國有企業現金流管理存在的問題與對策探析

蔣蕾

［摘 要］在國有體制改革大背景下，國有企業需要對管理模式進行創新和優化。現金流是反映企業經營管理質量的重要指標。對于國有企業經營者而言現金流至關重要，若企業存在利潤上的虧損，則還有機會盈利，但如果現金流斷裂，則可能給企業帶來致命打擊。因此，加強企業現金流管理，確保企業各項業務需求得到滿足，有效控制資金風險是國有企業的重要任務。本文通過分析國企現金流風險，了解企業加強現金流管理的重要性，重點分析當前國有企業在現金流管理中存在的問題，并給出對應的優化措施，期望能夠為國有企業解決現金流問題提供助力。

［關鍵詞］國有企業；現金流管理；優化策略

［中圖分類號］F20文獻標志碼：A

國有企業正在逐步實現改革，建立現代化的管理體系。隨著企業改革，能夠使用的資金有限，管理者對于現金流的重視程度越來越高。現金流能夠直觀反映出企業的發展狀況，現金流管理水平對企業經營質量也有著直接影響。因此，國企應當加強現金流管理，結合實際需求提高現金流管理質量。

1 國有企業加強現金流管理的必要性

1.1 提高資金使用效率

國有企業科學合理地進行現金流管理，能夠實現對資金調度的優化，有效節約企業資源，提高資金使用效率，從而實現資金的合理配置。國有企業制訂合理的現金流量計劃表并嚴格執行，能夠保障現金流收支平衡。而國有企業若是長期滯留大量的現金，則會對經濟效益產生影響。因此，加強現金流管理能夠提高資金的使用效率，實現企業經濟效益的提升。

1.2 保障投資決策的正確性

國有企業生產經營過程中的投資決策尤為重要，失誤的決策往往會給企業帶來嚴重的損失。現金存量是對決策產生影響的關鍵因素，國有企業在項目投資或者產品研發中都需要大量的資金支持，所以必須考慮現金流情況，若決策者不能準確掌握現金流情況就盲目投資，則容易導致投資失敗。因此，國有企業在投資管理中重視現金流管理，做好現金流風險管控，能夠有效防范投資風險，提高決策的科學性［1］。

2 國有企業在現金流管理中存在的問題分析

2.1 對現金流管理缺乏重視

國有企業經營管理的最終目標是獲得一定的經濟利潤，因此部分國有企業往往只重視財務報表中體現的利潤而不重視現金流情況。在利潤導向下，國有企業將更多的管理精力放在生產經營上，過于看重短期效益的提高，從而缺少對現金流的高效計劃。盡管當前一些國有企業已經在內部進行現金流管理，但依舊有部分企業在管理中存在形式化嚴重的問題，沒有從現金循環使用的角度對企業經濟活動進行指導。在經營發展中管理較為僵化，沒有在現金流管理中進行嚴密規劃，導致現金流管理體系不能及時更新。此外，部分企業資金管理人員缺乏相應的風險管理意識，如企業現金流短缺時則需要開展籌資活動。而國有企業一般都采用債權融資，債權融資中存在較大的風險，如果財務部門不能及時對風險進行控制，則容易造成融資規模過大的情況，最終導致企業資金風險更加嚴重。例如，某能源投資企業由于缺乏對現金流管理的重視，主營業務收入下滑，企業現金嚴重不足且負債率過高，企業凈利潤不斷下降，現金流入與流出嚴重不匹配，企業面臨入不敷出的局面，最終申請破產重組。

2.2 資金預算管理不足

國有企業想要提高現金的使用效率，充分發揮資金的作用，將風險降至最低，就應當加強資金預算管理，保障資金預算編制的真實性和準確性，確保資金預算得以順利執行。但實際上，部分國有企業在資金預算管理上還存在不足，對資金預算的安排不夠合理，缺乏科學性，資金缺少流動性，難以循環使用，因而導致企業資金鏈不夠穩定［2］。在預算編制中，部分國企缺乏先進理念，在收入預算編制中不重視庫存現金、銀行存款等，在支出預算編制中依舊采用傳統的增量預算法，因而對資金的使用情況預測準確性不足，導致資金投入缺乏合理性，資金占用情況嚴重，無法在短時間內獲得相應的效益，導致國有企業現金流長期存在滯后情況，資金周轉失靈。

2.3 投融資管理出現問題

國有企業在實際運行中，一旦企業投資、融資出現問題，將會給企業帶來嚴重損失。若是在此過程中企業并沒有進行明確的責權劃分，且相應的管理制度不完善，則會給企業造成重大風險，進而影響企業的發展。在實際管理中，由于財務人員對投融資管理缺乏足夠的重視和正確的認知，并沒有在日常工作中制訂相應的預算考核計劃，無法對工作進行及時評價，導致整個工作容易出現問題，對企業的正常運轉造成嚴重的影響。

2.4 現金流管理人員水平有待提升

隨著國有企業的持續發展，企業業務不斷拓展，價值鏈也實現擴張，從而對管理人員提出了更高的要求，向著復合型人才的方向發展已經是國企管理人員的必經之路。但在實踐中，一些國企中管理人員專業能力尚有不足，不利于現金流的管理。例如，在一些企業中管理人員缺乏專業培訓，沒有及時引進先進的管理模式，因而無法匹配高速發展的市場。在部分國企中管理人員缺乏較高的管理素養，且還有部分國有企業沒有設置專門的現金流管理崗位，讓出納或者應收會計兼職現金流管理工作，而兼職人員的專業能力在主業方面較強，對現金流管理和資金管理還存在不足，導致現金流管理工作質量不高［3］。此外，部分企業盡管已經設置了相應的資金管理崗位來負責現金流管理，但管理人員對自身崗位職責缺乏正確的認識，因而在現金流管理中容易出現紕漏，影響管理水平。

2.5 現金流監督預警機制缺失

國有企業在現金流管理中應當重視對內部管理的監督。一些企業在現金流管理中出現問題的主要原因是缺乏對現金流的監督預警。企業缺乏完善的監督管理機制，導致在現金流管理中缺乏有效的監督，在實際管理中不能及時發現現金流中存在的風險，一旦發生風險，則會給企業帶來較大的損失，即便事后彌補也可能無濟于事，給企業的發展造成嚴重阻礙。

3 國有企業加強現金流管理的優化策略

3.1 從企業戰略層面加強現金流管理

國有企業應當從戰略角度出發，將現金流管理與企業戰略結合，在戰略層面管理現金流。

首先，企業要從戰略層面將財務整體管理目標和現金流管理目標結合起來，細化各環節的現金流目標。對于國有企業而言，想要實現價值最大化就需要有科學有效的財務目標，而想要充分發揮資金的作用，就需要完善的現金流目標。由于企業靜態和動態的現金流具有不同的作用，因此需要資金管理人員結合實際情況作出區分，各部門需要對自身的現金流目標進行細化，從而順利落實現金流管理計劃。現金流管理要求財務人員深入業務端，全面掌握業務經營中的現金流情況，并對目標落實情況進行實時追蹤。管理者應結合企業發展階段對現金流目標進行調整和優化，從而保證各發展階段所需資金都能得到滿足。

其次，控制現金流。企業在不同的發展階段所需要的資金各不相同，因此在現金流管理中應當結合發展現狀對現金流進行嚴格控制，確保現金流能夠滿足需求［4］。

第三，完善企業資金管理制度。企業想要提高現金流管理質量就需要保障資金管理制度完善，結合企業實際情況完善現金流前期使用的控制工作，對各個經濟業務進行全面分析，了解資金鏈明細及上下游收支方式，對經營中的風險因素進行分析，并采取相應的措施。同時，對現金流循環中的管控機制進行優化，確保現金流安全。完善資金收支管理制度，并要求相關部門調查供應商及客戶的財務情況及信用等級，對應收賬款、采購支付及崗位分工等管理制度及時進行更新，確保企業所有業務都能受到資金管理制度的約束，各部門必須在制度的要求下積極配合現金流管理工作。

最后，加強監督管理，完善監督制度。國企應當對現金流管理過程進行全程監督，及時發現現金流入流出中的風險問題，及時控制現金流風險。

3.2 加強企業資金預算管理

首先，加強預算編制，提高編制質量。在資金預算中，國有企業可以從可使用的現金、現金支出或不足及現金籌措等方面來進行預算編制。預算編制之前，企業要對市場進行全面調研分析，對營業收入、利潤及成本等信息數據進行收集和整理，從而對現金流入和流出的規律進行總結，對收入預算和支出預算進行單獨編制，保障資金預算編制的科學性。其次，國企應當重視預算編制方法選擇的多樣性，結合當前實際情況，選擇合適的方法。在收入預算編制時，現金結存數據及預算期內的現金預測收入數據都要計入預算中。在支出預算編制中，結合實際業務需求編制預算，保障預算編制方案準確合理，避免不必要的支出［5］。最后，在預算執行中應當做好跟蹤控制，對現金支付情況及承兌匯票、電票等情況進行全面監管，將先進信息技術引進財務系統，要求所有的支出必須在財務系統中完成，實現資金統一結算，從而保證預算編制與預算執行能夠統一，提高資金預算的準確性和科學性。

3.3 制定完善的投融資管理制度

首先，國有企業在投融資管理中落實相關制度，并加強對該制度的宣傳，加強企業員工對投融資管理的重視。在實際經營中，國有企業不僅需要對自身的現金流管理工作進行嚴密監管，還需要積極調動員工對現金流管理的積極性，從而在企業內部形成良好的現金流管理環境，促使企業順利發展。其次，合理使用企業資金，對企業資金的收入和支出進行詳細的記錄和分析，提高企業資金使用效率，提升現金流管理質量，保障國企在市場中的發展。最后，國企應當結合自身實際情況選擇科學的投融資方法，不斷對相關制度進行完善和優化，保障企業投融資活動得以順利進行。將投融資與企業預算管理相結合，采用多種方法，制定有效的管理制度，提高企業現金流的管理效率。例如，某大型國有企業在籌融資管理中通過引進更加安全高效的籌融資方式，加強對各項金融工作的研究。同時，該企業通過對貸款結構規劃進行優化實現資金的合理配置，分散籌資壓力，從而掌握籌資的主動權。

3.4 強化現金流管理人員專業能力

首先，企業可以加強人才招聘，拓寬招聘渠道，為企業引進復合型人才，確保其不僅具有較強的財務管理能力，能夠做好現金流管理，還能了解企業經營情況，善于學習，快速掌握業務管理情況［6］。其次，在培訓完成后對參訓人員進行考核，了解財務人員的培訓效果，針對培訓考核合格的人員可以回到崗位參與現金流管理工作，對于考核不合格人員則需要繼續培訓。最后，國企要加強現金流管理人員與其他部門的交流，使其更好地掌握應收賬款的回收情況及采購付款的規律，深入業務前端進行學習，提高自身的認知，全面了解企業現金流管理的要點，從而提高管理質量。

3.5 加強現金流日常監督預警

做好監督預警工作是國企加強現金流管理的重要措施。因此，國有企業應當結合實際管理需求，制定完善的監督管理機制，實現對現金流的全面監管。首先，國有企業應對內部監管機制不斷完善，要求企業各部門嚴格根據現金流管理計劃進行現金流管理，并定期向財務部門匯報財務收支情況。其次，制定相應的現金流管理激勵制度，從而激發員工的熱情，使其不斷完善自身的工作，提高工作質量，減少不必要的失誤。第三，建立相應的現金流考核管理機制，對企業所有部門及人員進行考核，將現金流入賬的情況作為銷售考核的重要指標，并將實際利潤和現金流入賬情況進行全面對比，及時發現其中存在的問題并快速應對。最后，建立完善的現金流風險預警機制，在現金流管理中通過風險預警機制對其中存在的風險及時作出反應，避免企業出現較大的經濟危機。在風險預警設置中，需要專業的人才及先進的信息技術對企業內部經營情況及現金流情況進行處理。因此，國有企業需要成立專門的風險預警小組，并配備相應的管理人員，及時分析企業生產經營中的各項數據，為風險預警提供支持，從而提高現金流管理質量。例如，某國有企業在資金風險管理中實行黑名單管理，針對企業內部借款長期占壓的企業，將其列入黑名單進行重點關注。同時該企業還構建了完善的資金風險預警體系，結合實際情況對資金風險環節和風險控制點進行分析，并制定量性結合的預警指標進行資金風險管理。

4 結語

綜上所述，國有企業面臨的市場壓力越來越大，對現金流管理的重視度也越來越高。企業需要將現金流管理與企業戰略相結合，從戰略層面指導現金流管理，通過完善資金預算及投融資管理，培養綜合性管理人才，加強對現金流管理的監督力度，不斷提高現金流管理水平，將資金的作用發揮到最大化，避免浪費，為國有企業的長遠發展奠定基礎。

參考文獻

［1］翟昕迪. 大型國有企業集團現金流管理探究［J］. 現代商業，2022（34）：83-86.

［2］高瑩. 對國有企業現金流管理的思考［J］. 質量與市場，2022（14）：118-120.

［3］牟晶晶. 投資控股型國有企業現金流管理策略探析［J］. 首席財務官，2022，18（24）：156-158.

［4］黃利華. 國有企業現金流管理存在的問題及優化對策［J］. 時代商家，2022（6）：40-42.

［5］劉堯. 提升中小國企現金流管理水平的思考［J］. 發展改革理論與實踐，2022，38（14）：65-67.

［6］辛正偉. 國有企業現金流的管理分析與運用研究［J］. 中外企業家，2021（16）：67-68.