房地產公司稅務風險的成因及應對策略探究

韓風（陜西科泰瑞毅房地產開發有限公司）

引言

市場競爭逐漸激烈，房地產公司若想在市場競爭中處于不敗之地，應重視稅務風險防控，結合自身實際，提升稅務籌劃水平，達到合理避稅目的，使公司獲得更高的經濟效益。不過一些房地產公司，因為缺乏對稅務風險防控重要性的認識，往往會受到較多稅務風險的影響，嚴重降低了公司經濟收益，阻礙了公司良好發展。因此，本文重點對房地產公司稅收風險應對策略進行研究，意義重大。

一、稅務風險的特點

通常情況下，稅務風險主要具備以下特點。首先，化解難度較大。當稅務風險出現后，若公司沒有及時進行處理，風險會一直存在，并且隨著公司經營活動不斷開展，稅務風險也會不斷累積，進而造成公司資金流失，嚴重危害企業的經濟利益。特別是對于房地產公司，行業競爭更加激烈，若出現稅務風險問題，會影響到公司信譽，降低公司市場競爭力，對公司發展也會產生較大阻礙。其次，多變性。一般稅務風險的出現是多方面原因導致，如公司重視程度不足、內部管理不科學、外部稅法不完整等。公司開展經營活動時，因為多方面因素影響，使得稅務風險具備多變性。如，一些公司為降低稅費，通常會結合稅法規定及自身經營需要，開展納稅籌劃工作，當稅法有所調整，而公司未能對稅收籌劃方案進行及時調整時，則會出現稅務風險。

二、房地產公司稅務風險的成因

第一，缺乏稅務風險防范意識。一些房地產公司更重視經濟效益，對稅務風險的防范不足，并未形成較強的稅務風險防范意識，使公司面臨較大的稅務風險，嚴重影響到了房地產公司經營活動的良好開展。第二，稅務風險管理制度不夠完善。若想有效防控稅務風險，需要具備完善的稅務風險管理制度，不過一些房地產公司實際運營環節，并不具備完善的稅務風險管理制度，公司為降低自身稅負壓力，往往會出現偷稅漏稅情況，存在較大的稅務風險隱患。一旦相關部門進行深入追究，公司需要補繳稅款，并且還會受到相應的法律懲罰，不利于公司健康發展。第三，沒有設立稅務風險機構。一些房地產公司并沒有成立專門的稅務管理機構，并且未安排專業人員進行稅務管理。有些公司雖然設有稅收管理崗位，卻未能充分發揮出稅務風險管理職能，使得稅負風險防控未能得到很好的落實。

三、房地產公司稅務風險的應對策略

（一）提升稅務風險控制意識

首先，房地產公司應不斷提升自身稅務風險防控意識，真正認識到稅務風險防控的重要價值。房地產公司稅務風險控制工作屬于一種經濟行為，專業性強、技術要求高，只有不斷提升自身整體素質，保證稅務風險控制工作的專業性與科學性，才能對稅務風險進行有效控制。以往面對稅務問題時，房地產公司往往將其作為財務部門的主要工作，其他部門參與度不足，無法發揮出任何作用，這種情況下，使得房地產公司無法有效應對稅務風險。為有效解決這一問題，房地產公司應要求所有部門均參與到稅務風險控制中，從整體上提升稅務風險防控意識，在此基礎上，確保稅務風險防控貫穿于各個經營活動中。其次，房地產公司若想有效規避稅務風險，還應形成良好的納稅意識，主要是因為只有公司管理人員明確法律法規，具備較強的納稅意識，在法律允許范圍內，獲得準確的會計核算資料，提升稅務風險防控水平。最后，房地產公司稅收風險防控中，還應對公司整體利益加以考慮，對稅收籌劃方案的可行性以及合法性作出綜合評估。稅務風險防控屬于財務管理中較為重要的一項工作，應遵循價值最大化原則，預測公司稅務風險時，不僅要對個別稅種高低進行考慮，還應重點關注整體稅負，從整體上降低公司納稅負擔，重視公司自身利益，選擇出最合理的稅務風險防控手段。

（二）完善稅務風險管理制度

第一，結合房地產公司實際，科學規劃稅務管理框架，對各部門員工職責進行明確，構建出完善的監管體系及匯報制度，通過對房地產公司內控制度的科學構建，合理設置稅務崗位，推動稅務工作良好開展，防止出現稅務風險。第二，嚴格審核房地產公司涉稅合同，防止因為合同不明確產生的稅務風險。在全面審核下，對其中的稅務條款進行規范，明確合同雙方享有的稅務權利及義務。第三，稅務申報過程中，需要根據相關法律法規要求開展具體工作，按照固定的申報時間實施納稅申報，防止發生申報延遲問題。公司財務人員需要結合申報的金額及項目等，進行繳納稅款與財務報表的申報。第四，房地產公司應制定發票管理制度，由財務部門統一進行發票的購買、發放與核實。制定發票管理制度時，需要嚴格規范發票購買、領用以及報銷等環節。此外，為有效防控稅務風險，房地產公司還應做好稅務檔案管理工作，每月將各種納稅相關報表裝訂成冊，安排專人保管，便于后期使用查閱。

（三）健全稅務管理體制

若想有效防范稅務風險，應構建完善的稅務管理體制。首先，應設立稅務會計崗位，由專人負責涉稅事項，科學劃定職責權限。具體工作中，需要定期對稅收政策進行收集、了解，還應對這些信息進行匯總上報，結合各項目實際情況，形成可行性較高的稅收籌劃方案并保證方案的良好實施，與稅務部門進行良好溝通，確保稅務工作的良好開展。其次，應設置合約規劃小組，對項目成本進行合理分解，科學編制合約規劃。結合公司實際，制定合同管理制度，并明確各項權限，如合同簽訂、合同執行以及付款審核等。還應進行施工以及采購等環節合同模板的編制，列出重要條款，從而降低公司稅務風險。

（四）建立健全稅務風險預警系統

第一，落實稅務風險評分評級機制。雖然稅務風險會使房地產企業面臨相應損失，不過通過有效的預防管理，能夠將風險控制在可接受范圍內，避免對公司經營活動產生影響。稅務風險評分評級制度，實際上是通過定性與定量分析結合的方式，結合房地產企業工作開展情況，科學評價公司潛在的稅務風險，通過這樣的方式，預測并分析風險的發生概率以及可能產生的不良影響等。在此基礎上，促進稅務風險管理的良好實施，更好地對潛在的稅務風險進行防控。第二，強化日常稅務活動監督。日常工作中，房地產公司往往會因為一些不良習慣，使自身面臨相應的稅務風險，如果公司沒有實施有效的監督檢查，會進一步加大稅務風險問題，從而會使房地產企業面臨較大的經濟損失。為有效避免這一情況的發生，房地產企業應注重細節，立足日常稅務活動，樹立正確的監督意識。

（五）完善信息溝通機制

第一，完善內部信息溝通機制。房地產公司為有效實施稅務風險管控工作，應構建出完善的內部信息溝通機制。稅務風險管控部門應強化與其他部門間的溝通與交流，使其他部門了解自身工作中的涉稅內容，當涉稅事項發生后，需要及時與稅務風險管控部門溝通，構建涉稅信息反饋機制，使各部門間的聯系更為緊密。稅務風險管控部門在與其他部門溝通中，可以對公司涉稅信息進行全面了解，通過整理與分析，找出公司潛在的稅務風險問題，并及時制定出有效的措施加以應對，將公司損失降至最低。第二，房地產公司不僅要對自身內部信息溝通機制進行完善，還應對外部信息溝通機制加以完善，可以從兩方面入手。一方面，同稅務執法機關保持良好的信息溝通，獲得最新的政策信息，并在此基礎上對自身涉稅工作加以調整、改進。并且，在與稅務執法機關的有效溝通中，還會獲得相應的納稅服務，得到稅務機關更加專業的納稅指導，并掌握更多的稅務咨詢信息。另一方面，與上下游公司進行良好的溝通交流，對其涉稅情況進行了解，以免自身面臨相應的稅務風險。

（六）加強財產管理

對于房地產公司而言，在開展稅務風險控制工作時，還應做好財產管理工作。房地產公司發展環節，會涉及到大額資金往來，只有在資金的支撐下，才能保證施工與建設工作的良好開展。而公司財產工作，則屬于稅務風險控制中的關鍵所在，所以，房地產公司開展稅務風險控制時，應根據客戶信用情況，對客戶進行等級劃分，定期或不定期對應收賬款進行核對。同時，還應不斷完善收款方案，避免延長賒賬時間，獲得更好的稅務風險控制效果。

（七）掌握相關稅收政策

稅收政策變化是導致房地產公司發生稅務風險的一個主要原因，因此房地產公司應不斷學習相關稅收政策，及時發現法律法規發生的變化，明確稅務風險，并根據各項稅務政策，科學調整自身稅務籌劃方式，制定出科學、合理的應對措施，降低稅務風險，避免公司面臨較大的稅務損失。首先，房地產公司應與自身實際情況結合，按照稅收政策要求，科學調整自身稅收籌劃，保證稅務籌劃與稅務管理工作的合法性與合理性，對稅收法律法規界限有著清晰的認知，在科學、合理的稅收籌劃方案下，進一步提升房地產公司經濟效益，實現合法避稅。其次，為在合法范圍內開展稅務籌劃工作，房地產公司所有人員均應對財務管理知識有所了解，從整體上重視稅收政策變動調整，結合稅收政策變化，制定出有效的應對方案，獲得更高的稅收籌劃效果。再次，房地產公司應積極應用信息化技術，構建出完善的稅收籌劃信息系統。實際構建過程中，應主動收集整理相應的稅收政策，獲得準確的稅收政策信息，從而及時發現稅收政策變化，掌握稅收政策內容變動的深刻內涵，合法實施稅務籌劃。最后，房地產公司還應加大相關法律法規的學習力度。深入了解稅收政策，結合稅收政策變化，確定出稅收利益增長點，最大程度上提升公司利益，使公司有效規避稅務風險，穩步向前。

結語

綜上所述，房地產公司開展稅務工作時，會由于種種因素影響，面臨相應的稅務風險，若沒有及時制定出有效的解決策略，會影響到自身的穩定發展。為有效降低稅務風險，減少企業稅負，房地產公司應提升稅務風險控制意識，完善稅務風險管理制度，健全稅務管理體制，建立健全稅務風險預警系統，完善信息溝通機制，加強財產管理，掌握相關稅收政策等，持續提升稅務風險控制水平，實現自身穩定發展。