淺析財務集中化管理的具體內容與保障措施

【摘 要】隨著信息化技術的快速發展和市場競爭的日趨激烈，傳統的企業管理模式亟需進行變革，財務集中化管理是促使企業財務管理模式進一步優化，增強企業綜合競爭力的有效手段。文章根據集中化財務管理模式的概念和實施思路提出其具體內容和保障措施。

【關鍵詞】財務集中化管理;財務管理;內容;保障措施

一、集中化財務管理模式的概念和實施思路

集中化財務管理模式是指企業集團總部對子公司實施集中管理，母公司擁有子公司的全部財務決策權，對子公司進行統一規劃和管理。這種管理模式的優點是便于指揮和安排統一的財務政策，降低行政管理成本;有利于母公司發揮財務調控功能，實施對下屬公司的控制，保證企業集團內部財務目標的一致性，實現企業集團利益最大化，降低子公司財務風險和經營風險;

在具體實施上，第一，通過人員的集中，進行角色崗位的重新分配，成立核算部，預算管理部，資金管理部，全成本管理部，分管員部等二級部門，對相關的財務的各個方面進行分別管理。第二結合業務來說，分支機構發生一筆支出，先進入費用管理系統，然后通過資金管理系統進行劃撥，在資金劃撥完以后同時進入預算系管理進行扣減預算發生數，此外進入財務核算系統，自動生成憑證。最后如需進行調整或重分配，再進入全成本管理系統。整個集中化管理以后，公司的財務管理就形成了一個完整體系。

二、實施財務集中化管理的具體內容

（一）人員集中

為了精簡組織管理層次，提高流程效率，同時節約人力成本，公司可以抽調一部分優秀的財務人員成立全新的二級部門一分管員部，然后將這些分散的財務人員集中到一起辦公。分管員由總部從各營業部財務人員中直接提拔，只對總部負責，崗位編制和工資獎金均由總部管理，做好上傳下達的工作。這樣既能解決營業部財務主管歸屬問題，又能解決主管人員不熟悉地方業務的問題。在實現財務人員集中管理目標的同時，也拓展了這部分財務人員的工作職能，提高了員工的工作效率。

（二）核算集中

公司可以將財務管理信息系統統一升級成集中式信息系統，通過會計核算集中化來加強會計監督，規范會計管理，提高工作效率。新信息系統不需要安裝用戶端軟件，查詢或錄入數據可直接利用瀏覽器實現。計劃財務總部統一對會計核算數據進行管理維護，各營業部財務人員僅需要遠程登錄財務管理信息系統完成數據錄入。新的核算體系將所有賬套下的會計核算信息集中于一個數據庫，總部可以集中控制、實時查詢每個獨立核算的會計主體，該獨立核算主體明細的管理與核算又可以分別進行。

（三）資金集中

為了保障集團重點項目的資金安全，減少各營業部持有的資金，實現資金集中化管理，公司可以建立一個用于集中化管理集團資金的部門——資金結算中心。它的具體職能是：審核營業部內部貸款和預算外資金申請;集中管理營業部銀行帳戶，核查營業部對外支出定額，調配資金余缺;管控集團應收賬款和流動資金總量;管理安排集團資金流動和內部往來結算

（四）預算管理集中

實施預算管理的目的是為了有效控制企業集團的生產經營和財務活動，以公司的年度發展規劃和公司發展戰略為指導，合理分配、控制及考核集團內部各單位部門的一切財務和非財務資源，通過有效組織和協調集團的各項活動實現既定的經營目標。完善的預算制度可以幫助集團管控營業部的各項運營項目，將資源優先傾向于贏利能力較強的營業部，最大限度地做到節約資金，防止決策者盲目決策。

（五）成本管理集中

全成本管理是一種系統管理工程方面的新型理念，它通常包括全成本管理運行、全成本核算、全成本預算和全成本績效考核四個體系。責任主體的工作完成量、業務成果以及全成本預算、核算體系的基礎數據，可以幫助公司深入分析產品項目的投入產出狀況。而通過分析、對比、評估責任體的凈利潤、成本利潤率和投入產出比等效益數據，可以在企業制定制度選擇、戰略決策方面提供參考，指導如何管理成本費用、制定來年業務安排、完成工作考核和全成本利潤。鑒于績效管理本質上是一種經營戰略管理工具，所以公司在搭建績效管理體系時必須始終緊緊圍繞自身的戰略計劃目標。無論經營管理導向如何隨市場經營環境變化，績效管理的核心價值必須與集團經營戰略目標統一。

三、公司財務集中化管理的保障措施

（一）總部對分支機構的財務支撐

集團企業要想保證財務控制體制的合理有效，必須實現管理力度方面的均衡，這就要求集團總公司既能強化控制整個集團的財務體系，維護集團的整體利益，又能充分調動子公司的積極性。公司在實施財務集中化管理以后，下屬機構的權利已經沒有原來那么大，這因如此分支機構更離不開總部的財務支撐。財務集中化管理的實施牽涉到企業生產經營活動的所有層面，所以在改革過程中，公司的各級領導必須高度重視并且大力支持財務集中化管理工作的實施，提供足夠的人力、物力、財力進行支援。財務集中化管理會影響到權限審批、資金流轉、會計核算等諸多集團業務流程，在實施初期存在一個磨合期，集團上下需要一段時間適應新流程，這就需要所有員工的理解和配合。公司總部與各營業部工作時應彼此配合、相互協調，積極協助財務集中化改革的完成。而總部財務部門設計具體流程的過程中要堅持以事為準、以人為本，盡一切努力周全細致地處理基層營業部提出的合理要求，落實財務保障職能。

（二）內部審計對財務的監督

集中的財務管理需要強有力的監管機制來保障運行和分散風險，審計一方面能夠審查財務管理實施效果，另一方面又對其他控制措施的實施具有某種程度的保障。目前外部審計的側重點仍然是企業年度報表方面，所以集團日常生產經營方面的監察還需要依賴企業內部審計。為了排除風險隱患，保障集團整體利益，實現集團戰略目標，集團總部可以建立審計部門監督下級部門財務活動，實行間接管理的企業也能通過第三方外部審計進行監督，最終實現監管財務活動的目的。

（三）財務信息系統的升級配套

公司應跟據財務集中化的體系建立相對應0A系統，在0A系統中設置相關的待辦事宜的提醒功能和錯誤提醒功能。因為財務人員待辦事宜會很多，難免會出現遺漏，錯誤。0A辦公系統是將費用管理，資金管理，預算管理，全成本管理聯系在一起的紐帶，若無法保證流程的準確性和及時性的話將對數據的匯總統計;管理層的投資決策產生重大的影響。此外為了達到高效的工作，公司要保證所有員工對流程的熟悉度，這樣才能保證財務工作準時且順利的完成，同時也能減少因財務處理工作耽誤所造成的風險和損失，起到一舉兩得的效果。公司需要以預算和制度為標桿妥善安排好企業內部調整與外在環境的關系，把握財務管理與業務管理、信息化系統與業務流程、企業文化、組織架構的關系。

（四）財務人員隊伍的建設

加強財務人員的專業化培訓是提高公司財務人員素質的必由之路。公司應該組織財務人員進行定期的專業知識培訓，幫助財務人員及時了解財務管理方面的行業最新技巧以及公司關于財務方面管理制度的具體規定，這些措施在一定程度上可以保證企業財務人員的專業能力與公司需求相一致。人是組織得以存在和發展的第一要素，員工是企業的重要資產，他們是企業的具體操作者，如果他們都沒有樹立爭當先進理念，那么企業在管理中會出現吃大鍋飯的情況，所以企業應該加強對財務員工考核，讓員工轉變理念，讓他們能夠清楚的認識到：做的好的財務人員可以得到更多的激勵，做的不好的財務人員將面臨末位淘汰的風險。

作者簡介：韓玉林（1997—），男，漢族，陜西國際商貿學院，本科學歷，財務管理B1608班。