試論咖啡企業財務BP 體系構建

胡佳雯 代數學家品牌管理（蘇州）有限公司

引言

進入21 世紀，信息化時代也隨之進入了信息大爆炸的時代，信息的內容、信息的獲取方式渠道、信息整合處理方式以及信息的準確性都產生了天翻地覆的改變，及時獲取準確有效信息的重要性也隨之不斷得到強調。在各企業之中，財務對所有需要進行記錄的信息都要進行整合處理，進行確認、計量和報告，但存在著局限性，此些信息僅局限于財務報告制度要求體現的數據，即俗稱的財務信息，但是諸多非財務信息并不會進行整合也不會體現在財務報表之中，因此這些非財務信息很容易被忽略，也不被考慮，致使財務部門無法精準地進行相應的分析判斷和決策，甚至某些分析判斷和決策并沒有與實際情況結合關聯，脫離實際進行判斷和決策，僅局限在理論層面。

為了能夠更好地進行企業管理，提高企業運行效率，使分析判斷和決策更加貼合實際，促進業財融合，財務部門深入了解并結合業務環節，建立完善有效的財務BP 體系。另外，財務制定的目標和決策基礎往往僅限定于往期數據分析，脫離業務運營部門面對市場實時反應的市場信息，無法形成信息的有效流通，導致信息不對稱，形成不同的判斷，造成財務部門和業務運營部門的目標沖突，效率降低，為了提高信息透明度，增強部門之間溝通和聯系，產生信息增值，建立完備的財務BP 體系是至關重要的。

一、財務BP相關概念

財務BP 主要展開來說，是指“Finance Business Partner”，翻譯來說就是生意伙伴，可以理解為與企業同步發展，推進企業管理進步的一個獨立實體，完全跳脫出作為企業一個職能部門的概念，不再僅僅是企業中的一個組成部分的存在，而是一個從上至下貫穿始末，陪同企業存在的“伙伴”實體，這樣的理解詮釋了財務BP 相對以前財務部門所發生的變化和其現在在企業發展過程中應該扮演的角色及重要性。財務BP 是針對以往財務做出的轉型，結合企業特點為了更加有效管理和高效運營所做出的必要轉型。財務BP 是一種財務組織模式的全新改革形式，同時是企業BP 方式經營模式的一個分支，財務部門利用專業的財務知識和財務管理體系作為工具，將涉及的財務行為滲入到企業的業務活動中，了解和跟蹤業務端的活動動態，清楚企業所處的實際環境，促進準確有效信息（財務信息和非財務信息）的流動，形成與業務運營部門高效的協同，平衡企業風險，協助業務運營部門完成業績指標，推動企業效率的最大化。因此，財務BP 便成了聯結財務部門和業務運營部門之間形成強有力架構關系的關鍵人員紐帶（橋梁）。

財務BP 的主要職能包括預算管理、業務管理以及運營分析，與原始的財務部門相比，職責范圍得到了擴展。

二、咖啡企業運營現狀

（一）品類單一，定價參差

近年來，市場經濟環境中掀起的咖啡熱潮持續地處于上升階段，諸多的咖啡品牌相繼建立，都是看準消費者對于咖啡的追求和追隨心理，各大企業嗅到了咖啡市場的商機，都希望借此時機分得咖啡飲品市場的“一杯羹”，市場格局從以前“獨霸市場”的星巴克到現在諸多親民咖啡品牌（如：瑞幸咖啡、代數學家、MANNER、MSTAND、SEESAW 等）的出現，形成并存的狀態。新興出現的咖啡品牌統一特點為大范圍增設門店，以此來進入消費者的視野，再借助宣傳、優惠等策略逐漸獲取知名度。

但是，不斷新設的咖啡門店主要業務都是咖啡飲品售賣，飲品種類也相對單一，并且銷售渠道以門店銷售為主。即使是新研發的特色飲品，被模仿性也較強，不易形成相應的特色市場，也不易借此獲取預期收益。如今受益于互聯網，線上的銷售也在如火如荼地進行中，電商便是最為主要的組成部分。線上電商品牌售賣的商品多集中在咖啡豆、咖啡周邊上，并且長期處于折扣促銷階段，與線下門店的售賣定價存在較大差異。

（二）管理目標分歧

眾咖啡公司在運營成長的過程中，面臨的一大問題便是企業內部部門之間的管理目標存在分歧，最為明顯的分歧體現在財務部門與業務運營部門之間。

財務部門的管理目標放在“財”上，財務部門的終極目標是以盡可能小的成本獲取盡可能大的利潤。因此財務部門會把重點放在成本費用控制、利潤增長、預算管理、財務風險管理等問題上。

反觀業務運營部門，把管理目標放在“業”上，其終極目標就是拓展市場，開拓更大更廣闊的市場和增設更豐富的銷售渠道，最終來為公司創造收益。因此業務運營部門往往會把重點放在業務拓展和市場占有率等問題之上。

正是“財”和“業”管理目標的不一致，加之沒有及時溝通協調等原因，往往會造成不一樣的決策選擇。與此同時，財務部門和業務運營部門的判斷和決策往往存在重疊區域（問題），兩大部門不同的管理目標便會造成意見的分歧沖突。例如：針對市場拓展問題，財務部門目前的決策站在資金的角度上需要放緩門店的拓展速度，以此階段的穩定回籠資金，然而業務運營部門決策站在現有市場環境的角度認為需要趁機占據市場，這便是管理目標的不一致造成的差異決策。

三、咖啡企業財務BP體系構建

（一）財務BP 體系構建關鍵點

1.提升財務BP 專業能力

治標先治本的原則是企業管理過程中為了實現長期生存一直需要秉承的理念。在需要建立有效的財務BP 體系情況下，就必須先夯實財務人員自身的能力，既需要強大的財務能力，還需要了如指掌的業務能力，在此堅實的基礎上才有利于后續步驟的實施和推進。有足夠專業能力的財務人員才能使得財務BP 體系真實有效地運行，否則，建立的財務BP 體系就是紙上談兵的存在。

首先，財務BP 體系中的財務人員需要有扎實的財務專業知識和能力，除了基本的財務操作之外，還需要具備相應的數據處理以及分析能力，會使用相應的數據分析軟件，熟練掌握全面的分析方法，有能力對某一時段或者某一時點的數據進行獨立準確有效的分析。咖啡企業的業務涉及較多區域，會進行區域的劃分管理，因此財務BP 往往需要有獨立的工作能力。針對財務本身的專業能力，個人可以通過學習網課和考證等方式進行自我的提升，部門也可以組織財務人員有針對性地進行學習提升。

其次，財務BP 體系中的財務人員需要向業務端滲透，參與到實際的業務活動中去，主動了解業務各環節并且熟悉業務活動，例如：連鎖型咖啡門店，集采配送貨物時，可以學習咖啡門店叫貨出庫的具體流程和具體操作，核算門店原物料的消耗情況，綜合考慮叫貨成本，幫助門店優化叫貨頻次及數量，從而優化門店的成本等。提高對業務端的了解程度，提升自身具備足夠的業務端能力，從而更加促進財務BP 體系的構建。具體行為可以包括：有針對性地對財務人員進行業務培訓、業財人員共同開發客戶及面向客戶、共同撰寫業務方案、共同業務談判、財務人員與業務經理定期門店走訪、財務人員增加門店盤點頻率等，最終目的都是讓財務人員能夠接觸和熟悉業務端所面對的實際情況。財務BP 體系需要財務人員對企業整體的運營有足夠的了解，從而利于管理增加運營效率。

財務BP 專業能力是深度和寬度兩方面的拓展，一方面拓寬至業務運營部門領域，另一方面拓深自身的專業深度。

2.建立完善的財務BP 績效考核體系

財務BP 體系的構建對于財務人員是有較高要求的，為了提升財務人員的主動性和積極性，健全財務BP 體系，需要建立針對財務BP 人員的績效考核體系。

首先，需要明確的一點，財務BP 體系主要是為了實現業財融合，財務BP 需要深入業務一線工作，績效考核的重點則必然需要深入到業務單元，評估財務人員深入業務環節的程度。例如：業務運營經理考核財務人員對于門店業務的熟悉程度及提出的可行性建議等；通過定期門店損益會議的形式，評估財務BP人員對門店的深入程度等。具體的考核手段主要是考量財務BP人員在業務端的表現，因為財務BP 體系構建最主要的動作就是需要財務人員深入業務環節，提升管理。

其次，針對考核的結果，需要有明確的獎懲制度。通過合理的績效考核挖掘財務BP 人員的最大價值，發揮其應有的作用，提升企業整體的運營效果。

3.建立財務信息共享中心

咖啡企業設立門店的特點：門店多，地區多，范圍廣。使得相關信息無法得到有效的傳達，甚至出現不必要就不傳達的情況。由于咖啡公司總部管理限度的原因，較遠的門店難以管理，從而更加會出現信息不流暢、信息不對稱的問題，財務BP 人員較難觸及其相應的業務端，內部使用數據的差異情況更加明顯。因此，建立財務信息共享中心便是構建財務BP 體系的必要環節。一方面有利于財務BP 人員對于信息的整合以及后續處理，另一方面也使得企業內部數據的使用保證口徑標準的統一。主要的要求包括：信息的提交必須準確、企業內部信息以共享中心反應數據為準等。

（二）財務BP 體系整體架構

結合上述關鍵點的考慮，主要構建的財務BP 體系框架如圖1 所示。

圖1

圖1 為本文構建的財務BP 體系架構，基于要點為：財務BP 人員對于業務環節、財務信息以及非財務信息的獲取。其中需要說明如下幾點：

根據咖啡行業企業特點，門店分散，涉及范圍廣泛，跨區域，且存在線上線下同時經營的情況，需要就財務BP 的職責進行有效的制定。如：各財務BP 人員分管不同的區域，針對自己管轄區域收入、成本、費用等進行全面的預算追蹤和日常財務數據管理，各業務區域的審批流程均須通過相應財務BP 的審核通過方可執行，此方案可以確保各財務BP 對管轄區域有全面細致的了解。具體應視人員能力和企業狀況來進行選擇，或者形成其他適合的方案。

共享中心的建立可以幫助企業統一內部信息口徑的一致性，確保信息的真實性、及時性等。咖啡企業的門店端受地理區域位置、氣候、政策等影響較大，需要更多的運營差異化，財務部門較難全面地了解門店端真實的需求，并且運營人員也會直接處理相關市場信息，造成財務人員“悶在鼓里”的情況，因此信息共享的同時，還需要業、財人員之間積極有效的交流得以實現。

咖啡企業在成長發展階段大多更加注重門店端的業績，來支撐企業的成長發展，財務BP 體系構建要點不僅在于財務BP 人員深入業務運營端，更在于財務BP 人員的能力及其主動性，強調財務BP 人員在企業發展中的重要性，財務BP 人員本身以及企業都需要有完善且配套的培養體系和績效考核體系，以此來支持財務BP 體系的搭建，提升管理效率。

與此同時，財務BP 體系的搭建不是一蹴而就的。需要有計劃地實施，循序漸進。

結語

總而言之，構建財務BP 體系是以門店銷售為主要業務的咖啡企業增強管理、提升運營效率的有效手段，建立有效的財務BP 體系，實現業財融合，一方面在于財務BP 人員能力的不斷提升，另一方面在于要讓各種信息更有效率的流通。