基于多維模型的財務輔助分析決策系統構建研究

李雪松，王圣杰，溫興賢，蔣芮

(1.國網寧夏電力有限公司信息通信公司，寧夏 銀川 753000；2.國網寧夏電力有限公司石嘴山市紅果子供電公司，寧夏 石嘴山753200)

1 背景及現狀

隨著十多年財務信息化建設，國網寧夏電力公司基本建成以套裝軟件為主體[1]，重點貫通業財鏈路，以財務管控系統為補充，強化縱向管控的一體化財務信息工作平臺[2]，基本實現了業財自動處理、完全覆蓋財務業務需求和全面支撐財務集約管控[3]。

但是隨著公司財務信息管理系統應用水平持續提升，暴露出財務數據共享性不強、財務分析內容零散、缺乏專業有效的信息化支撐等問題，制約了全方位財務分析的應用[4]。主要體現在以下幾個方面：

1) 數據顆粒度過細，具有一定的片面性。財務信息系統提供的數據顆粒度過于明細，數據進行匯總加工較復雜，用時較長，對決策時效性有所制約[5]；信息系統的匯總報表具有定向性，不能全面反映整體業務過程；獲取決策分析數據需要人工同時參考多張匯總或明細報表，無法動態透視數據[6]。

2) 數據展現力低，不易分層，難以溯源。財務信息化數據通常為列表形式，類似圖表等多種直觀表現形式的數據需要線下手工完成，缺乏數據之間的對照關系，數據表現力不夠；針對不同級別的管理人員，無法快速出具各層級管理人員所需要的分析數據；對于數據分析中存在的問題，難以快速定位根本原因，報表系統列出的往往是表面上的數據信息，深層次原因則需要層層穿透到具體業務才能查明[7]。

3) 數據應用過程煩瑣且效果不佳。目前基本通過人工處理出具財務輔助分析數據及分析報告，各類月度、年度及專項分析數據及報告需要分別進行數據收集、匯總及整理，工作量大且煩瑣，難以對海量財務數據進行綜合分析；分析結果零星分散，無法被其他系統引用，分析結果應用不佳[8]。

隨著多維精益管理體系的構建，公司對業務管理持續精益化，業務創新發展和數據價值的挖掘呈持續上漲趨勢[9]。在國網公司推進“一體四翼”建設的背景下，需以“促進業財深度融合、共建共享”為核心，以多維業財信息數據為基礎，建立財務輔助分析決策系統對業財信息智能展示分析，為企業內部管理決策提供數據支撐，以促進管理水平提升。

2 需求分析

結合國網寧夏電力公司管理要求和業務現狀，公司對財務輔助分析決策支持系統的需求有以下三方面：一是對海量、多樣的業財數據進行價值提煉、智能分析和展示，促進公司業財數據發揮“一體四翼”下的服務價值；二是財務內部各專業日常工作中需要對大量的報表數據進行加工處理，工作量巨大，需通過行之有效的報表分析模型分析監控各類財務指標，實現信息高效處理和智能化分析，以減輕工作負荷，提高工作效率；三是通過深挖公司級財務大數據處理與分析技術，搭建模型將財務大數據進行收集、整理、分析，及時進行市場調研和預測，對營銷和生產管理環節進行參與，科學決策公司經營管理目標。

3 功能實現

以“科目體系+維度體系”為基礎，構建面向企業各級人員的財務綜合分析展現平臺，提供數據連接、數據信息管理、圖表分析、儀表板展示、分享發現等功能，實現“數據匯聚-數據加工-可視化分析展示-報告共享”數據分析全生命周期的管理，實現更快速的業務洞察與更明智的數字化決策。通過平臺建設實現以下功能。

3.1 數據收集

定義數據頻道化分類標準，按照標準建立數據集的分類結構，對多維數據信息寬表、數據立方體的數據按照分類標準進行歸集和管理，提供數據管理和計算工具，實現數據按不同頻道、不同權限的管理應用。

3.2 指標管理

構建指標體系配置管理工具，實現對財務報表分析指標、預測模型指標、多維分析指標和財務績效指標的分類管理，提供指標分類、指標定義、指標關聯關系、指標計算、指標取數以及指標維度信息的增、刪、改、查配置管理，保證指標信息的規范性和數據來源的一致性。

3.3 自助分析

通過自助分析工具，實現對業務數據的多維組合查詢、多維業務分析等自定義查詢分析，同時支持多維度匯總查詢功能，支持按單位、會計賬期、科目、維度等查詢條件，查詢并展示科目、科目+維度多維數據結果。

3.4 分析模型

1) 基本財務報表分析及預測模型

基本財務報表分析及預測模型基于財務利潤表、現金流量表和資產負債表等報表數據，從盈利能力、營運能力、償債能力、發展能力、現金流量、預測分析等六個評價維度進行分析和模型的建設。

2) 多維管理內部分析模型

基于多維寬表構建多維管理內部分析模型，實現管理頻道、法定頻道、監管頻道、稅務頻道、預算執行五個頻道中企業利潤分析、電價電費分析、營銷收入分析、輸配電成本分析、檢修活動分析、營銷活動分析、員工薪酬分析、進項稅分析、銷項稅分析、增值稅申報情況分析等二十余個模型的多維分析展現。

3) 財務績效評價模型

通過杜邦分析模型，構建動因分析、財務杠桿分析、股東收益分析、資產報酬分析、固定資產運營效率分析、應收賬款運營效率等績效評價模型。

4 技術方案

4.1 應用架構

財務決策支持系統由應用場景層、業務模型層、數據集層、數據處理層和數據源層組成。應用場景層為信息頻道化管理中的模型分析主題和其他各類業務的分析場景，包括多維月報分析、財務評價、預算執行、測算模型等分析主題和分析主題下的營銷收入分析、運檢成本分析等分析場景。業務模型層提供各種分析工具、分析方法和測算模型，提供自定義、可視化的指標模型配置和管理。數據集層存儲各個分析主題和場景所需的數據集。數據處理層包括數據抽取程序和定制程序，負責從數據源抽取相關數據，并將抽取的數據進行數據加工處理生成數據集。數據源層是分析處理所需要的數據來源。應用架構如圖1所示。

圖1 應用架構

4.2 系統架構

系統架構包括三大部分：應用組件、存儲組件、計算組件。

1) 應用組件包括基礎服務、應用服務和門戶服務。基礎服務包括網關、服務注冊、配置等；應用服務包括gds數據抽取、realinsight 自助分析等。門戶服務用于整合應用服務形成門戶出口，通過Nginx 反向代理形成一套分布式服務系統。

2) 存儲組件包括Postgres 數據庫、MySQL 數據庫和Elasticsearch 搜索引擎服務。Postgres 數據庫用于元數據存儲，MySQL 數據庫用于動態管控數據存儲，Elasticsearch搜索引擎服務用于多維分析數據。

3) 計算組件是基于大數據平臺的分布式任務組件，用于數據抽取和數據處理。系統架構如圖2所示。

圖2 系統架構

圖3 數據架構

4.3 數據架構

數據架構分為數據來源、全業務統一數據中心和分析展現三部分。所有外部數據均定義為數據來源，主要來源為財務管控、ERP等業務系統的數據。數據通過OGG、Informatica 等數據同步工具進入全業務統一數據中心的貼源歷史層，再通過ETL工作流進行數據整合后，進入整合明細層。從貼源歷史層和整合明細層獲取相關數據通過分布式計算組件完成數據計算后，將計算結果在分析展現層進行分析展現。

5 系統構建成效

財務輔助分析決策系統基于國網公司統一推進的多維精益核算體系建設，結合寧夏公司實際業務需求及管理需求，圍繞“一體四翼”建設方向，以打通對內對外業務、數據共享為任務，以“促進業財深度融合、共建共享”為核心，充分發揮了財務數據管理職能，滿足了寧夏公司經營管理需要。利用大數據技術，建立敏捷分析引擎和業務分析模型平臺，取得了以下成效：

1) 業財數據集成，實現智能挖掘數據價值。建設財務綜合分析展示平臺，打通業財數據鏈路，基于業務內容，匯聚多源數據，構建統一的數據分析共享平臺，提供企業級數據信息搜索入口，實現對信息資源序列化、共享化、資源配置最優化，最大化挖掘信息價值。

2) 建設財務多維分析模型，實現多維管理變革成果的深化應用。建設基礎財務報表分析、多維價值分析及預算執行分析，構建多視角多維度的結構分析、對標分析及變化趨勢分析，強化財務多維分析能力，提高數據管理水平。

3) 建立財務績效評價模型，有效評價企業經營效益。通過財務績效評價體系，對各單位財務績效指標對標分析，分解分析不同單位財務績效影響因素及變化趨勢，挖掘企業收入新增長點。

4) 構建經營聯動測算模型，提高公司經營決策能力。研究利潤敏感性分析、投資能力測算、資產負債率測算模型，從模型中抽象出公司經營決策分析所需核心指標和數據信息，建立經營聯動測算模型聯動測算公司經營效益，提高公司經營決策能力。

6 結論

本文總結國網寧夏電力公司財務信息管理系統應用水平不足、共享性不強、全方位財務分析決策支持不足等問題，提煉基于多維模型的財務輔助分析決策系統需求，以“科目體系+維度體系”為基礎，構建面向企業各級人員的財務綜合分析展現平臺，提供數據連接、數據信息管理、圖表分析、儀表板展示、分享發現等功能，實現“數據匯聚-數據加工-可視化分析展示-報告共享”數據分析全生命周期的管理體系，進一步提升公司數據分析能力和經營管理水平，提高經營決策效率。