“金稅四期”推動企業高質量發展

靳東升

黨的二十大報告指出，高質量發展是全面建設社會主義現代化國家的首要任務，實現高質量發展是中國式現代化的本質要求之一。

許多專家、學者都在探討什么是高質量發展，什么是中國式現代化。在我看來要想實現高質量發展、中國式現代化，離不開國有企業，更離不開國有企業的管理。無論是政府還是企業，都面臨著傳統管理方式向現代管理方式的巨大轉變。

今年2月27日，中共中央、國務院印發的《數字中國建設整體布局規劃》提出，到2025年，基本形成橫向打通、縱向貫通、協調有力的一體化推進格局，數字中國建設取得重要進展。到2035年，數字化發展水平進入世界前列，數字中國建設取得重大成就。

在我看來，過去國有企業領導人的能力主要體現在人的管理、企業效益上，那么今后在大數據時代，企業管理主要是體現在智慧管理、數據管理上。

黨的十八大以來，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，我國稅收制度改革不斷深化，稅收信息化建設持續優化，納稅服務和稅務執法的規范性、便捷性、精準性不斷提升。

但與推進國家治理體系和治理能力現代化的要求相比、與現代稅收征管制度相比，稅收信息化與納稅人繳費人的期待相比仍有一定差距。

2021年3月24日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，并發出通知，要求各地區各部門結合實際認真貫徹落實。

金稅工程建設的歷史

“金稅一期”工程早在1994年分稅制改革后就已經開啟了，其主要聚焦增值稅專用發票，欲解決不法分子制作假發票、陰陽票等騙取抵扣稅款的行為。但由于存在很多漏洞，1998年，我國又開啟了“金稅二期”工程建設，到2001年基本完成并實現了全國聯網運行。

可以說，“金稅二期”工程是覆蓋全國國稅部門的計算機網絡對增值稅專用發票進行嚴密監控的系統。這是一個建立發票開票、認證、報稅和稽核等實施全鏈條監管體系，構建增值稅“以票管稅”的新機制。

但這兩種工程不算嚴格意義上的工程。問題是什么叫工程呢？有工程實施的內容、有工程實施的目標、有工程實施的過程，而且有資金的配套。所以說，“金稅三期”工程建設才算是真正的工程。

2008年9月24日，國家發展與改革委員會正式批準“金稅三期”工程的初步設計方案和中央投資預算。2013年2月22日，“金稅三期”工程的重大階段性成果開始運行。

“金稅三期”工程是以實現經濟、稅收和納稅人全面協調發展為基本目標，建成基于先進信息網絡，能夠滿足征管執法、行政操作、稅收經濟數據分析、為納稅人服務等全方位、多層次、多元化需求的，征納雙方和社會認同并受益的，穩定、高效、安全、可信并可持續發展的現代化稅收管理體系。

“金稅三期”工程包括“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統”。

“一個平臺”即建立一個包含網絡硬件和基礎軟件的統一技術基礎平臺；“兩級處理”即依托統一的技術基礎平臺，根據總局和省國稅局對數據的不同要求，逐步實現稅務系統的數據信息在總局和省國稅局集中處理；“三個覆蓋”即應用內容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋所有工作環節、覆蓋各級國、地稅機關，并與有關部門聯網；“四個系統”即通過業務的重組、優化和規范，逐步形成一個以征管業務為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內的信息管理應用系統。

大家都知道不動產登記，不動產登記將來就是和稅務系統的網絡聯系在一起的，無論你買房賣房，稅務機關都是掌握的。

“金稅四期”工程概念

所謂“金稅四期”工程，實際上不是一個工程，而是“金稅三期”工程的延續，可以理解為是稅收信息化的一個進步。

按照“十四五”規劃要求建立現代財稅金融體制，完善現代稅收制度，總的目的就是深入推進“放管服”，具體內容有8章30條，涉及數據賦能更有效、稅務執法更精確、稅費服務更精細、稅務監管更精準、稅收共治更精誠、組織保障更有力6個方面24類重點任務，涉及稅收工作的各個方面，描繪了2021至2025年的稅收征管改革藍圖。

“金稅四期”工程的建設目標是：到2022年，在稅務執法規范性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上取得重要進展；到2023年，基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體系，實現從經驗式執法向科學精確執法轉變；基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系，實現從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變；基本建成以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網+監管”為基本手段、以重點監管為補充、以“信用+風險”監管為基礎的稅務監管新體系，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。到2025年，基本建成功能強大的智慧稅務，形成國內一流的智能化行政應用系統，全方位提高稅務執法、服務、監管能力。

此外，“金稅四期”工程建設還要全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造。一是加快推進智慧稅務建設；二是穩步實施發票電子化改革；三是深化稅收大數據共享應用；四是大力推行優質高效智能稅費服務；五是確保稅費優惠政策直達快享；六是切實減輕辦稅繳費負擔；七是全面改進辦稅繳費方式；八是持續壓減納稅繳費次數和時間；九是積極推行智能型個性化服務；十是加強重點領域風險防控和監管；十一是依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為；十二是加強部門協作。

“金稅四期”工程作用

經過“金稅四期”工程后，中國稅務將會有以下五方面翻天覆地的變化。

一是中國現代稅收征管服務體系建立。

二是能夠實現兩個保證：保證實現突出精準分類施策，切實保護企業正常生產經營；保證實現突出精準依法施治，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。

三是稅收征管服務將實現4個轉變：由手工操作為主向電子自動控制為主轉變；由稅收剛性執法向稅收柔性執法轉變；由納稅人被動申報納稅向主動配合納稅轉變；由稅務機關單獨管稅向各方合作聯合管稅轉變。

四是將推動稅收工作實現四個方面的突破：稅收征管從合作、合并到合成的突破；稅收服務、執法和監管深度融合的突破；稅收治理實現數字化、智能化的突破；稅收改革創新從漸進式到體系性集成的突破。

五是到2025年能基本建成具有需求響應更加及時、服務更加智能化個性化、稅收營商環境更加優化、自然人稅費服務體系更加完善四個特點的稅費服務新體系。

再來看實施“金稅四期”工程的意義。

“金稅四期”工程將有效推進業財稅聯通，實現“稅企直連”。

“稅企直連”是提升大企業辦稅便捷性的有效方式，通過稅務信息系統與大企業集團“業財稅”系統的對接，幫助大企業及時獲取稅費政策信息和專業輔導，在線辦理稅費申報繳納等涉稅事項，探索開展自動算稅、智能預填等辦稅服務，增強大企業辦稅便利性，降低辦稅成本。

以國家稅務總局遼寧省稅務局為例，在今年2月份與國網遼寧省電力有限公司簽訂了“稅企直連”合作備忘錄，在信息共享、政策銜接、風險防控和定期會商等方面達成了共識。此舉也標志著遼寧省稅務局和國網遼寧電力有限公司向開啟稅企智能稅務建設邁出了關鍵的一步。

此次“稅企直連”屬于企業自愿，但是將來國家會可能要強制性要求與企業聯通，且國企要起帶頭作用。為什么要這么做？因為這樣經濟數據才能夠準確可靠，才能提升征納效率，企業經營才能夠合法規范，更好地防范涉稅風險。