財務風險防范視角下事業單位內控管理措施研究

王燕

［摘 要］當前我國事業單位的改革進程逐漸加快，對單位各項工作也提出了更高的要求，事業單位的重要工作之一是財務風險內部管控工作。防范財務風險的根本途徑是完善財務管理制度、加強單位內部的管理控制和優化財務管理流程。雖然當前大部分事業單位具備一定的財務內部風險控制意識，但是由于內控、財務管理、核算管理等制度不夠完善，會對事業單位的后續活動產生直接的影響，所以本文站在財務風險防范的視角下，對事業單位內控管理措施進行有效研究。

［關鍵詞］財務風險防范；事業單位；內控管理；財務管理

［中圖分類號］C93文獻標志碼：A

加強經濟管理，構建內控管理體系，不斷完善和發展事業單位的經濟體制，能夠保障事業單位資產的完整性和安全性，直接影響事業單位的運營活動效果。事業單位需要監理單位實施內部控制制度，這也是做好財務風險防范工作的基礎，在制定內部控制制度的同時必須遵循相關法律法規的要求，保證事業單位后續業務經營的順利開展，實現事業單位資金的合理分配，提高事業單位的經濟效益和社會效益［1］。事業單位的財務人員需要積極做好財務風險防范工作，制訂相應的風險防范方案，有效識別預算執行中的風險，進行細化的分析工作，這也有助于內部會計審計工作的落實，從而實現預算管理和內控管理工作的效果。

1 事業單位內控管理概述

1.1 財務風險管理和內控管理的關系

現代事業單位發展的必由之路就是加強對內控管理工作的重視，要想簡化事業單位的程序性環節，節約應用資源，防范經濟活動的風險，就要以完善的內控管理系統為基礎開展工作。從本質上來說，建立完善的事業單位內控制度需要從事業單位各部門自身的成本指標入手，結合不同部門崗位建立資源的需要來制定相應制度，通過檢查和監督部門的內控指標，將內控管理規劃在可控制范圍內，以達到對經濟活動的風險進行防范和管控的目的。財務風險管理是指經營主體對其理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經濟合理可行的方法進行處理，以保證理財活動安全正常開展，避免經濟損失。因此，財務風險管理和內控管理的目標是一致的，通過制定制度、實施措施和執行程序盡可能地減少在工作中出現的偏差，排除可能會在后期出現的財務風險。

1.2 內控管理和財務風險防范的關系

財務風險防范是風險管理工作的基礎，在開展內控管理工作時可以識別和控制事業單位在運營中存在的風險或者可能出現資金損失的問題，為事業單位的發展創造健康環境。在制訂運營計劃和流程的時候需要設計內控管理細則，從而強化內控工作的質量。內控的核心內容是對風險的評估，通過對風險的評估進行風險防范方案的制訂，在提高事業單位管理水平的同時，為事業單位的發展創造良好的運營體系。事業單位內控管理工作的起點和終點就是財務風險防范工作，所以想要定位事業財務風險的要素，就需要結合事業單位的運營情況來規劃相應的內控管理辦法，從而實現對財務風險的有效規避，促進事業單位的穩定運營。

2 強化事業單位財務風險內部控制的重要性

2.1 優化事業單位資源配置，提高財務資金的使用效率

事業單位財務收入的主要來源就是財政撥款，事業單位需要向社會提供公共服務。事業單位的資金來源和市場化的企業單位不同，所以事業單位資金的使用和分配不會受到市場經濟競爭的影響，社會資源配置的優化能夠對財務資金使用的效率和質量進行直接反饋［2］。在近幾年審計機構進行事業單位財務審計的時候，發現個別事業單位在單位內部設立了“小金庫”，不僅造成了不良的社會影響，還影響了事業單位對資金的使用，所以強化事業單位財務風險的內部控制是非常有必要的，這也是提高事業單位財務資金使用效果的有效方法。

2.2 確保財務信息的真實完整，實現事業單位的透明財政

想要強化事業單位財務風險內部控制工作，就需要將內部控制工作作為事業單位的管控流程，在實行的過程中需要事業單位的領導和員工一起執行，這也是保障現階段事業單位改革中提高事業單位管理運營水平并降低財務風險的一種有效管理方式［2］。在事業單位資金預算管理的各個環節開展流程化的管理工作，能夠科學地反映事業單位內部資產的整體情況以及資金的使用情況，實現關鍵環節的財務透明公開，不僅能夠實現事業單位的透明財政，還能夠有效提高事業單位在社會上的公信力。

3 財務風險防范視角下事業單位內控管理存在的問題

3.1 監督和管理效果差

雖然部分事業單位已經應用了內部控制監督管理措施，但是相關人員的管理水平有限，監督力度和管理力度不夠。事業單位中的各個部門之間不能進行信息傳遞，所以內部控制工作缺乏統一目標，部門之間內控目標的差異化，導致內部控制管理出現混亂的情況，這時就很容易發生財務風險。部分事業單位的管理人員在開展管理工作的過程中，形式化現象嚴重，沒有深入實際工作進行內部控制管理，很難發揮內部管理工作的作用，這也嚴重阻礙了事業單位內部管理水平的提高。除此之外，在開展內控管理工作時，由于各部門之間無法進行有效的聯系，沒有建立和應用相應的獎懲制度，所以造成績效考核過于片面的情況，難以發揮績效考核的作用以及反映各部門工作的實際情況。

3.2 信息化建設水平不高

隨著信息技術在各行業中的廣泛應用，事業單位財務管理也呈現數字化、信息化的發展趨勢，在此情況下，事業單位的日常工作日漸復雜，信息化建設后接踵而來的就是數控安全問題［3］。如果事業單位的工作人員不具備較強的風險管理意識，那么在后期工作開展的過程中很容易出現一些阻礙因素。部分事業單位在改革發展的浪潮中，追隨時代的步伐，從眾多事業單位中脫穎而出，但還是在財務管理信息化建設方面存在一些問題。部分事業單位使用的記賬方式較為落后，所以其風險管理意識并不高，甚至出現整個事業單位財務風險管控意識淡薄的情況。財務管理信息化建設有專業性較強的特點，部分人員的信息技術能力較差，在實際操作過程中存在很多不規范的行為，這些都會造成財務風險的增加。

3.3 內控管理過于零散

打通事業單位內部的信息溝通渠道，促進信息的流轉、分享和對比，需要通過建立內控系統來實現，如將信息溝通作為事業單位管理工作的科學依據，能促進事業單位的有效發展。想要對內控管理模式進行深度優化、提高管理模式的可行性，就需要事業單位對整體發展運營的環境進行有效思考，重視推進財務和其他業務板塊的融合。但是部分事業單位的管理工作并不夠先進，也不能充分結合自身發展的特點建立內控體系，大多數的業務版塊都是非常零散的，各部門之間也不能實現有效溝通，所以事業單位的管理層在做決策的時候很難依據有價值的數據進行科學決策。部分事業單位的財務部門和其他部門溝通時不夠深入，流于表面。

3.4 風險管控方式不能滿足時代要求

在社會經濟和科技發展的大背景下事業單位需要對財務風險防范工作進行優化和完善，但是很多事業單位的財務風險防范措施并不能滿足當前時代背景下事業單位發展的需要，一些事業單位仍然使用傳統的風險管控模式，不利于事業單位財務風險管控工作效率的提高，且整個管控模式過于僵硬，管控效果有限。5G時代到來后，事業單位的財務管理人員需要利用計算機進行財務、預算、報賬和核算等工作，但是一些單位還是在沿用傳統的管控方式，這不僅降低了事業單位的綜合競爭力，也會讓事業單位的服務能力大打折扣。

4 財務風險防范視角下的事業單位內控管理改進措施

4.1 明確權責，優化相關管理制度

財務管理人員需要深入了解新財務制度的發展方向，結合新會計制度明確事業單位各部門和各環節管理工作的目標，在注重內部控制工作高效開展的同時提高財務管理人員自身的風險控制意識［4］。事業單位的財務部門需要重視與其他部門的合作，要求事業單位的其他部門將每日的開銷數據進行報備，這也是加大內控標準執行力度的有效方式，能夠讓財務部門更深入地了解和掌握其他部門的支出情況。財務管理部門需要定時評估和分析當前階段的財務風險，對于部分存在較大財務風險的部門需要進行數據的對比和研究，繼而開展跟蹤和改善工作，促進事業單位的穩定發展。事業單位相關工作人員需要在問題出現后對管理工作進行不斷優化，所以需要結合新會計制度的內容和事業單位的實際情況制定內部控制體系。事業單位需要深入了解和分析各業務板塊的經濟數據，加強對一些資源浪費和資金流向不清晰情況的調查，嚴格執行規章制度。

4.2 完善財務管理監管機制

體量大是我國經濟體系的特點，而事業單位的種類和數量較多，想要實現管理的全面覆蓋不能僅依靠政府部門的監管，那就要發揮事業單位的內部控制管理體系的作用，充分展現參與者的監管能力。事業單位需要依據自身的特點制定行為準則，及時改正在財務管理工作中存在的漏洞和錯誤，用彈性化的方式對財務管理工作進行優化調整。想要加強事業單位對財務管理薄弱環節的控制，可以建立責任追查制度，從而提高財務管理的工作質量［5］。杜絕在事業單位中出現一人獨大的現象，可以進行權力分化和權力制衡的優化，在保證信息公開性的同時，進行信息的透明釋放，這樣也能充分發揮大眾監管機制的作用，對事業單位財務報表中存在的問題進行合理質疑。

4.3 重視制定內部審計制度

不斷完善事業單位財務管理的審計制度是有效降低事業單位財務管理風險的重要辦法。在開展內部審計工作時也可以借鑒一些其他國家的成功經驗，約束性制裁職業環境和欺詐懲罰兩個方面，但需要注意的是不能直接套用其他國家的相關經驗，需要結合我們國家的實際情況進行優化調整。首先，為審計人員建設公開公正的職場環境，保證相關人員的工作內容合法合規，結合當前信息技術進行工作設計，這種公開透明的工作環境能夠避免多方人員的交流，防止暗箱操作情況的出現，從而提高審計工作的工作質量。其次，對事業單位財務出現的欺詐行為進行嚴厲懲罰，應用刑事責任和民事賠償的形式進行懲罰形成有效威懾，一旦財務出現欺詐行為就會受到法律的制裁和社會的譴責，這樣有利于塑造良好的社會經濟環境，為事業單位的發展發揮示范作用。

4.4 落實激勵機制，強化考核管理

事業單位的內控管理工作呈現綜合性的特點，財務管理水平受到相關工作人員素質的直接影響，所以事業單位需要重視對相關人員的教育和培訓工作，開展專業化的教育培訓活動以實現財務管理人員綜合素養提升的目標。首先，為了提升財務管理人員的工作能力，可以定期邀請相關的專家深入講解新會計制度的內容，與此同時結合事業單位的運行特點進行舉例，從而促進財務管理人員思想認知水平和工作能力的提高。其次，充分利用財務人員的碎片化時間進行相關知識的培養，可以應用互聯網或者數字化教育的方式，打破時間和空間的限制，為財務管理人員提供經驗交流和分享的平臺［6］。最后，可以通過積極引入獎懲措施來提高財務工作人員的培訓效果，針對一些學習熱情較高、學習質量較好的人員給予一些物質上或者精神上的獎勵，針對一些工作中出現差錯的工作人員可以采取一定的懲罰手段。

5 結語

一旦事業單位發生財務風險，很可能會讓事業單位產生嚴重的經濟損失，甚至對事業單位后期各項工作的開展產生負面影響。傳統的財務內控模式方法陳舊、內容單一，不利于財務人員積極開展工作，所以事業單位需要加強財務人員的內控意識，使其樹立正確的風險管理理念，結合事業單位的實際情況制定標準化的管理制度，合理分配和優化事業單位的內部資源，及時發現和處理財務管理工作中存在的安全隱患。在開展內部控制工作時，需要在落實審計監督工作的同時加強資金管理工作，創造良好的企業文化，從而建設良好的內控環境，助力事業單位的可持續

發展。

參考文獻

［1］黃冬妮. 財務風險防范視角下行政事業單位內控管理［J］. 財會學習，2021（31）：195-196.

［2］張婷婷. 財務風險防范視角下的行政事業單位內控管理［J］. 大眾投資指南，2021（9）：83-84.

［3］黃彩婭. 財務風險防范視角下的事業單位內控管理［J］. 中國產經，2020（23）：127-128.

［4］任芹芹. 財務風險防范視角下的事業單位內控管理［J］. 中國產經，2020（16）：145-146.

［5］丁雪梅. 財務風險防范視角下的事業單位內控管理［J］. 時代金融，2020（20）：138-139.

［6］孫翼紅. 財務風險防范視角下的事業單位內控管理［J］. 大眾投資指南，2020（12）：115-116.