數字經濟背景下企業財務數字化轉型的思考

■王鑫欣 黑龍江八一農墾大學

數字經濟時代的全面到來，對企業財務人員也提出了新的要求。真正實現數字技術與實體經濟的融合，勢必要推進企業的數字化轉型，而作為企業工作的核心，財務工作的數字化建設成為企業經濟發展的首要任務。財務部門是企業數據處理的中心，也是帶動企業整體數字化轉型的領頭者，因此，企業要重視財務工作與數字技術的融合，需要結合自身情況，全面、快速、合理推進財務工作的數字化轉型。

一、財務數字化轉型的迫切性

從當前數字經濟時代企業發展的總體形勢來看，財務數字化轉型已經十分迫切，下文對其進行幾點具體分析：

1.滿足經營預測的需要

財務管理具有專業性、技術性，作為一項管理活動，企業財務工作人員既要完成基礎性工作，也需要對歷史財務數據進行分析、統計，從中獲取變化規律，對企業未來的發展動向、經濟活動進行預測。開展經營預測需要各個生產部門給予支持和配合，各部門為財務工作人員提供相關業務數據，財務人員在獲得這些數據之前，需要對數據報送口徑、報送要求進行事前交代，獲取數據、電子表格獲取等都需要人工進行，這樣一來就會存在漏報、誤差等問題，數據的完整性、準確性得不到有效的控制，這非常不利于財務工作的有效開展，也不利于財務數據化建設，也無法適應數字經濟時代對企業財務工作的要求。企業經營管理包括很多內容，財務管理是其中重要一項，財務管理活動則對企業經營決策活動產生直接影響，是企業管理層進行決策的依據。在數字化時代，單一的財務語言已經不能滿足企業管理的需求，如何也業務部門以及企業管理層提供更具價值的數據信息，成為當前財務工作者面臨的重要問題。只有借助數字化技術才能夠全面提升財務管理水平，也可以為企業創造更加多元化的價值。在大數據、人工智能全面普及的今天，財務數字化已經成為滿足企業經營預測需求的關鍵。

2.挖掘企業增長價值的需要

數字經濟時代，信息技術發展達到了前所未有的程度，此時，企業面臨的競爭日漸激烈，為外部環境瞬息萬變，企業想要實現自身持續、穩定發展，就必須要不斷進行價值創造，能夠對外部、內部各種變化進行準確的預測，此時就需要各種及時、準確、動態的財務數據進行支撐。通過進行財務數字化轉型，可以使財務數據更加規范、更加標準，同時，數字技術能夠進一步進行數據拓展和挖掘，通過搭建開放化、實時化的財務管理平臺，為企業提供各種數據，滿足企業經營決策的需求，推動企業的價值增長。

3.降低企業運營成本的需要

企業經營發展的根本目的是創造經濟效益，運營成本的降低是增加企業收益的有效手段，也是企業經營發展過程中面臨的重要課題。數字經濟時代，企業進行財務數字化轉型，可以完善財務工作職能，使工作效能得到全方位提升。財務工作者借助數字化的手段，對財務信息進行批量處理，工作更加快速，人工勞動減少，人力、物力到了有效利用，這樣一來企業運營成本就會降低，企業經濟效益自然得到提升。另外，在數字時代，企業財務人員通過積極引入數字技術，能夠提升自身素養，依托線上服務、互聯網平臺，可以實現個性化服務，還可以減少企業在服務、差旅服務上的投入，這也可以在一定程度上降低企業運營成本。

二、數字經濟背景下企業財務數字化轉型的相關策略

在數字經濟時代到來之后，企業財務數字化轉型也成了一個趨勢，企業管理者與經營者需要從自身實際情況出發，全面推進財務工作與數字技術的融合，借由財務數字化轉型，提升企業財務管理效率，促進企業的可持續發展。

1.統一財務會計制度

基于數字經濟背景下，企業想要實現財務的數字化轉型，首先需要制定統一的會計制度，通過制度統一財務數字化標準，這樣可以為財務數字共享系統建設的規范使用提供保障。相關工作者先要對各種重要財務事項、數據信息進行梳理，深入研究當前的財務會計制度內容，要從企業現階段修出發，將制度缺口補充完善，并將內容進行細化，建立相應的標準，分解到每一項流程中，確保其執行徹底，達到約束人員思想，監督人員行為，從根本上提升財務數字化的質量和進程。

企業搭建財務數字化平臺，其目的是做好財務數據的綜合治理，在財務數字化轉型的過程中，數字技術的應用是基本保障。基于這個前提，企業應該建設“業財融合，數據賦能”的數據平臺，以此改變企業財務孤島信息的現狀，企業建立完善的財務數字化標準，以此作為保障提高財務信息化運行能力以及財務數據平臺的挖掘能力，促進企業財務管理從信息化向數字化的轉型。重塑業務流程，有助于企業財務數據化的規范化、標準化，不僅可以將分散的數據進行提煉、集中和整合業務數據，創造一個最佳的財務數據化環境，實現財務業務流程的全面覆蓋，真正促進財務信息數據的實時共享和利用。

除了上述內容之外，企業還要結合財務數據化的根本要求，推進財務數據流程的統一化、規范化，在建立的數字化財務平臺之后，企業相關工作人員就需要進一步梳理財務流程，要結合企業需求以及企業特色，搭建相關業務板塊，制作業務流程搜測，要將業務場景以及相關注意事項納入任務清單之中，經濟核算事項要將實用性放在重點，相關事項、標準、要求要編制得清晰、完整，核算處理必須要做到規范化、嚴謹化，業務場景、業務流程要做到完整、規范；要深入研究新會計準則，加強新會計準則的落實，核算依據用詞要嚴謹，核算的依據要準確，財務記賬一定要與財務寶箱保持一致、統一，財務人員入賬以及報表出具也必須要保持統一。

2.統一財務數據標準

企業在推進財務數字化轉型的過程中，必須要做到內外統一，在工作效率上要不斷提升，為企業財務數字化的標準化管理提供有力支持。

（1） 統一會計科目

在進行財務數字化轉型時，企業要明確會計準則，將其作為依據對內部會計體系進行完善，企業內部管理者要建立對應的使用規范，從根本上保障會計科目與核算維度的統一，這樣才能夠在企業中形成完善、統一的科目體系，要將歷史財務信息核對準確，錄入系統，實現財務數據的實時共享，加強部門之間數據信息的高效傳輸與利用；系統要細化財務類目，解決體系冗余的情況，建立高效率的核算體系，統一運營會計科目，財務報表要實現統一化、標準化。

（2） 統一標準作業流程

統一作業流程，也是財務數字化轉型的一部分，企業要結合內部工作需求，從財務工作的特點入手，建立統一、標準的財務作業流程，全面引入OCR識別技術與影像系統，依托這些先進的技術實現采購信息的標準化轉化，提高財務信息的利用率和準確性，比如：要在購入材料上粘貼追蹤碼，這樣只用通過OCR就可以進行識別，實現對非結構化的數據轉化為結構化的數據，系統就可以自動生成賬目和憑證；發票可以自動進行審核和檢查，能夠進行自動轉換，這大大解決了業務人員前端工作事務繁忙等問題，有助于財務業務的規范化、表轉化處理。在OCR影像與記賬系統具有自動集成功能，在財務的標準化進程中發揮著非常積極的作用，同時，還能夠為非財務人員提供參與核算的機會，實現了專業化分工。

（3） 統一固定資產分類

在推進企業財務數字化轉型的進行中，企業需要加強固定資產的分類與統一。首先，企業要逐步進行固定資產的標準化分類工作；要從同行企業中汲取經驗，總結同行業固定資產的分類情況，在企業內部形成固定的資產數據分類，這樣才能夠為后續財務數字化提供支持。

3.建立財務共享系統

（1） 梳理確認關鍵財務管控指標

在企業中建立財務共享系統，是財務數字化轉型的重要一環，企業要結合自身發展需求，從四個方面進行財務共享系統構建，包括財務類指標、非財務類指標、財務風險指標、經營風險指標等，系統數據積累和分析生成四維報表。在收入方面包括收入來源、收入動因等，一些日常的內容還需要進行細分，數據庫要與企業發展經營需求相契合，數據庫要具備實用性，要能夠為不同層次的管理者、經營者提供財務數據的參考和依據；成本控制方面，企業可以建立關鍵成本指標體系，為相關部門提供指導性作用，實現提質增效。與先進企業進行對標，明確關鍵成本管控指標，制定定額指標，找到自身與先進企業的差距，從而提升財務管理的整體水平。

（2） 梳理各類場景應用

企業財務工作者要對不同類型的業務場景進行梳理，并能夠利用這些場景促進財務管理效率的提升，比如：收入核算系統、材料管理系統以及客戶關系管理系統等，這些系統的參數不同，它們與財務系統相融合，基于財務管理的需求，對系統對接路徑進行設計，并有針對性地優化流程，確保融合的深度。比如：以財務核算系統平臺為例，各類財務核算數據與各類財務報表，可應用融合業務場景，通過數字化手段，將業務系統與財務系統之間的壁壘打破，從而實現且共享應用平臺，為數字化財務轉型提供充分助力。

（3） 建立數字化的財務共享系統

共享系統是實現財務數據共享的關鍵，在搭建共享系統時，企業要對考慮到不同的財務指標，同時兼顧核算與預算問題，確保系統能夠有效規避財務風險，為業財融合提供助力。共享系統是財務數字化轉型的重要內容，可以彌補過去財務工作的不足，實現了數據的自動讀取，系統經過精準的設置之后，就能夠按照數據之間的邏輯安排業務流程，使財務數據與經營數據相匹配，大大提高了財務工作效率和質量。共享系統構建之后，企業能夠實現自動化審核，這樣可以從根本上降低財務風險，提升財務風險控制實效。

4.全面推進財務職能轉型

財務職能轉型是一項系統性的工作，并且具有一定的復雜性和多元性，其涉及全系統和大局。企業應該以當前的先進技術為依托，深入創新發展財務領域的內容，進而構建一種全新的財務發展模式。企業借助物聯網技術、大數據技術，實現財務共享以及各種業務的統一化、自動化管理，這樣一來財務職能也會發生轉變，為了順應當前發展的需求，各財務部門要全面推進財務職能轉型，各部門要形成合力，打造財務新模式。企業結合當前財務數字化轉型要求，構建新型績效評估體系與財務共享管理平臺，能夠深入各項財務數據的價值，打通企業內部壁壘，真正實現各部門之間的財務信息交流，為企業長期、穩定發展提供助力。

除了完成上述內容之外，在財務數字化轉型的過程中企業還要加強財務基礎職能、業務職能、管理職能三方面的分離，將三項職能進行剝離，推進財務核算“基礎職能”向“共享財務”轉變，財務工作者不僅要具備良好的財務能力，還需要掌握數字化思維，能夠熟練操作各種信息化設備，具備較高信息化素養。

要在企業財務管理部門設置戰略財務，以參與企業經營決策配置為主要職責，為財務戰略轉型提供大方向的指導和把控，對財務的數字化轉型進行引領；企業在運輸后期保障部門、運輸單位設立業務財務，負責進行預算管理、收入管理，以及成本計算控制等，財務人員深入基層業務之中，了解材料采購、運輸各環節所消耗的成本，從而合理進行資金調配，企業節約更多成本；共享財務只需智能即可進行財務核算以及財務日常事務，通過對各項財務職能進行分割，不僅能夠使財務職能更加明晰，而且會讓財務人員有更多的精力去開展工作，財務人員可以更好地配合經營決策。推進財務人員轉型，有助于財務核算項多維管理的轉型，也有助靜態管理轉為動態管理，有助于事后評估事項中評估的轉換，這些轉變都有助于企業的健康、穩定發展。

5.財務“三提升”，實現人員轉型

企業在推進財務數字化轉型的過程中要加強財務人才隊伍建設，通過提高財務人員專業技能和素養，更好地為共享財務、業務財務、戰略財務提供支持，企業針對這三個方面進行財務人才培訓，為其做好職業定位，明確不同職位的職能，真正實現人職匹配，在這個基礎上加強人才錯位培養，真正落實“事事有專人管、有專人做”的財務局面。

（1） 差異化培養，提升專業能力

企業要結合自身發展需求，做好內部財務人才發展的職業定位，從不同職位入手明確職業特點和職責，要讓財務人員真正了解到不同崗位的特點和差別，實現錯位培養。定期組織財務人員參與各類培訓，不斷提升財務人員的專業和職業技能，不斷豐富財務人員的數字思維，使其能夠掌握更多先進的技術，更好地助力于財務數字化轉型。

（2） 下沉一線，提升業務能力

企業要定期開展人才培訓，要求專業的財務講師，將最先進的財務理念、數字技術傳輸給財務工作者，加強企業之間的人才交流，開展成本分析會、業務分析會，幫助財務人員深入了解一線崗位的業務特點，了解各專業成本費用支出特點，提高對業務知識的理解。

（3） 交叉培訓，提升管理能力

打破財務人員特定組織、服務特定地域的限制，經常性地組織開展輪崗培訓，組織財務人員定期學習財務數字化轉型的最新理論和實踐知識，通過考試、現場競答和業務比拼等方式培養財務復合型的人才，打造一支既懂業務，又懂管理，還懂財務的全能型人才。

三、結語

在數字經濟視域下，企業財務工作也面臨著數字化轉型。數字化轉型是財務工作的主要趨勢和必然，也是企業適應當今社會發展的根本需求。在財務數字化轉型的過程中需要企業各部門的緊密配合，也需要高素質的財務人員，有效發揮出數字技術、共享平臺的優勢，助力于企業財務工作理念、工作方法、工作模式的創新與改革，從整體上促進企業持續、穩定、健康發展。