新時期加強國企財務資金管理的策略

劉嘉音

資金管理是國企管理中的重要內容之一，資金是各項活動開展的重要“血液”，尤其對企業來講現金流的管控尤為重要。在“現金為王”的時代，保障現金流的穩定相較于利潤更為重要。所以，國企想獲取較佳的效益，應選取可行性較高的方法和策略，強化資金管理工作，實現資金利用最大化。

本文探究在新時期背景下國企財務資金管理的相應方法和策略，研究資金管理對國企內部業務和經濟活動起到的促進作用，著重分析了國企在實施資金管理過程中遇到的各種影響因素，以此為基礎，提出可行性較高的解決方法，遵循安全性、科學性的基本原則，持續改善和優化國企資金的管理方法。

一、新時期加強國企財務資金管理的意義

（一）增強國企核心競爭力

財務管理水平的高低直接體現出國企經營管理的水平高低，資金管理作為財務管理的核心內容，需選用合理的方式方法，并通過有效的管理制度確保其高效規范運行。國企對資金管理的有效性、科學性要求較高，所以，只有強化資金管理，方能提升財務管理效率，強化財務風險應對能力，最大限度發揮資金利用率，才能有效提升國企綜合競爭力，推動國企可持續發展。

（二）降低國企財務風險

國企顯著提高自身價值的過程，可將其簡易呈現為現金-資產-現金，其中任何環節產生問題，都可能增加國企的財務風險。所以，強化資金管理通過合理、科學的配置和使用資源，提高資金周轉效率，可避免或減少在各項業務實施時出現資金短缺問題，以降低國企財務風險。

（三）提高國企內部管理水平

國企內部管理水平的高低直接影響國企的生存和發展。其中，資金管理是財務管理的核心環節，更是各項業務活動實施的基礎，資金管理水平的提升將有助于提升國企管理水平，有助于各項任務的有序實施。

二、新時期國企財務資金管理存在的問題及挑戰

（一）資金管理平臺模塊不完善，弱化資金預算管控

目前，因受多方面因素的影響，部分國企尚未對資金管理平臺進行持續性完善和升級，導致其功能缺少全面性、綜合性和適應性，資金管理仍存在分散化、無序化的問題，信息數據傳輸存在滯后性。伴隨企業成員的逐步增多，當下國企資金管理平臺的模塊缺少適用性，難以達到精細化管控的基本要求，在原有資金實際管理平臺中，預算監管系統對成員自身賬戶的實際控制方式較為單一，資金結算平臺并未與預算系統進行動態化比對，僅在確保企業內部資金充足的情況下完成支付工作，并未落實更精細的預算項目管理。部分國企內部全年度資金預算整體額度缺少精準的預算及應用計劃方案，從而使國企資金管控缺少全面性的參考，無法為國企預算提供完整、精準的數據信息。

（二）成員單位資產負債結構不合理，缺少資金借貸監督

資產負債率是總負債與總資產的比值，該指標客觀反映了債權人所提供的資本占全部資本的比例，也將其稱之為舉債經營比率，針對各成員單位，資產負債率處于40%-60%左右相對較佳。資產負債率可呈現企業的經營投資實際能力，也是債權者在發放貸款時考慮貸款安全程度的關鍵指標。據調研統計，2022年1-6月，全國國有及國有控股企業主要效益指標保持增長，6月末國有企業資產負債率64.5%，上升0.2%，中央企業67.2%，上升0.3%，地方國有企業63.1%，上升0.2%。

形成國企集團企業成員資產負債結構缺乏合理性的因素較多，主要包括資金融通方式手段單一、內部管理粗放松散等。此外，缺少資金借貸監督也是當下子公司常見的現象，如：某子企業屬于機械夕陽產業，初期通過負債完成投資布局和資產收購，近年來其經濟發展速度放緩，經營持續性虧損，導致積累較多的債務。隨著企業訴訟案件的增多和資金受限，逐步向集團企業或繞過集團向其他成員單位借款，除該企業自身需承擔較重的利息成本外，對其他企業的生產經營也產生影響。所以，企業未構建完善、高效化的資金借貸監督機制，就無法對整個資金借貸全過程做好控制，就會導致資金借貸處于無序化管理狀態。

（三）資金管理財務指標分析不到位，忽視現金流的應用

國企資金實際管理人員，主要將工作重點放置于資金結算、投融資等環節，對財務指標、現金流指標分析有所忽視。從合并財務報告分析，股權投資賬上難以隱藏無法收回的投資本金，且含有不合理資本化相關利息成本支出。因國企集團內部子企業現金實際應用狀況不盡相同，針對資金余額規模較高的企業和有息負債水平較高的企業，匯總合并便會產生高存高貸等問題，所以，對此類數據需要進行深層次的分析。現在部分國企管理人員能夠正確認識內部現金流的關鍵作用，但僅強調現金盈余保障倍數等指標，并未對先進流動性等相關指標進行評價，從而導致資金管理水平無法提升。

（四）業財一體化體系缺位，資金管理缺乏精準性

國企內部業財一體化體系不夠完善，呈現出適用性不強、規范化不足及安全性有待提升等特點。最為關鍵的是各部門并未建立良好的溝通和交流，并未選取先進的技術構建信息化管理平臺，導致國企內部各系統無法融合和集成，難以及時實現內部資源和信息共享，資金管理缺少完整、可靠性數據基礎，影響資金管理的精準性及可靠性。此外，在業財一體化體系建設過程中，難以按照國企內部各項業務和經濟活動實施的要求，不斷完善該體系，使得該體系缺少適用性，無法為資金管理提供強有力的支持，資金管理有效性難以凸顯。

（五）資金管理缺乏集中化，無法實現統一調度和應用

部分國企內部并未高效化實現資金集中化管控，整個管理模式呈現松散化，管理效率和質量有待提升，并未結合國企當下及未來發展狀況構建管控模式；針對部分閑置資金無法實現集中化、統一化調度控制，促使部分資金長期處于閑置、分散的狀態，不能得到很好的利用。在此狀況下，導致國企在投資過程中無法精準把握機遇，無法開展科學、合理的投資，降低了資金的實際應用效率，從不同程度干擾了資金高效化配置。對國企而言，選取資金集中管理模式，但針對集中“度”的把控缺少合理性，使內部機構工作開展效率、質量均有待提升，并且影響人員工作的主動性和積極性。

三、新時代加強國企財務資金管理的策略探析

（一）完善資金管理平臺模塊，強化預算系統集成

為確保資金管理獲取較佳的成效，應積極跟隨時代發展的主流趨勢，選用先進的信息技術，構建完善的資金管理平臺模塊，實現結算、預算動態化、精準性管理，始終將年度資金預算下達、年度資金預算分解等工作內容納入預算管理中，為資金管理水平的提升提供支撐。應結合國企自身實際狀況，實現全年總額控制，成員企業付款應與資金預算做好聯動，企業應上報相應的資金預算，每月結余的資金應及時納入下一個月進行使用，實現預算和資金雙重化把控。此外，應高度重視各類資金相關報表的收集，將現金流量表、成本預算表等報表收集后匯總傳輸至管理平臺上，對國企的經營活動、投資活動等應做好科學、合理的劃分，精準分析各子企業自身變現能力、盈利能力等，以便客觀、合理評估不同成員現金流預算執行的情況。

（二）注重企業資產負債結構，嚴控單位資金借貸

針對集團型國企而言，管理者需結合實際發展狀況，根據本企業及其子企業上報的財務報表數據，充分加強對投資計劃、融資渠道等的動態化管控，實現全周期監控，全方位掌握本企業及其子企業內部資產、負債和融資狀況，建立專業的小組，定期開展項目實際考察工作，進一步保證各項決策的投資回報率得到實現。針對各類投資項目資金實際籌集方式進行精細化、可靠化論證，有效明晰各企業借貸金額、還款計劃及其能力等，嚴禁產生不良融資的行為。企業應針對借貸業務內各類風險做好綜合性評估和分析，并將其匯總形成完善的報告，為后續制定與之相吻合的策略提供支持。

（三）執行財務風險指標分析，強化現金流量管控

資金管理水平高低主要取決于國企內部財務風險指標的制定和分析，從各指標中判定活動實施面臨的風險，及時將各類風險遏制在萌芽階段，實現防患于未然。國企應積極執行財務風險指標監測體系指標分析，按照國企發展實際狀況開展定性分析，明確國企內部管控的重點指標。針對各類指標的分析不應局限于指標的增減變化，停留于會計報表的數字比對，應始終以各類數據為核心基準點，按照國企實際發展狀況，基于信息系統層面顯著提高數據分析水平。針對現金流量流動性指標、全部資產現金回收率指標等展開精細化分析，從整體統籌層面做好規劃和分析，精準掌握最佳的現金持有量，科學、合理評估內部資金實際波動范圍和額度，確保資金處于良性循環中，提高現金的使用效率。

（四）創設業財一體化體系，精準實施資金管理

在信息時代背景下，為滿足市場發展趨勢，需積極構建業財一體化體系，不斷實現業財深層次融合，將業務、財務和資金管控實現集中化、統一化，歸于統一的“一套賬”。為達成該目標，需積極做好以下幾方面工作：其一，國企內部各部門需積極做好協調和溝通，正確梳理各項業務實施流程，最大限度確保部門間達成共識，為精準性達成資金管控提供支撐；其二，將結算中心系統與財務核算系統信息集成，利用資金結算平臺接口與ERP接口完成高效化銜接，顯著提升資金管理效率；其三，將國企內部各類業務報賬、預算、資金計劃等充分融入整個ERP信息平臺內，進一步實現內部數據信息共享，為資金管控提供更具時效性的管理依據；其四，對國企OA、ERP移動終端進行集成，需完成各類信息自動化查詢，并對各類程序做好精準審核，強化對各類業務報表和圖形的分析。

（五）構建資金池管理，實現資金集中化高效管理

針對國企實際發展狀況，為最大限度提高資金管理水平，需構建完善的結算中心，通過資金池實際管控方式將國企內部資金做好收集和匯總，進一步對資金做好科學、合理的把控，實現資金配置最大化，獲取較佳的應用成效。結算中心要增設融資、財務中心，不同中心自身承擔的工作職責和作用不一。針對融資中心而言，需始終結合財務中心傳輸的相關信息和數據，做好合理、科學分類和調配資金，從本質層面規避資金管理粗放化、分散化，促使資金更高效化地應用。財務中心主要職責和作用是完成國企內部基礎賬務處理，且可以最大限度凸顯信息技術的優勢和價值，以財務管理軟件為核心平臺，完整、精準收集和共享財務數據信息，深層次分析此類數據價值，全方位落實和貫徹。針對專項資金管理，主要將工作程序、監管機制為核心切入點，不斷梳理和規范資金的管理程序，并借助監管機制的優勢，對各類資金應用狀況進行把控，嚴格查處混用現象，確保專項資金執行應用的有效性。此外，針對國企內部實際發展狀況，對閑置資金需科學、合理地進行規劃，有效開展科學投資和理財，顯著提升資金的使用效率。

結語：

資金管理始終作為國企管理的重點內容之一，其管理成效直接決定整個國企生存及發展，因此應對其加以重視。目前，受多方面因素的影響，國企內部資金管理仍存在部分問題，資金使用低效，內部資金活動實施不夠規范化等，影響實際收入的均衡性。所以有必要結合實際狀況，制定可行性較高、與時俱進的方法和策略，不斷提高資金管理水平，以推動國企的良性發展。