物業公司推進全面預算管理體系建設現狀及優化建議

肖婧鑫

［摘 要］在企業成本控制過程中，預算管理是其核心所在，全面落實預算管理工作可以使企業的各項資源得到合理利用與高效配置，使物業公司的核心競爭力和盈利水平得到有效提升。對于全面預算管理而言，需要企業結合自身的戰略目標和發展現狀，對企業的各個部門進行統籌配置，并合理分配財務和非財務資源。本文針對物業公司全面預算管理體系的建設現狀進行分析，探討了全面預算管理體系建設的必要性，并提出了具體的優化建議，希望能夠為相關工作人員提供一定參考和借鑒。

［關鍵詞］物業公司；全面預算管理體系；建設現狀；優化建議

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

落實全面預算管理，可以有效發揮評價、考核及控制等功能，使企業成本得到有效管控，對企業經營加以規范。所以，物業公司應對全面預算管理工具進行合理運用，以此來對企業日常活動加以組織與協調，提升企業資源的利用率。

1 物業公司建設全面預算管理體系的必要性

首先，可以促進公司經營目標的實現。全面預算管理是一種十分高效的控制機制，可以對公司經濟業務目標進行準確定位，并通過預算指標來導航企業經濟活動，為各部門的預算計劃落實提供指導，為企業經營目標的實現提供服務。

其次，可以有效整合內部資源。通過保證預算的精確性，對公司內部資源加以整合，并對內部交易成本進行有效控制。物業公司可以結合上一年度和本年度的收支情況，對資源進行重新分配，防止出現資源浪費現象。

最后，可以全過程管控公司的經營活動。物業公司應用全面預算管理可以使自身的業務流程得到有效規范，并嚴格監督業務執行過程，使預算偏差問題得到有效解決。在實際應用時，需要在企業所有經營環節有效貫穿全面預算管理，并針對企業經營活動做好事前預測、事中控制及事后分析，對企業的經營成本加以管控，減少企業成本支出［1］。

2 物業公司全面預算管理體系建設現狀

2.1 預算目標與戰略目標連接度較低

公司預算需要以戰略為導向，確保物業公司發展戰略的有效執行。所以，物業公司在落實全面預算管理時，需要與公司戰略相結合。但就當前階段的公司預算管理現狀來看，物業公司的預算目標和戰略目標連接度還相對較低，并未有效聯動公司戰略和全面預算管理，沒有充分預測未知情況，最終導致預算管理的實際情況與預算數據有較大出入。在此情況下，公司的預算編制與其戰略目標發生偏離，對公司預算的整體執行效益產生影響。

2.2 預算編制缺乏科學性

物業公司的內部結構復雜，因此需要公司結合各部門的具體情況，制定相應的預算表單。由于表單未能對部門預算需求進行全面反映，因此財務人員的預算分析不夠準確。與此同時，預算表單的種類相對較多，不同的表單聯系相對較少，在測算時無法有效避免錯算、漏算等風險，這也導致預算數據間的相關性、聯動性等較低，無法為物業公司預算編制工作的有效開展提供全面支撐。除此之外，一些物業公司所采用的預算編制方法不夠合理，這也對其預算數據的真實性和全面性產生了影響［2］。

2.3 預算執行控制不完善

物業公司在具體實施全面預算管理時，需要對預算的執行環節加大重視。但一些物業公司在具體執行時，其執行結果與目標存在較大偏差。造成此現象的原因在于公司未有效落實、下達與分解預算指標，沒有建立起完善的預算執行責任體系，最終導致企業在預算執行時出現追責不充分與責任不清等問題。除此之外，物業公司的預算執行分析不夠完善，特別是在產生預算偏差時，相關人員未能充分調查主觀原因，沒有及時控制預算偏差。由于未規范物業公司的預算執行出現頻繁的超支現象，公司預算超出了實際定額，對公司的成本控制產生了嚴重影響，不利于公司增值業務的健康發展。

2.4 預算考核有待優化

一些物業公司的預算考核評價還不夠到位。具體來說，雖然相關物業公司在其制定的預算管理制度中針對預算考核提出了明確規定，但在經營期間未建立起完善的預算考核評價機制。一些物業公司在考核時，僅將利潤達標率作為主要指標，忽視預算編制和執行等方面的考核。除此之外，物業公司考核和預算未有效結合，也未對預算執行健全激勵機制，這也導致員工往往機械化執行預算，沒有對公司的長遠發展進行充分考慮，最終導致公司的經營水平有所下降［3］。

3 物業公司全面預算管理體系建設優化建議

3.1 夯實全面預算管理體系建設基礎

3.1.1 完善預算管理制度

物業公司通過制定完善的規章制度，可以進一步保證全面預算管理的順利實施。物業公司在對制度體系加以完善后，可以使預算編制、考核及執行等工作環節得到有效規范。物業公司應對預算管理制度實施現狀進行充分分析，并對制度落實過程中出現的問題加以梳理和總結，根據全面預算管理的實施要求和業務類型，對其他行業公司的管理經驗加以學習和借鑒。在此基礎上，物業公司還應對全面預算的管理方法和實施細則等進行調整，將操作性較低或者不適用的內容進行修改與刪減，從而使全面預算管理工作得到強化，有效保證全面預算管理實施細則的可行性和實用性。除此之外，物業公司在對全面預算管理制度進行修訂時，需要對各部門的權責加以明確，并對全面預算管理的各項操作要點和流程進行細化，確保能夠有序開展預算編制、執行及監控等相關工作內容［4］。

3.1.2 優化預算組織體系

物業公司需要建立起完善的預算組織體系，從而使全面預算管理工作的各項流程得到細化，使管理工作的實施效果得到有效提升。首先，物業公司應設立預算管理委員會。全面預算管理工作具有較高的系統性和復雜性，只通過財務部門無法保證其順利完成。所以，物業公司應設立預算管理委員會，并由其來對預算管理的決策與控制等工作內容進行統籌負責。與此同時，還需要設立預算管理辦公室，由其來完成預算的編制、考核和調整等工作。其次，物業公司需要設立預算管理工作小組。全面預算管理的相關事務十分復雜，為了使管理工作的實施效果得到保證，公司應對一些專業預算管理人員及責任單位負責人進行抽調，由其來組建相應的預算管理小組，從而確保預算管理的各項工作內容得到有效開展，如對預算指標的分解與落實等。

3.2 完善全面預算管理目標

3.2.1 基于戰略制定預算目標

物業管理公司在對戰略目標進行制定時，需要對企業發展方向加以考慮，根據企業所處市場和宏觀環境合理制定戰略目標。在明確戰略目標后，需要通過平衡計分卡對戰略進行分解，使其能夠得到相應的預算目標。物業公司需要對影響戰略目標達成的相關指標進行分析，從而進一步保證企業戰略規劃的有效落實。而在預算執行期間需要及時反饋相關問題，使企業能夠有效解決預算管理中出現的問題。

3.2.2 分解預算目標

物業公司在分解戰略目標后可以得到相應的年度預算目標，之后則需要對其進一步分解，從而明確企業中長期的發展目標。物業公司在細化整體預算目標后，需要將其分解成各項目和部門目標。在預算執行過程中，相關工作人員應對不同主體預算目標的具體實現進度加以分析，對各責任主體的實際完成情況加以判斷。除此之外，企業在對預測目標進行分析時，一方面需要對財務維度的預算指標加大重視，另一方面還需要對非財務維度的相關指標進行關注，確保能夠沿著同一方向有效實現企業的戰略目標，完成企業的預算管理工作。

3.3 改進預算編制工作

3.3.1 調整預算編制流程

物業管理企業的預算編制工作應在每年10月份啟動，并由管理委員會有效組織各個職能部門共同對年度預算進行編制。首先，需要對收入預算進行編制。物業公司收入預算具體涉及預算期間的停車場收費、物業管理費、租賃項目收費等內容。企業在對收入預算進行編制時，需要確保各類資料的準確性，從而為編制工作提供充足依據。在此期間，需要企業做好市場調查工作，準確分析與評估，細致安排各年度的工作規劃。其次，物業公司需要對支出預算的編制工作加以完善。相關企業在對支出預算進行編制時，需要對現金流出情況加以分析，從而保證資源利用的高效性與準確性，正確選擇預算編制方法，促進企業的健康發展。

3.3.2 靈活選用預算編制方法

物業管理公司在對預算進行編制時，需要根據企業的具體情況合理選擇編制方法，從而使企業的預算目標得到有效實現。具體而言，物業公司在預算編制過程中應對不同編制方法的靈活性與多樣性進行全面考慮，比如對于一些年度內未產生較大變動的費用，可以采取增量預算這一方法來開展編制工作；而當費用的變動情況較大時，則需要以零基預算方法來落實編制。除此之外，企業在對預算進行編制時應采取上下結合的編制方法，確保嚴格管控整個預算管理過程。

3.4 加強預算執行與控制

3.4.1 完善預算支出審批機制

通過對物業公司的預算超支問題展開分析，可以發現其產生原因主要為預算審批粗放，所以相關物業公司需要建立完善的預算支出審批機制。首先，物業公司在預算審批時，可以采用簡政放權的方式，向責任中心下放部分審批權力，減少審批的中間環節，節省公司的業務處理成本。其次，物業公司需要在預算系統內實時錄入預算執行信息，確保預算余額變化和實際情況保持一致。企業財務部門需要準確把控預算，在保證預算支出有剩余的前提下，對相關報銷業務加以處理。最后，企業還應持續規范預算的外審批處理，由相關管理委員會對其申請進行審核，并由監管部門跟蹤參與，從而有效規范預算的外審批控制流程。

3.4.2 健全預算執行控制機制

物業公司應對預算執行的控制機制加以完善。首先，物業公司應建立預算執行的責任機制，合理分解預算目標，結合預算時間、部門情況來分析預算目標，及時向上級部門進行反饋，從而對責任中心所負責的預算目標加以確認。其次，對于預算執行期間的風險預警進行強化。物業公司的相關風險分析人員需要在預算執行過程中持續深入，并準確分析與預測其風險，發布相應的風險報告，便于企業能及時采取有效措施，解決相關預算風險。最后，需要對預算執行的分析與反饋等工作內容進行強化，對預算執行期間其目標和結果的差異展開分析，對預算偏差加以控制，及時止損，防止出現嚴重的預算超支情況。

3.5 優化預算考核與激勵機制

3.5.1 建立預算考核評價機制

對于年度內相關責任單位的預算執行情況，需要由物業公司來有效考核與評價，有效解決潛在的問題，提升物業公司的全面預算管理水平。物業公司的運營發展受到相關因素的影響，為了有效發揮預算考核的重要作用，需要公司依據自身情況設立相應的預算考核部門，同時還需要科學制定預算考核指標，完善具體的考核流程和方法。

3.5.2 優化績效激勵機制

在預算考核工作完成后，物業公司需要制定完善的績效激勵機制，采取多樣化的激勵方式，以此來有效保證激勵效果。例如，物業公司需要有效結合物質和精神激勵，通過考核結果來為員工的評先爭優及崗位晉升提供參考依據，從而激發員工的工作熱情。

3.6 基于ERP建設全面預算管理信息系統

在預算執行過程當中，由于跟進處理的人員數量較少，而且通常采用純手工方式來整理和統計數據，各部門之間的數據關聯性較低，未有效共享和互換信息，使得預算工作出現信息孤島現象。為了保證全面預算管理工作的有效開展，需要通過ERP來有效建設全面預算管理信息系統，從而有效提高預算管理工作的質量和效率。

4 結語

綜上所述，雖然多數物業公司已經構建了全面預算管理體系，但其全面預算管理方案還不夠完善，在實施時仍存在許多問題，全面預算管理的重要作用無法得到有效發揮。對此，物業公司需要加強建設全面預算管理體系，并采取有效的對策，從而提高全面預算管理水平。

參考文獻

［1］趙曉娟. 關于有效構建集團公司全面預算管理體系的思考［J］. 財訊，2022（23）：248-250.

［2］穆鑫. 上市公司全面預算管理體系的設計思路及實施路徑探討［J］. 企業改革與管理，2022（12）：124-126.

［3］程永芹. 公司全面預算管理體系改進研究［J］. 管理觀察，2019（10）：160-162.

［4］唐曉莉. 如何完善股份公司全面預算管理體系［J］. 經營者，2020，34（15）：198，200.