職業培訓審計數據分析思路及應用

■汪犁 陳禹志

黨的二十大報告指出“實施就業優先戰略，就業是最基本的民生”。隨著我國產業轉型升級不斷深化，企業用人需求與人才供給結構不適應的矛盾日益突出，特別是在新冠疫情下，產品需求和生產驟降，投資、消費、出口均受明顯沖擊，經濟下行，失業率上升，需要進一步加大就業政策支持力度，切實解決用人單位和勞動者最直接、最急迫的現實問題。搭建供需平臺、滿足用工需求、減輕企業負擔、為疫情防控期間企業和勞動者提供有力的就業政策保障，抓緊抓實抓細穩就業工作，是統籌推進經濟社會發展的重要任務。加大職業技能培訓，輸送多能復合型人才，提升就業機會的各類培訓應運而生，做好職業技能提升政策落實情況審計，扎實推進“六穩”工作、全面落實“六保”任務落到了審計機關和審計人員頭上。

在職業培訓專項審計，我們探索利用大數據審計分析平臺，靈活運用多維分析等技術，開展職業培訓研究型績效審計，形成分析模型，實現了數據分析和現場審計良性互動，拓展了審計工作的廣度和深度，大幅提升了審計工作質效。

一、堅持系統思維，開展研究型審計

在專項審計工作樹立“一盤棋”理念，系統開展研究型審計。在立項階段就明確項目定位和目標要求，確定政策落實、大數據分析、績效評價、研究型審計“四位一體”的目標定位，并將其細化到審計內容、技術方法、組織方式、人員配置等要素中。

1.深入學習政策，厘清審計脈絡

充分研究政策，把握職業培訓現狀，涉及全市就業、財政、工商、社保等部門，主要包括創業培訓、職業技能提升培訓等情況。審計調查階段，收集國家和省市職業培訓相關政策法規，從培訓對象是否符合要求、培訓過程是否真實、培訓績效是否提升等方面入手，做到有備而審。

2.先行開展試點，確定審計重點

實行“試點＋全面鋪開”的點面結合審計方式，是開展研究型審計的重要抓手。審計組按照“摸清情況、揭露問題、規范管理、完善制度，維護群眾切身利益”的工作思路，選取了部分資金量大的縣（區）作為試點。重點關注職業培訓補助資金收支結余規模和管理使用情況，職業培訓保障政策及落實情況，著重揭示政策制度及執行中存在的主要缺陷和資金管理使用中存在的問題。

3.突出重點環節，精心打造實施方案

堅持問題導向、目標導向和結果導向，緊盯職業培訓中的普遍性、傾向性問題，通過“雙主審制”，明確數據分析主審編制《職業培訓大數據審計實施方案》，分析的審計疑點下發政策、資金、培訓機構審計小組進一步核實取證，明確核實依據和核實標準，確保審計實施方案目標明確、重點突出、方法得當，具有指導性和可操作性。

二、推進科技強審，提高審計績效

在職業技能培訓審計項目中，我們實行分析團隊統一數據采集、統一數據清理、統一數據分析、統一疑點下發、統一核實標準。依靠大數據審計分析平臺統一開展數據分析，成果共享。四個小組成員中期研討，不斷修正分析思路，及時分享政策學習和經驗做法，確保審計步驟統一、程序規范、成效顯著。

1.打通數據壁壘，歸集數據資源

根據審計項目需求，我們歸集整理涵蓋企業養老保險、機關事業養老保險、失業保險、工商、職業技能培訓補貼、創業補貼、就業見習補貼、職業技能鑒定證書、中職高中在校生等業務數據。通過數據清洗轉換，數據校驗和匯總入庫等步驟，把文字、圖表、XML、非結構化字符清理轉化為標準化、格式化的數據，并將數據導入大數據審計分析平臺，提高了審計人員審計前期準備工作效率。

2.依托數據資源，構建分析模型

依托大數據審計分析平臺，通過對基礎版審計模型、政策梳理的研究，以政策落實為主體，業務數據為主線，緊盯職業培訓中的難點和堵點，深入揭示補貼發放過程中存在的問題，涵蓋創業培訓對象創業率等宏觀性疑點及套取、冒領職業培訓補貼等微觀性內容。通過加大對數據多維分析，實現審計主動化、日常化和可復制化，推動政策切實發揮作用，推動管理部門監管責任落實到位。

3.突出研究成效，形成應用實例

（1）職業培訓績效是否達到。一是職業院校和企業職工培訓中心是否充分發揮基礎培訓作用。通過匯總創業培訓、職業技能培訓和中職高中在校生名單，匯總分析在職業院校或者企業職工培訓中心培訓人員和培訓補貼發放情況，了解到民辦培訓機構獲得職業培訓補貼較高，占據市場主導地位，企業職工培訓中心和職業院校未發揮職業培訓主體作用和基礎作用。二是統計SYB 培訓對象創業率，審查培訓績效是否達標。我們通過按年度統計SYB 創業培訓對象是否在培訓完后是否創辦了營利或非營利組織，查看是否創業率過低，培訓效率不高。所需數據涉及創業培訓補貼花名冊、工商注冊登記基本信息、民政非營利社會組織和民政社會團體登記表，將上述表格通過以身份證、社會保障卡號等關鍵字段進行關聯，結合創業培訓補貼政策規定的范圍和條件，在關聯的表中設置相應的篩查條件，通過數據比對發現創業率低，未形成培訓實效的問題。

（2）培訓對象身份是否符合規定，是否存在財政供養人員、退休人員、非畢業年度在校大學生等各種不符合領取培訓補貼的人員參加培訓班等情況。一是學生正常學習被用以領取就業培訓補貼。將學生課表和培訓補貼發放明細通過學生學號、身份證號碼進行關聯分析，發現部分職業院校以正常教學任務作為職業技能培訓申報，違規獲取培訓補貼資金。二是在校非畢業年度、正常實習學生參加培訓獲得就業培訓補貼。將職業培訓對象與中職、高中等教育部門掌握的學生管理信息，經過學號、身份證號碼進行關聯比對，發現部分學校以非畢業年度在校學生申請培訓補貼。三是財政供養人員參加就業培訓違規享受培訓補貼待遇。將參加培訓人員名單和機關事業養老保險待遇、編辦數據通過社保卡號進行關聯分析，發現財政供養人員參加就業培訓違規享受培訓補貼待遇。四是IYB 創業培訓的培訓對象是已創辦企業的小企業家，查詢沒有創辦企業卻參加了IYB 創業培訓。將創業培訓補貼名單和工商注冊、民政非營利性企業名單，通過公司關鍵信息進行關聯分析，發現沒有創辦企業卻參加了IYB 創業培訓并領取了補貼的培訓機構。

（3）通過偽造信息，涉嫌套取培訓補貼。一是通過查看參加職業技能提升培訓人員名單，發現有已領取更高或同等專業等級的技能鑒定證書，偽造信息領取職能提升培訓補貼。將職業培訓人員名單和技能鑒定證書名單，通過將培訓對象身份證號和培訓等級等關鍵字進行關聯，經過時間比較，發現有先領取證書，后參加培訓的人員，涉嫌套取職業技能鑒定補貼。二是同一個人在同一個時間段內參加多項職業培訓項目并領取補貼，涉嫌偽造信息領取培訓補貼。結合職業培訓人員互聯網公示信息和內部數據庫，采用Python 編寫爬蟲和查詢腳本，針對指定特征進行數據快速清洗、統計與分析，發現同一個人在同一個時間段內參加多項培訓，涉嫌偽造信息領取培訓補貼。三是查詢培訓課程的真實性。通過將職業培訓和其他行業（殘聯、農業農村等部門）培訓名單進行比對分析，發現存在同時發生的同一項培訓內容在兩個主管部門都申請了培訓補貼資金，培訓內容存在不真實的情況。

三、深化結果運用，動態跟進整改

聚焦高校畢業生、靈活就業人員、農民工等重點群體就業服務和權益保障，按照“揭示問題、規范管理、促進改革、精準高效”的工作思路，真實反映穩就業保就業工作取得的實效。針對審計分析的職業培訓績效不高、培訓對象身份不符合規定、培訓課程不真實等典型模型，揭示在就業重大政策措施貫徹落實、相關資金分配管理使用、重點群體就業相關工作機制建立和運行等方面存在的問題，提出高質量的審計建議，前移監督關口，形成閉環鏈條，督促被審計單位健全體制機制，堵塞漏洞，抓早抓小，健全審計整改督促檢查機制，實施“登記”和“銷號”制度，動態化管理確保審計整改“零遺漏”，將整改責任落實到人，增強審計實效，助推就業補助政策真正惠及群眾。