資金問題，需要直接追究相關(guān)責任人的責任，進一步增強工作人員的責任意識，保障資金使用更加規(guī)范[5]。

其次，國有企業(yè)需要加強現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，在內(nèi)部管理系統(tǒng)中融入資金管理模塊，通過先進技術(shù)提升管控的合理性，這樣能夠動態(tài)監(jiān)管資金具體的使用情況與應(yīng)用去向，保障企業(yè)可以掌握項目進度。

（三）搭建企業(yè)內(nèi)部溝通平臺

國有企業(yè)需要完善資金管理制度，對工作人員提出規(guī)范要求，保障其工作的開展更加穩(wěn)定有序。

首先，可以將管控工作與相關(guān)員工的績效有機融合，以激發(fā)員工的工作主動性。另外，多個部門需要及時上傳精準的數(shù)據(jù)信息，保障數(shù)據(jù)的全面性與有效性，讓各個部門之間進行更加科學的溝通，尤其是財務(wù)部門，需要與其他部門保持良好的聯(lián)系，在此基礎(chǔ)上提高資金管理的質(zhì)量。

其次，國有企業(yè)需要搭建內(nèi)部溝通平臺，引進先進的信息技術(shù)，以保障各部門工作人員能夠第一時間將財務(wù)數(shù)據(jù)上傳到平臺中，其他部門也可以第一時間接收到相關(guān)數(shù)據(jù)，以有效提高資金管理的質(zhì)量，保障各個經(jīng)營項目的順利完成。另外，企業(yè)在開展經(jīng)濟活動時，應(yīng)結(jié)合實際預(yù)算科學分配資金，明確預(yù)算應(yīng)用情況。

（四）完善資金集中管理模式

首先，國有企業(yè)應(yīng)完善與內(nèi)部控制相關(guān)的監(jiān)控制度，同時立足于企業(yè)的實際經(jīng)營情況與具體經(jīng)營需要，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營與資金管理的具體內(nèi)容，為資金管理工作提出科學的意見。

其次，企業(yè)需要明確各個部門的職權(quán)，規(guī)范其工作范圍。同時，建立完善的獎懲制度，避免各部門產(chǎn)生互相推卸責任的問題。企業(yè)應(yīng)明確具體要求，彌補現(xiàn)有管理流程的不足，提升管理工作的統(tǒng)一性與科學性。

最后，企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部結(jié)算中心，統(tǒng)一內(nèi)部資金，依據(jù)企業(yè)的具體資金需求規(guī)劃與調(diào)撥資金，降低財務(wù)成本，提高資金管理的質(zhì)量與效率。

（五）嚴格落實資金管理措施

國有企業(yè)需要加強資金管理措施的落實，以提高資金管理的效果。

首先，企業(yè)需要建立內(nèi)部資金審計機構(gòu)，聘請專業(yè)能力較強的審計人員，提升財務(wù)信息的真實性與可靠性，加強對財務(wù)資金的有效監(jiān)管，使資金更加安全，提高業(yè)務(wù)活動的開展效率，提升資金管理的科學性與嚴謹性，提高資金使用的有效性。

其次，企業(yè)可以加強對財務(wù)數(shù)據(jù)信息的審核與判斷，明確財務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實性與全面性。另外，企業(yè)可以聘請外部審計機構(gòu)判斷資金管理的具體情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時處理。

四、結(jié)語

國有企業(yè)需要采取有效措施提升資金管理能力，增強內(nèi)部控制效果，提高企業(yè)的發(fā)展活力。對此，企業(yè)可以通過拓寬國有企業(yè)的融資渠道、加強企業(yè)資金監(jiān)督管理、搭建企業(yè)內(nèi)部溝通平臺、完善資金集中管理模式及嚴格落實資金管理措施等方法提高資金管控質(zhì)量，推動國有企業(yè)持續(xù)健康地運轉(zhuǎn)。

參考文獻：

[1]李偉曉.國有企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對舉措[J].質(zhì)量與市場，2022（20）：94-96.

[2]李卓洋.新時期提高國有企業(yè)貨幣資金管理水平的策略探討[J].企業(yè)改革與管理，2022（16）：145-147.

[3]張建桂.論如何有效強化國有企業(yè)資金管理工作水平[J].今日財富（中國知識產(chǎn)權(quán)），2021（06）：163-164.

[4]洪清配.新時代視角下國有企業(yè)資金管理的思考與實踐[J].財會學習，2022（32）：145-148.

[5]黃超.新形勢下提升國有企業(yè)資金管理水平的策略[J].商場現(xiàn)代化，2021（03）：162-164.