企業資金管理存在的問題與對策探討

段江山

摘要：在激烈的市場競爭中，事物的發展瞬息萬變，變化無處不在，企業面臨的機遇和挑戰并存。為了生存，企業需要不斷的尋找新的增長點、突破點和創新點，從而在激烈的市場競爭中處于不敗之地，企業的生存離不開資金，那么企業的資金管理就顯得尤為重要。本文主要從如何管理好企業，如何利用好資金，加快資金的流動性以獲得高額的利潤回報，從而實現企業的最大盈利等方面進行探討。結合當前的時代背景，本文闡述了資金管理的必要性，分析了企業在資金管理中存在的問題，并給出了相應的提升對策。我們認為未來企業的穩健發展更離不開規范的資金管理。

關鍵詞：企業；資金管理；問題；對策

企業是從事生產、流通與服務的經營性組織，企業提供有競爭力的商品或服務，企業發展的目的是追求盈利的盈利性組織，企業存在的根本就是盈利，無法盈利的企業無法長久的生存下去，一切的盈利始終圍繞的重點便是資金，因此企業的資金管理工作就顯得十分重要。資金管理的目的是確保企業有穩定的現金流，在資金安全的前提下，提高資金利用率；在資金的重復利用中，實現企業利潤的提升，從而在競爭中穩定長久的發展。企業的資金是一個企業的命脈，把握住了資金也就把握住了企業的未來。當前，市場經濟發展勢頭回暖，多方產業興旺發展，發展機遇難得，然而大部分中小型企業存在風控能力差、經營管理差、融資成本高等問題，這些問題的解決可以從加強資金管理方面來著手解決。

一、資金管理概述及企業資金管理的必要性

（一）資金管理概述

企業的資金管理可以分為收入和支出兩個方面來分析，企業作為資金管理的主體，充分促進收入和支出之間的平衡關系，保持企業現金流的正常，即為資金管理的實質。生產型企業則需要多方統籌各個部門間的協作關系，培養公司成本意識的養成，從財務部、采購部、銷售部、生產部、倉儲部等部門動態確定訂貨量與生產量，多部門間協作建立內控體系，通過科學精準的決策引導提出出庫、存量的最優方案和降低成本的建議。從內部縮減成本，從外部提升價格，為公司贏得更多的利潤。資金管理的實質即為建立適應企業和市場發展的資金周轉體系，用規章制度約束管控企業的發展方向，提升產品質量，保持企業的市場競爭力，保證企業

的利潤。

（二）企業資金管理的必要性

1.資金管理可以提升企業競爭力，利于企業長期穩定發展

資金管理是一項企業立身之本的大事。充足的資金，可以減少企業多方舉措的對外融資和舉債風險，減輕企業的負擔，減少對外界資金的依賴，讓企業一身輕松的專心從事經營發展工作，沒有任何還貸壓力。充足的資金同時可以讓企業有余力從事科研創新工作，加大研發資金的投入，開發有市場競爭力的產品，從而提升企業的競爭力，使企業長期穩定發展。企業的競爭從另一方面看也是人才的競爭，充足的資金同時有利于企業招賢納士，用人才提升企業自身財務素養和經營管理水平。

2.資金管理可以降低企業財務風險，提升企業風控能力

企業在籌資、投資和生產經營活動的各個環節無不承擔著一定程度的風險，籌資風險可分為先進型籌資風險和收支型籌資風險，更多的財務風險還包括經營風險、流動性風險和金融風險等，這些風險無不與資金管理有關。由于資金管理在財務管理中占據核心地位與作用，要建立內控機制，必須強調發揮財務的管理和監督職能，健全財務資金管理的監控機制，不斷提升管理人員的風險意識。資金管理做的好的企業，可以優化資本結構，提升企業價值，同時為企業決策提供財務依據，降低財務成本，提升風控能力，為項目的可持續發展提供資金支持。

3.資金管理可以提升企業管理水平，提升資金使用率

企業的資金管理水平提升可以同時從側面提升企業的管理水平，管理即制度、約束、財務分析、決策等因素的綜合評定，唯有充分分析資金使用的機會成本，才可提高使用率，充分的使用資金發揮資金的價值，提升企業的效益。這些提升均是企業管理水平的捆綁式，螺旋式的提升。管理水平的提升，優化企業結構，資金的合理管理使用，這些均能提升企業的競爭力。

二、企業資金管理的現狀及存在的問題

（一）企業制度建設缺失，導致資金使用全過程缺乏監管

大部分中小企業管理層，由于認為制度建設的繁瑣，或者因為企業規模較小，認為依賴制度反而影響辦事效率，不如直接領導審批來的快，從而舍棄制度的建設，工作中完全憑借經驗主義操作，資金的使用一般依靠的也是過往的經驗主義，這容易導致管理層給出錯誤的資金使用審批結果，導致資金的使用無法解決企業的主要矛盾問題。另一方面，部分企業文化過分追求利潤，致使員工容易無視制度的權威性，認為只要掙錢的員工就是功臣，從而在工作中先斬后奏，主觀簡化審批流程，忽視管理層對資金使用的最終審批結果，導致提前要求財務付款的情況出現，這會導致公司的資金預算無法有效執行，引發資金使用脫離監管。最后，財務崗位之間有一定的內部約束關系，沒有相關財務制度的約束，部分企業出現一人多職，員工本人既是付款申請的操作者，也是付款流程的審批者。由于沒有制度、崗位間的相互約束，十分容易造成員工侵占公司資產，挪用企業資金等現象出現，資金使用全過程無法有效監管，引發資金流失，給企業財務帶來沉重負擔。

（二）企業管理意識淡薄，缺乏合理的流程設置

中國的中小型企業大多是民營企業，民營企業結構簡單，多為扁平化管理，人員過于精簡，財務水平偏低，缺乏資金管理意識，容易導致制度空缺。管理層沒有“三會一層”的科學架構體系，更沒有外部的專家智囊團的支持分析，只有老板一家獨大的一言堂，會導致項目推進與否的獨裁獨斷。由于獨裁的觀念問題，決策方針容易一葉障目，為后續企業穩健經營留下生存隱患。財務體系不健全，缺乏合理的財務流程建設，沒有崗位之間的限制約束，權責不清，從而導致資金管理不到位，無法掛鉤企業的銷售、采購、生產的各個環節。缺乏監管更會導致資金支付的不規范問題的出現，導致企業頻繁資金拆借、白條支出、采購銷售付款之間的時間差設置不合理，這些都會導致企業資金貧乏，為企業帶來現金流中斷等資金風險，不利于企業的發展，這也是家族型中小型企業經營無法壯大的一方面原因。

（三）企業融資與投資風險過大，財務風險過高

沒有資金管理的企業，在從事經營活動中，一切決策憑感官，投資決策缺乏科學依據，沒有風險評估，沒有可研報告，也沒有“三會一層”根據財務分析的投資決策程序，這樣容易導致決策性錯誤。使得企業喪失機會成本，減少企業現有資金，會導致更嚴重的經營困難。中小型企業一般規模小，沒有股票、債券等金融融資工具，融資渠道十分不順暢，信用評級過低，金融機構的借款審批過久或直接被拒絕，導致無法解決亟需的資金短缺問題。然而如果企業通過民間借貸，其利率高、期限短、風險大，會壓縮企業利潤空間，致使更大的融資風險。再者，如果資金管理一般，則會導致供應商應付款項的延期，延期支付會導致現金流受影響，造成經營資金壓力過大。企業沒有一個充足的資金，沒有一定的流動資金儲備量，都將直接影響企業的生存和發展。

（四）企業資金使用完全沒有預算機制，收支隨意

資金管理的匱乏，主要體現在預算機制的空白上面，資金收支隨意，毫無計劃，會導致資產負債率高，影響管理層下一步決策，引發公司償債風險。預算管理存在欠缺的企業，則可能因為制度實施不到位，制度空文，形同虛設，引發預算脫離實際，沒有根據企業實際情況調研，無法真實解決企業資金困境，預算也就毫無用處。沒有預算機制，也同時引發貸款用途隨意性，貸款資金一般用于解決火上眉頭的事情，從而導致貸款資金無法解決深層次的發展問題，以致形成以貸養貸等情況出現，引發更大的融資風險。沒有預算機制，也會導致項目拓展隨意，盲目擴展項目，廠房設備等大建特建，不根據市場環境的生產。產品生產后，由于沒有銷路，則會庫存積壓，侵占流動資金，引發企業現金流中斷，從而一步步瀕臨破產倒閉。這一切均因為預算管理不到位，資金管理不充分。

（五）企業缺乏人才隊伍建設，人才力量薄弱

當前中小型因為觀念轉變慢，不愿意學習接受新知識、新業務、新轉變，不重視人才隊伍建設，特別是財務人才隊伍的建設。財務部門存在身兼數職，財務素養偏低，財務知識匱乏。更有家族型企業完全認為財務就是算賬的，賬面不錯就行，這就完全拋棄了企業財務設立的初衷。財務需要預測、管理、分析、控制，指出公司當前的盈利點在哪里，為公司未來長期穩健發展的決策提供科學分析依據。優質的財務人才為企業資金管理制定符合現代化企業發展的制度依據，制定符合實際發展的資金戰略計劃，是一種無形的競爭力的加持，能讓企業在市場競爭的浪潮中乘風破浪，贏得利潤，長久發展。

（六）企業缺乏信息化系統建設，沒有風險預警系統

在當今計算機互聯網，人工智能AI技術高速發展的環境中，大部分企業因為資金原因，缺乏信息化系統的建設，沒有人工智能協同工作，沒有風險預警系統的實時監控資金使用和資金剩余情況。缺乏計算機自動化的事前、事中、事后的監督體系。沒有監督，便沒有實際的效果管控，從而影響企業最終利潤的獲得。

三、改善企業資金管理的對策

（一）健全各項財務管理制度，用制度約束企業高質量發展

在完善的制度建設下，企業能夠有效控制成本，還能促進戰略目標的達成，完善的制度建設，精準的財務分析，人員間明確權責，科學的考評和獎懲，都將為企業帶來資金管理水平的提升。在完善的財務管理制度下，可強化財務內控，對財務人員實現有效監管，嚴控財務流程，杜絕違規操作，減少白條、頻繁拆借的發生，保障企業資金安全，為企業健康、持續發展打好基礎。明確制度的建設，嚴格落實“三會一層”的決策戰略，加強資金全過程監管，利用內外部審計、隨機抽查的方式對財務管理現狀進行監督，高標準、嚴要求的監管才能提升企業的抗風險能力。

（二）提升資金管理意識，加強領導層的資金管理意識

管理意識的提升，要求領導層要緊跟時代的步伐，徹底拋棄家族型的資金管理理念，建立嚴格的制度，做好事前審批、事中監督、事后總結的全周期監管，凡事要以結果為導向，重結果、重落實、重利潤。管理的過程要抓住風險點、風控點，緊盯關鍵處，把握項目關鍵環節，抓住資金管理的業務關鍵節點，將監督貫穿始終。同時，企業應編制領導層的學習計劃，購買專業的財務及管理課程，提升領導層的資金管理意識，唯有意識觀念上有所提升，重視資金管理這件事，企業的經營決策才會向資金管理方面傾斜，從而加大企業盈利的可能性。

（三）緊抓國家政策融資，多方渠道籌措資金，控制投資風險

國家對于中小型企業政策幫扶頗多，鼓勵企業進行多元化籌資，各種惠企政策、企業間融資、政策補助、稅收優惠、萬人進萬企等融資渠道，企業要抓住機會，積極開展融資業務，拓寬企業資金來源。同時應多方渠道籌措資金，建立銀行的信用評級系統，在急需用錢的時候，能夠快速融資，解決資金問題。健全投資運營制度，重大投資依托專業機構進行評估，充分利用“三會一層”的決策制度，要加強項目、資金的投資管控，將風險控制在企業可承受的范圍內。

（四）完善預算機制，做好預算管理

預算管理可反映出企業在未來一定時期內的經營發展預測情況，并以實現企業目標經營利潤為目的，合理預測企業各項生產、成本、收支等項目，編制出對應的現金流量預算表，資產負債表，利潤預計表等，充分反映未來的經營情況。完善預算機制，組建預算組織團隊，編制預算管理機制。預算管理能夠提前發現并解決企業發展過程中存在的問題，并依據預算計劃合理分配企業資金，實現企業的收支平衡。良好的預算，能提高資金使用效率，提高風險防控能力，為企業的健康發展奠定堅實基礎。能夠明確企業未來的計劃目標，實現具體化。預算目標的制定，能夠讓企業全盤考慮未來發展目標的有效性，利潤目標的達成率等，能夠模擬出發展中可能出現的問題，從而有所防控、有所行動，有利于企業規避風險。

（五）強化人才隊伍的建設，優化財務人員配置

未來市場競爭就是“人才”的競爭，人才的儲備，要強化人才隊伍的建設，優化財務人員配置，明確職責分工，強化崗位約束力。組織財務人員到先進企業、兄弟企業學習先進的財務理念，優化自己的財務團隊。同時可將財務人員輪崗，在實踐中學習企業經營環節，優化財務核算流程。提升職業道德水準，參加繼續教育、網絡教育，拓寬事業，提高財務人員會計技能。制定激勵措施，考核機制，提升財務管理水平，保障企業經營發展。

（六）加強信息化系統建設，完善自動化風險預警系統

信息化時代，企業應加強信息化系統的建設，用最新的軟硬件系統監控資金管理的全周期，流程化、自動化、用生動的曲線圖、動畫等顯示出資金的周期流程圖，同時設立自動化的風險預警系統，設定資金監管閾值，自動分析資金問題，為決策提供科學依據。應建立財務管理信息系統，再造資金使用流程圖，減少人員干預，得出客觀的結論，使得企業信息更加透明，讓決策者充分了解資金使用現狀，利用計算機網絡的優勢來提升企業的管理效率。

四、結束語

本文闡述了企業資金管理存在的問題，從制度建設、管理意識、融資風險、預算管理、流程監管、人才建設、信息化系統建設等多方面對問題進行了闡述，并提出了對應的解決對策。企業的經營并不是一蹴而就的，也不能直接復制拷貝他人方案，需要經營者切實根據企業經營實際去分析問題，解決問題，利用好資金管理這一利器，用良好的資金管理策略，維持好企業的現金流，促進企業在市場中穩健發展，實現企業的社會價值。

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