集團企業財稅管理體系的構建研究

閆江江

摘要：互聯網時代，數字技術呈現出快速發展的態勢，并滲透于現代企業的運營與管理中，尤其是為財稅管理體系的構建與優化奠定了良好的基礎。在企業經營面臨內、外部復雜環境背景下，對財稅管理工作提出了更高的要求，必須要與管理、市場、政策、稅務等進行有序對接，優化財稅管理流程，提升管理效率，才能夠滿足現代企業的需求。對于現代企業而言，提升財稅管理效率是推動管理水平提升的核心所在。基于此，根據集團企業實地調研結果，首先，對企業構建財稅管理體系的重要意義進行闡述；隨后，結合集團企業在經營中對財稅管理的需求，從智能化視角對相關的功能模塊展開分析；最后，探索并提出具體的優化策略，旨在幫助企業有效地整合財稅資源、提升管理效率，將財稅管理工作滲透于各個業務板塊，幫助企業挖掘市場發展潛力，實現穩健經營。

關鍵詞：集團企業；財稅管理體系；功能；構建思路

在激烈的競爭格局下，集團企業核心化內部管理工作、優化內部管理流程，能夠促進核心競爭優勢的培育。財稅管理工作貫穿于企業運營的全流程，更是與戰略、業務、管理等進行有序地銜接，運用信息化技術，對財務管理體系進行重構，實現與業務模塊有序銜接，才能夠對內部的資源要素進行優化，更好地促進業務與財稅工作的銜接，助力于集團企業的價值創造。立足于優化內部管理著手，結合集團企業運營實際及數字技術發展趨勢，探索財稅管理體系的構建與優化，能夠對內部各項工作進行統籌管理，促進管理機制的統一性與規范化，提升集團企業的管理質量與效率，有助于提升財稅管理的效率，特別是與業務、戰略相融合，更好地為集團企業的管理決策提供支持，培育核心競爭優勢。

一、集團企業構建財稅管理體系的重要意義

（一）為企業財稅管理提供強有力支持

當前全球經濟發展呈現出較強的聯動性，集團企業在經營中面臨著復雜環境，且市場瞬息萬變，要提升管理效率就必須對內部管理體系進行優化配置，通過構建系統的財稅管理體系，優化資源配置，通過對各類信息進行分析、挖掘，提煉出具有價值的信息，為財稅管理工作提供強有力的支持。加強模塊間的協同，例如人力資源管理、供應商管理、成本管控等，充分發揮財稅管理的支持作用，為企業的運營提供助力。財稅管理涉及的范圍較廣，通過管理體系的構建，全面獲得信息，并提煉具有價值的信息，多維度地發揮財稅管理的職能，促進企業提升經營效率。

（二）實現企業財務共享服務

集團企業經營規模大，且呈現出跨區域、跨業務的經營模式，在信息化時代背景下，要發揮財稅管理工作的支持作用、提高集團的管控能力，必須借助于財稅管理體系的構建，實現財務共享服務。集團企業在運營過程中，利用財稅管理體系，加強各個業務模塊之間的有序銜接，動態跟蹤資金的流向，能夠實現資金的集中管控，進而通過協調各板塊資金的調度，提升資金使用效率。例如，構建財稅管理體系，能夠將集團企業內部重復的基礎財務工作實現統一化、規范化，促進內部信息共享，各功能模塊間實現信息數據的交換與共享，并給管理決策提供可靠信息支持。

（三）促進企業業財融合

集團企業面臨激烈的競爭環境，在經營與發展中必須將內部的各個模塊進行銜接，基于價值鏈的視角著手，才能夠實現利潤創造的最大化。由此，從現代企業的經營來看，必須將業務、財務進行有序地銜接，一方面，發揮財務的支持作用，使財稅管理工作輻射至各個環節，另一方面，業務拓展與財稅管理結合，及時向財稅管理提供相關的信息，包括市場信息、經營數據、行業數據等，從而通過對數據的分析與挖掘，積極布局市場，實現業務拓展。同時，集團企業的經營管理更為復雜，通過構建財稅管理體系，能夠通過多維度搜集、分析數據，及時預測企業項目建設、日常運營的現金流，并開展多元化的融資工作，動態了解國家信貸政策，為各項工作的有序運行提供資金保障。在經營過程中，動態跟蹤與行業、區域相關的政策，為決策提供相關信息，幫助企業實施稅收籌劃，充分享受到優惠的稅收政策，從而實現稅負降低的目的，促進企業的價值最大化。

（四）優化企業成本管理

集團企業在日常經營過程中，必須以經濟效益的創造作為基礎，從而獲得持續發展的動力與資源。通過優化財稅信息化管理工作，能夠從全局性的高度著手，對整個運營中的各環節進行規劃。例如，引入信息化平臺，促進各個業務模塊的有序銜接，通過對內部資源整合，對財稅工作實施集中、統一處理，降低管理成本。又如，通過對業務流程的重構，能夠識別無效成本、非增值作業，進一步優化資源配置，進而降低成本，促進企業管理效率的提升。集團企業在開展財稅管理工作中，幾乎涉及企業運營的各個環節，滲透于經營的全周期。尤其是與數字技術進行整合，能夠逐步緩解和消除當前作業模塊間銜接不力的情況，有效地將各個流程進行貫穿、銜接，提升業務周轉效率，強化成本管控。通過建立信息數據庫，強化內部協同、互聯互通，破除原有的協作“堵點”，重新梳理各項業務，逐步減少和消除無效作業、非增值作業，實現資源的優化配置，促進全生命周期成本的降低。例如，立足于價值鏈的視角著手開展財稅管理工作，不僅從集團內部開展成本管控，更是從合作的視角，與供應商、中間商、銷售商、客戶等共同開展成本管控工作，促進生產端與消費端的對接，提升集團的運營效率。

二、集團企業財稅管理體系應具備的功能分析

在數字技術迅速發展背景下，集團企業的財稅管理體系構建要向智能化方向發展，才能夠適應時代的需要，滿足企業經營的多元化需求。

（一）智能人資功能

人力資源管理在企業內部管理中占據重要地位，通過實施薪酬設計、績效管理等，能夠培養和吸引優秀的人才，為集團企業的發展提供人力支持。且通過智能的人資功能，實現員工成長、薪酬、晉升等定量化分析，節約成本，提升工作效率。智能人資功能有助于促進集團企業人力資源管理模式的優化，包括員工信息、薪酬結構、績效量化、組織貢獻、工作量等，提高績效分配的合理性與科學性，提升員工工作效率。通過系統平臺亦能夠實現數據的量化與透明性，節省財稅人員，降低集團企業的運營成本。

（二）智能風控功能

集團企業內部管理呈現復雜性，通過構建智能風控系統，對內能夠實現過程跟蹤，關注重點財務指標的變動情況，且在偏離閾值時進行預警，幫助企業避免損失。對外能夠實時跟蹤市場信息，如政策變動、納稅調整、需求變化等，及時響應并調整經營模式，防范風險。

（三）智能辦公功能

集團企業呈現出跨區域經營的特點，橫向職能部門較多，縱向層級冗長，通過構建智能辦公系統，加強信息的互聯互通，提升工作的自動化與智能化，促進管理效率的提升。通過構建智能辦公系統，促進各業務模塊與財稅系統緊密聯系，加強數據傳輸的暢通、高效，構建既獨立、又聯通的數據庫，通過數據的分析、挖掘，為集團企業的價值創造助力。尤其是在跨區域經營背景下，通過構建智能辦公系統，能夠實現通過電腦、手機等移動端口實現遠程辦公，從而提高工作效率，打造智能化的辦公氛圍。

（四）智能稅務功能

集團企業的財務管理工作呈現著復雜性，且稅務籌劃亦是貫穿于業務發展的各個環節，通過構建智能稅務功能，能夠實現全流程的稅務籌劃，包括增值稅發票管理、稅號管理、抵扣管理、員工個人所得稅代扣代繳等，通過一鍵數據錄入，在平臺中完成稅務申報工作。且在國家打造金稅平臺下，集團企業采用智能稅務功能的搭建，實現稅務計算、申報等與金稅平臺對接。

（五）智能報銷功能

集團企業為了有效提升財務管控水平，已著手推進財務共享系統，設置智能報銷功能，能夠簡化報賬流程，通過在平臺上實時發起、提交、審核，提升報銷的效率。尤其是分（子）公司、職能部門數量較多，報銷的業務數量較大，通過構建智能報銷系統，并與財稅、資金管理等模塊進行銜接，通過平臺發起，減少了單據填寫、多人簽字的工作量。

（六）智能財務平臺功能

將集團企業內部的財務工作實施集中化、統一化處理，是財稅管理體系的核心板塊。對集團內部各項財務活動實施集中處理，支持多維度的會計核算，發揮財務對戰略、業務的支持作用。加強財務信息的分析、挖掘，建立強大的數據庫，實現財務平臺與銀行的直聯，從而提高財務系統的高效性與實時性。例如，財務系統與采購、銷售、訂單、稅務等模塊銜接，實現資金的實時對賬、支付等，支持銀行對賬單的實時導入，從而實現資金的集中化管理、動態跟蹤，提升資金使用效率。

整體而言，集團企業構建并持續優化財稅管理體系，與不斷發展的數字技術相融合，聚焦于財稅工作，但并不局限于財稅工作，而是與集團內部各個業務模塊進行有序銜接，重構業務流程、優化業務模塊，實現信息數據的交換與共享，促進經營效率的提升。將財稅工作貫穿于經營的全周期，利用信息系統加強各項工作間的銜接，加強部門間的協作與合作，動態地跟蹤成本管理、費用管理、業務運作、科研創新，助力于集團的價值創造。集團財稅管理體系的建立是一項系統性的工程，涉及運營中的各個環節，必須要將人力、財力、業務、戰略等進行有序銜接。一方面，將財稅管理作為經營中心，輻射經營全流程，為戰略、業務等提供強有力的支持。另一方面，通過信息系統的建設實現動態跟蹤各項業務，通過數據的收集、核對、分析、挖掘等，有序地提高公司管理層的掌握力度，通過數據交換與共享全面了解經營狀況，并為 管理決策提供可靠信息支持。

三、集團企業財稅管理體系構建中所面臨的困境

數字時代的來臨，給集團企業的運營帶來變革，推進著財稅管理的數字化與智能化。當前，集團企業已實現財稅管理工作通過計算機軟件進行處理，但在實踐中還面臨著一定的困境，制約著財稅管理體系的發展。

（一）財稅管理基礎較差

集團企業經營規模較大，呈現出跨區域、跨業務經營，在推進財稅管理體系數字化進程中，呈現出內部財稅管理工作不規范的情況，主要表現于：一是，在數據搜集、統計過程中存在著采集口徑不統一情況，無法為數據分析與挖掘提供助力。二是，各職能部門間信息溝通不暢，影響企業的運作效率。進一步分析財稅管理基礎薄弱的原因，主要是在推進數字化建設過程中，自動化、信息化水平存在著欠缺，數據信息基礎不足，對業務拓展與管理決策的支持力度不足，由此導致無法為財稅管理提供全面的數據信息，難以實現對業務、戰略的支持作用。尤其是在市場信息瞬息萬變的格局中，缺乏對數據的分析與挖掘，難以為決策提供有力支持。同時，在數字化建設進程中，前期缺乏需求調研，導致軟件使用過程中存在著流程設計不合理、模塊銜接不暢等情況，給企業的財稅管理工作造成一定的阻礙。

（二）業務模塊間銜接不力

集團企業在開展財稅管理工作中所涉及的環節眾多，全面地滲透于企業經營的全周期，與業務、戰略、科研、管理等聯系緊密。在推進數字化建設進程中，要實現財稅管理工作的全面覆蓋，必須要對內部流程、業務模塊進行重構，提升經營管理效率。當前，財稅管理體系構建中存在著業務模塊間銜接不力的情況，導致數據、信息處于割裂狀態，無法有效地將各個流程進行貫穿、銜接，各部門間的協作不暢通，甚至形成“堵點”，業務周轉效率較低，甚至產生大量的無效作業、非增值作業，既不利于成本管控，還影響企業的經營效率。企業在開展財稅管理中，缺乏與業務模塊的融合，對市場、行業、政策等信息搜集不足，難以為戰略發展與業務拓展提供服務與支持。

（三）缺乏業財融合的思維模式

市場環境瞬息萬變，集團企業經營活動必須與市場、行業接軌，提高對信息的敏銳度，通過布局市場，提高集團的響應速度。當前，在開展財稅管理工作中，部分企業缺乏業財融合的思維模式，缺乏對信息的深度挖掘，無法提供科學的財務解決方案。例如，推行財務管理工作時，缺乏事前介入，在開展項目投標報價、風險評估等環節，因缺乏前期調研而無法提供具有價值的信息。尤其是隨著業務多元化，應對訂單增加、原材料上漲等，財務工作未及時進行人力部署、設計短期激勵方案等，無法適應業務需求的變化。甚至由于缺乏前期的需求分析，在推進財務與業務的整合中，財稅部門不清楚業務部門的需求，無法提供具有針對性的優化方案。

四、集團企業財稅管理體系構建的思路

集團企業在經營中面臨著內、外部的復雜環境，要提升管理效能，必須從優化內部管理流程著手，提升資源的優化配置，構建財稅管理體系能夠將各個模塊銜接，提升協作與溝通的效率，培育集團競爭優勢。

（一）推動建立業財一體化

集團企業的經營管理具有一定的復雜性，管理層級多、跨區域經營、業務范圍廣，要提升管理效率，必須加強模塊間的耦合，從而形成合力，助力于價值創造。推動業財一體化模式的發展，強化內部流程的重構與優化，全面引入數字化技術，促進數據共享、模塊鏈接，進而擴大管理的覆蓋面，為經營者決策提供可靠、真實的信息支持。樹立業財一體化管理理念，在集團企業的日常運營中，以戰略管理為核心，充分發揮財稅工作的支持促進作用，有序推進業務協同，落實業務與財務工作的統一性。集團企業經營規模大、管理層級冗長、業務范圍廣，在優化財稅管理體系建設過程中，將業財一體化的經營理念融入各個環節，從內部管理著手，輻射經營全周期，進而打造現代化的集團。首先，加強企業文化建設，持續推進內部資源的優化配置。將業財一體化的經營理念融入至企業文化，融入至各業務流程，通過營造良好的內部環境，為集團企業的持續發展奠定良好的基礎。其次，強化員工隊伍建設，鍛造一支高素質的團隊。提高集團企業的用人標準，多維度提高員工的專業技能，通過實施輪崗等方式，多維度地培養員工的專業素養，從而促進財務與業務知識的融合。集團企業在推進業財一體化建設中，員工隊伍的培養必須與時俱進，從業務能力、專業素養、工作經驗等多方面著手，形成人才梯隊，為集團核心競爭優勢的形成奠定人力基礎。最后，多渠道搜集成熟的案例與經驗，加強學習與經驗總結，持續推進業財一體化模式的不斷完善。我國經濟呈現出快速發展的態勢，集團企業身處改革前沿，業財一體化模式處于探索階段，企業要樹立前瞻思維，聚焦于市場，不斷優化內部管理，構建高效協作的財務管理信息化系統。

（二）加快財務人員轉型速度

集團企業構建財稅管理體系，既要與數字技術結合，還要為戰略發展與業務拓展提供服務，為管理決策提供支持，為適應企業對財稅管理的要求，必須加快財務人員轉型速度。加強財務人員的培養工作，從外部引進、內部培養兩個維度展開，強化員工的團隊協作，在實踐中不斷提升業務能力。集團企業在運營中本身具有綜合性，在激烈的競爭格局下，要培養核心競爭優勢，必須要加強“軟實力”的建設，培養綜合素質高的團隊，涉及集團企業運營的各個方面。例如，管理人員創新思維，引入先進的管理理念；又如，財務人員要廣泛涉獵多學科，管理、審計、財務，還要熟悉集團企業內部的業務流程。在集團企業的運營中，財稅管理具有舉足輕重的地位，且全流程地滲透于運營的各個環節，由此，在開展財務人員的培養中，視野要開闊，著力于構建綜合性的知識構架。一方面，強化人員綜合素質，創新培訓模式、拓寬培訓渠道。集團企業要結合自身對財稅人員專業的需求，設計培養計劃、培訓方案，多維度地涉獵相關學科，還要與時俱進，熟悉掌握國家相關的財稅政策，并靈活運用，落實到具體的工作。引導財務人員通過互聯網資源提升專業技能，例如，網校課程、線上實操培訓等，全面提升專業素養，并獲得相應的職稱、資格證書。另一方面，將財稅工作落實到具體的業務崗位中，加強內部協同。集團企業通過培訓、座談等形式，加強財務、業務人員間的溝通與理解，進而形成合力，協同推進企業運營質量的提升。例如，銷售部門不僅是對外擴展市場，更要結合訂單簽訂情況及時與采購、生產、財務等部門保持良好的溝通，動態了解市場信息，及時進行商業布局，提高集團的響應速度。可見，集團企業優化財稅管理工作，必須全員性地提升員工的素質，尤其是結合崗位涉獵財務知識，構建綜合性的知識體系。

（三）建立數據處理系統

大數據技術背景下，集團企業在經營中面臨著海量信息，要實現財稅管理體系的智能化、數字化發展，必須建立數據處理系統。一方面，整合內部資源，加強各職能部門間的聯動與協作，構建數據庫，從而在企業內部打造互聯互通的協作體系。充分運用管理體系實現對流程的優化，促進作業協同，全面發展數據信息的作用，提煉具有價值的信息，從而為管理體系的有序運行提供支持。加強部門間的協作，通過信息共享提高協同效率，助力于企業的利潤創造。構建信息數據庫，規范業務流程，使員工在具體工作過程中有據可依，加強員工的培訓工作，提高業務能力，在實施業財一體化過程中，落實崗位職責，強化責任意識，從而推進生產流程的標準化、規范化建設，幫助員工提升工作效率。充分利用數字化技術，結合集團企業的運營實際，重新梳理內部管理流程，立足于戰略發展，強化各職能部門之間的交流與協作。另一方面，動態收集外部相關信息，專注于對數據的分析與處理。特別是加強對市場、行業、政策等外部信息的搜集，全面了解市場行情，結合企業自身實際對經營戰略進行持續調整與優化，進而提升企業財稅管理工作的效率。集團企業在開展管理決策中，必須聚焦于市場、行業動態，前瞻性地預測并優選方案，這些都必須以強大的數據處理系統為基礎。加強數據信息的搜集與處理，尤其是挖掘具有價值的信息，從而為管理決策提供可靠支持。

（四）構建智能財稅一體化系統

集團企業構建智能財稅系統，要促進與各個業務模塊的相互滲透與協作，進而發揮財稅工作的支持功能。集團企業經營面臨著復雜的市場環境，既要統籌內部各項事務，還要加強與市場的對接，由此，財稅管理必須既聚焦于內部事務，還要與市場開拓、業務發展相結合，通過構建一體化的智能系統，將內、外部事務進行統一協調，實現流程優化、協同作業，提升集團的運營效率。加強財稅管理對業務發展的支持作用，充分運用數據共享平臺，有序地推進數據的交互，促進各個業務模塊的耦合，深層次實現財務與業務的融合與互動，從而提升管理效率。例如，在采購環節，資金撥付與業務需求相匹配。通過實施業財融合，實現并提升財稅工作的事前事中控制，幫助集團發現潛在風險并采取積極的應對措施，捕捉商業機會并科學開展商業布局，實現穩健經營、持續發展。實施財稅管理工作的數字化轉型，關注事前預測、事中控制，借助于數據信息的分析與挖掘，為業務拓展、戰略發展提供可靠信息與價值信息，實現集團的現代化發展。

五、結語

綜上所述，財稅管理體系在集團企業內部管理中占據著重要地位，融入智能化管理的理念，對內部管理流程、模塊進行整合，能夠促進企業內部資源優化配置，提升管理效能。財稅管理與信息技術的結合，更是賦能集團企業的經營創新，促進管理職能邊界的拓展。當前，集團企業在構建財稅管理體系時，要立足于戰略目標，統籌企業內部各項資源要素，通過推進業財一體化建立、加快財務人員轉型速度、建立數據處理系統、構建智能財稅一體化系統，重構業務流程，實現資源整合、協同作業，共同推進財稅管理效率的提升，培育企業核心競爭優勢。

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（作者單位：多弗國際控股集團有限公司）