淺析財務數智化轉型的有效路徑

耿超

【摘? 要】財務數智化轉型是企業數智化轉型的推動者、引領者，為實現財務數智化轉型，發揮數智化在企業財務管理中的作用，論文首先闡述財務數智化轉型的必要性，其次從預算管理、資金管理、資產管理、風險管控等方面探討財務數智化轉型的實施路徑，以此為管理人員提供實踐參考。

【關鍵詞】財務數智化；轉型；有效路徑

【中圖分類號】F270.7；F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2023）07-0191-03

1 引言

財務數智化轉型是以數字技術為核心的發展趨勢，通過建立數據模型和智能算法，實現財務資源的精準配置、財務管理的科學決策、財務流程的自動化處理。財務數智化的本質是以大數據、人工智能為代表的信息技術和先進管理理念在財務領域的融合創新，通過將會計核算與信息技術相結合，提升財務服務的效率與質量，促進財務轉型升級，以實現企業價值最大化。我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，人工智能、區塊鏈、物聯網等新一代信息技術與傳統產業深度融合，極大地提升了傳統行業的生產效率和產品質量。而傳統的財務管理模式已經無法滿足企業數字化、智能化發展的需求，傳統會計模式將面臨重大挑戰。

2 財務數智化轉型的必要性

當前，社會經濟發展中存在諸多不確定因素，企業經營難度日益增加，競爭逐漸激烈。為了在激烈的競爭中脫穎而出，企業要不斷探尋潛在的價值增長點。多數企業已經開始技術革命，以數字化轉型為契機實現對管理、業務的創新。財務管理作為企業管理的核心職能，承擔著“信息加工”的職責，掌握著最豐富的數據。但是目前大多數企業的財務部門仍以使用ERP系統為主，無法與其他業務系統關聯，使得財務管理工作存在信息實時性差、無法準確預測分析等各種問題?；谪攧詹块T數據的重要性及財務工作方式的落后性，財務的數智化轉型成為企業數智化轉型的首要選擇。

傳統的財務管理存在各種弊端，具體來講，目前企業財務管理存在的問題主要體現在預算管理、資金管理、資產管理、風險管控4個方面：預算管理方面，傳統預算的編制主要依賴人工，數據準確性差且缺乏前瞻性和系統性，全面預算的編制時間較長，效率較低，執行過程中也不能做到預算的實時監控和調整；資金管理方面，資金往往以線下管理為主，極易出現差錯，資金利用率不高，且支付效率、記賬效率較低，對企業發展產生不利影響；資產管理方面，業務系統和財務系統內的數據難以流通，財務管理人員對企業內部資產的實時情況了解較少，且在盤點時均以人工為主，耗時較長；風險管控方面，企業財務系統無法全面收集行業信息、企業內部信息，風險預警遲滯，不能為管理人員及時提供決策參考。

因此，企業應積極推進財務數智化轉型，以克服傳統財務管理的各種弊端，為財務人員和業務人員提供支持。例如，以信息技術為載體，實現流程自動化、分析智能化，為財務與業務的融合提供平臺，實現企業對經營活動的實時監控、高效管理等。此外，財務數智化轉型使大部分財務人員從重復性工作中解脫出來，有精力投身企業價值管理、價值創造等工作，促進企業管理的革新和發展。所以，在數字經濟時代下，為提高企業的核心競爭力、促進企業發展，進行財務數智化轉型十分必要。

3 財務數智化轉型的路徑

3.1 預算管理數智化轉型的實施路徑

全面預算是保證戰略目標實現、提高資源使用效益、優化經營成果的工具，財務數智化轉型一定要考慮全面預算的數智化。本文提出通過建立預算管理信息系統、運用大數據技術進行智能分析這兩個方面，實現預算管理的數智化轉型。

3.1.1 建立預算管理信息系統

企業需要建立預算管理信息系統，達到預算準確、監控及時的效果。第一，預算管理信息系統要實現所有預算主體可填報、數據自動取數和匯總、未來趨勢可預測、預算數據可分析等功能，增強預算填報的準確性、前瞻性、科學性。在規范的流程和制度的指引下，預算管理系統要提供一個全員參與的編制平臺[1]，實現不同層級預算的填報及自動匯總，歷史數據、當年實際完成數據的自動取數及匯總，發展趨勢的分析與預測。通過參考實際數據、未來趨勢分析，提高預算填報的準確性和前瞻性。同時，預算管理系統可以將經營目標納入分析模塊，根據企業經營目標和業務活動對預算進行分類、匯總和調整，以實現對業務目標的有效分解。企業可以將經營目標作為全面預算的關鍵考核指標，使經營目標能夠體現出預算管理的價值，提高全面預算管理的科學性。具體來說，系統可以自動提取往年的業務數據，并對未來趨勢進行預測。根據歷史數據、分解的經營目標、分析的發展趨勢設置一定的預算取數規則，生成包括收入、成本、利潤、資產等指標的參考預算數據。系統分析模塊可以將生成的參考預算數據與經營目標、往年數據、發展趨勢等進行對比分析，將分析結果以圖表等可視化方式展示，各部門及企業管理者根據實際業務情況及分析結果對預算進行調整或修改，以確保預算填報的準確率和高效性。第二，預算管理信息系統要通過物聯網、移動互聯網等技術實現預算數據的實時更新和共享，然后通過分析模塊，自動分析預算執行情況，協助管理者進行預算編制的動態調整及預算執行的動態監控。預算管理信息系統可以為工作人員、各部門提供實時、準確的數據支持，并通過分析看板等可視化的方式展現給管理者。管理者可以連接移動終端，通過手機等設備隨時查看預算執行情況和預警提醒，對預算進行動態調整，并及時發現問題，制定解決方案。例如，當企業銷售收入的增長率低于預期目標時，系統將自動發出預警提示以提醒管理者及時關注收入情況并采取相應措施。

3.1.2 利用大數據技術進行智能分析

企業可以利用大數據技術，實現企業內部各個業務部門之間的協同，實現對企業整體經營狀況和發展趨勢的監控。傳統的全面預算分析以財務數據為主，財務部門和業務部門之間的數據割裂現象嚴重，不能形成實時溝通和互動，管理層無法對企業整體運營情況進行實時掌握。基于大數據分析技術，企業可以實現各個業務部門之間的協同，為企業運營提供更加全面的數據支持，使管理層能夠及時掌握企業的整體運營情況和發展趨勢，更好地作出科學決策[2]。

3.2 資金管理數智化轉型的實施路徑

資金管理是企業財務管理的核心。當前，我國企業的資金管理方式以傳統的線下模式為主，線上管控模式的發展速度較慢。隨著人工智能、區塊鏈、云計算等新一代信息技術與財務管理的深度融合，將實現企業資金管理的智能決策、高效運轉、精準控制。管理人員可通過建立資金流動模型和智能算法，自動采集企業所有資金收支情況及動態信息，實現對企業資金流向和流量的智能預測。具體來說，企業通過智能監控，可以提高現金流的預測精度和效率，實現對日常資金支出的管理與控制；基于應收賬款管理系統可以實現對應收賬款的智能監控與預警；通過網銀平臺、銀行對賬系統等實現對內部銀行賬戶和外部銀行賬戶的統一管控和實時查詢，提高企業資金支付效率。以某集團為例，其通過建立資金流動模型，可對資金流動的趨勢進行預測分析，并利用大數據和云計算等技術，對集團不同賬戶的存量及流量進行智能分析和預測，從而確保企業健康可持續發展。

3.3 資產管理數智化轉型的實施路徑

對于資產管理來說，企業應該使用資產管理系統，以提升企業管理水平，提高資產管理效率。第一，資產管理系統要通過條碼技術實現資產的全生命周期跟蹤與監控，并實現自動盤點。目前，我國大部分企業的資產使用狀況跟蹤、資產盤點等工作是通過傳統人工方式實現的，耗時耗力且效率低下，導致資產利用率低，甚至造成資產流失?；谖锫摼W技術的資產管理系統通過條碼技術，賦予每個資產唯一的條碼標簽，可以對資產進行全程跟蹤管理。同時，系統對資產的日常管理（記錄資產日常的調撥、報廢、盤點、狀態變更等內容）以及對資產分布情況、運行狀況等內容的可視化管理，使管理人員能夠實時獲取資產狀態信息，解決企業資產實時狀況不清、賬實不符等問題，減少了資產的重復購置，提高了資產的使用效率。此外，資產管理系統要具備資產盤點功能，使用數據采集器掃描資產的條碼標簽，并將信息傳入電腦，準確地完成實物盤點工作，并完成與數據庫信息的核對。系統可根據企業需求生成單位、部門等各口徑的盤點表、盤虧盤盈明細，這種盤點方式，既節省了人工，又避免了錯盤、漏盤現象，提高了準確性和效率。第二，基于統一的數據訪問接口將資產管理系統與財務系統相融合，以提高財務工作和資產處置的效率。如果資產管理系統獨立于財務系統，相關人員在資產管理系統錄入、修改資產相關信息后，還要在財務系統中重復錄入以供賬務處理使用，影響工作效率。為準確、實時地將資產管理系統的數據推送到財務系統，企業需要規范數據口徑，將兩個系統有效集成，實現制度銜接、信息交互、互相監督、資產賬目和財務賬目的同步處理[3]。資產管理系統可以使企業及時了解資產的使用情況，快速識別閑置資產。財務系統可以對資產的使用效率進行分析，對不同部門的資產數據進行分析和挖掘。二者的整合可以實現資源的最優配置，實現資產使用效率的最大化。閑置的資產可以在不同的部門之間重新分配，甚至對一個部門沒有使用價值的資產可以被另一個部門使用，真正做到物盡其用，提高資產使用效率，盤活企業資產。

3.4 風險管控數智化轉型的實施路徑

3.4.1 建立信息安全管理體系

財務數智化轉型是在財務共享模式的基礎上實現的，其必然涉及大量數據和信息。因此，企業在推進財務數智化轉型的過程中，必須重視對數據的監管和分析，防止因數據失真及丟失導致企業利益受損。因此，企業要建立信息安全管理體系，確保數據安全。第一，企業要制定信息安全制度，培養員工信息安全意識。企業要制定完善的信息安全管理制度和操作規范，明確各部門、各安全崗位的責任，建立問責及獎勵機制。同時，企業要注重對員工信息安全意識的培養，要求員工不得損害企業利益，不得泄露企業重要信息，特別是一些技術信息、商業機密等。對于非法入侵、泄露企業重要信息的違法行為，要加大懲罰力度。第二，企業不僅要對大數據進行安全管理，還要對信息設備進行安全管理。企業要通過運用防火墻、入侵檢測、加密狗等技術防止各類非法入侵行為，檢查系統漏洞及安全隱患，通過數據備份、數據恢復等技術避免數據丟失、銷毀等。此外，企業必須加強對信息設備的檢查、維護和檢測。由于信息系統設備繁雜，這些設備一旦損壞，極易影響工作的正常進行，增加企業的運營成本。因此，企業要針對不同設備制定科學的使用規范，合理控制設備的工作壓力，通過動態網絡管理圖等方式對設備運行情況進行動態監控，對異常情況進行及時處理。

3.4.2 搭建一體化平臺

在ERP時代，業務流程、財務流程、管理流程之間存在斷點，企業經營風險較高。業務數據與財務數據在不同系統的取數口徑、取數范圍等維度存在差異，無法實現業財數據的深度融合，無法從多維度分析生產經營數據，難以為管理者決策提供有價值的數據。此外，流程的不規范、部門溝通聯動不到位，也會導致不合規業務的發生、信息存在誤差、問題處理滯后等問題。建立一體化平臺就是為了解決數據標準化和系統協同問題，打通流程堵點，規范業財流程。第一，一體化平臺的建立要統一數據標準、數據規范及數據模型，以規范基礎數據。數據孤島主要是由于系統間數據標準等不統一、無法實現信息集成。因此，為推進業財一體化，數據標準、編碼規則等必須統一規范，只有基礎數據統一規范，后續的數據處理、數據管理、智能分析等才有可靠的依據，業務部門與財務部門之間的信息溝通和傳遞才更加有效。第二，一體化平臺的建立要實現全業務鏈流程的梳理和優化。一體化平臺的建立，是對研、產、供、銷等整個生產經營活動進行梳理和優化的過程，要消除流程斷點，優化業務流程，將流程統一、固化在信息系統中，使業務流程能夠按既定的制度和規定執行，避免人為干擾造成信息失真，促使信息流、資金流、物流三流合一，促進企業上下游全鏈條的高效協同、透明和可跟蹤，實現企業提質增效的目標。第三，一體化平臺的建立要實現數據采集、數據處理、數據管理等功能。一體化平臺不僅能夠采集數據，通過明確數據共享和交換流程、統一接口的配置和管理等，實現數據的共享交換，然后對數據進行清洗、加工、分析、提煉、入庫[4]，最終建立數據資產目錄，處理后的數據可以供應用系統、分析系統等經營決策使用，實現數據資產化。

3.4.3 建立風險預警系統

在財務數智化轉型過程中伴隨著財務風險，財務風險潛藏性強，風險因子不易被發現，財務人員在監控和分析過程中稍有疏漏，就會導致財務風險發生。因此，企業要建立風險預警系統，及時收集和處理信息，高效地識別和預測風險，自動給出風險應對方案，滿足管理者對財務風險管控的需求。第一，企業可利用物聯網技術、網絡爬蟲技術等實時收集和處理信息。企業不僅要及時獲取生產和經營活動中的內部數據，也要獲取行業信息、競爭對手信息、客商信息等外部信息。只有實現這些信息的實時更新和監測，智能風控工作才能前置，企業才能實現對風險的全面識別和精準預警。第二，建立風險預警知識庫，增強風險預警能力和應對能力。企業建立風險預警系統應考慮結合機器學習等人工智能技術、大數據技術等，規范和統一數據，建立風險量化評估模型和動態監測預警機制，形成智能風險預警知識庫。知識庫的積累不僅可以對已發生的風險實現事后控制，還可以根據之前的情況有效地預測和預警潛在的風險，通過分析現狀、影響因素、產生的原因，參照以前類似風險事件的有效處理方案，結合實際情況自動給出相對最優的解決方案供管理者參考，減少企業的試錯成本和損失。

4 結語

綜上所述，財務數智化是現代企業革新發展的重要方向，同時也是提升企業核心競爭力的有效途徑。新時代背景下，管理人員應確立財務數智化目標，基于企業內部財務系統、業務系統的實際情況，從預算管理、資金管理、資產管理、風險管控等方面出發，達到提高財務系統運作效率、適應時代發展的目的。

【參考文獻】

【1】崔秀梅，溫素彬，龍思珗.數智化管理會計的價值意蘊和體系構建[J].財會月刊，2023，44（5）：47-51.

【2】陳雪梅，吉培堯.財務數智化轉型的有效路徑——以云投集團為例[J].企業管理，2023（1）：102-104.

【3】洪雪芬，謝和女.基于資產管理系統和財務系統互相融合的高校固定資產管理合作機制設計[J].商業會計，2022（20）：103-105.

【4】南靜，張天維，陳雪飛.基于一體化平臺的信息孤島問題解決方案[J].電子技術應用，2022，48（9）：119-122+126.