論芯片公司基于信息化的資金集中管理體系建設

■張海濱

一、芯片公司基于信息化的資金集中管理意義

芯片公司為實現企業戰略目標，進行資金集中管理，在企業內部降低資金風險，合理分配企業資金，調整資金余缺，增強資金利用率。充分發揮集團優勢，實現資金的規模效應及協同效應，提升資金周轉率，降低資金成本。同時，在芯片公司資金集中管理的過程中，提升財務管理能力，利用財務管理專業性及共享性，推動業財融合的發展，使傳統的核算型財務轉變為管理型財務，進一步降低芯片公司經營風險，推動芯片公司的可持續性發展。

二、芯片公司資金集中管理存在的問題

1.資金缺乏集中度。部分芯片公司組織結構復雜，全國子公司數量較多，且分布較廣，雖然施行了資金集中管理，但成效不佳。一方面是因為我國資金集中管理時間不長，并沒有較為完善的管理經驗，各企業施行資金集中管理借鑒案例較少，處于“摸著石頭過河”的階段；另一方面是由于下屬子公司自身的實際情況，比如子公司資金處于占用狀態，或者賬款未能及時收取等，子公司的資金情況直接影響了集團企業的資金集中管理質量。

2.資金風險缺乏管控。芯片公司進行資金集中管理后，集團資金量隨之增大，但部分芯片公司卻沒有做好相應的資金管理準備，造成了較大的資金風險。一方面隨著資金量的增加，資金管控風險也將增加，以往資金量較小時，由于制度產生的問題并不明顯，也無法對集團造成實質性的傷害，但資金集中管控后，這種制度上的風險隨著資金量的增大而被放大，隨著風險的累積，將給芯片公司造成較大影響，甚至導致公司破產。另一方面是人為因素的影響，部分芯片公司資金集中管控后，子公司資金被挪用、侵占的情況增加，以集團資金集中管控的制度作為隱瞞的理由，導致下屬子公司的資金問題頻發，子公司經營受到影響，由于信息的不對稱性，集團也并不知曉真正原因，即影響了子公司的發展，侵占、挪用等現象也將得不到處理，而這種不合理現象，將隨著次數的增加變得常態化，最終影響整個芯片公司的穩定發展。

3.缺乏完善的組織管理。芯片公司資金集中管理，是為了提升資金利用率，合理分配企業資源，降低經營過程中的資金風險，強化資金使用效能，進而確保芯片公司穩步發展，但資金集中管理需要相應的基礎才能取得良好的效果，不然就會適得其反。一方面部分芯片公司缺乏完善的資金集中管理制度，下屬子公司再實施資金集中管理時，缺少制度引導，日常常規工作仍需一事一議，而芯片總公司管理人員同樣也缺乏制度依據，只能根據個人經驗謹慎回答，缺少指導性，往往如此操作后，公司默認則以后按此操作，如果公司提出質疑，則將責任推卸給下屬子公司，嚴重影響了資金集中管理的效能；另一方面部分芯片公司信息化系統不完善，不能實時進行信息共享，芯片總公司與下屬子公司存在信息差，芯片總公司下達的最新制度及細則，子公司不能第一時間獲取，造成工作失誤，而下屬子公司的建議也無法傳遞到芯片總公司，只有當矛盾升級后，造成大量不利影響時，建議才能真正被認真對待，對芯片公司發展穩定性造成較大影響。

4.資金管理缺乏效率。隨著全球經濟趨勢的下行，以及新冠疫情的肆虐，各行業市場競爭逐漸白熱化，都希望能夠在嚴峻的經濟形勢面前，能夠確保企業穩定發展，企業推出更多的業務及產品，來滿足競爭激烈的市場，以此獲得更多的用戶及市場需求，而靈活多變的業務內容，也使得企業的風險逐步增加。這就要求企業能夠精準的掌握自身的各項數據，資金數據、業務數據、生產數據等等，以企業自身數據作為依據，領導層規劃下一步的經營發展。但部分芯片公司無法進行數據的精準掌握，一方面無法有效進行資金預算，預算體系的不完備，造成各部門預算與實際情況差異較大，芯片公司無法應用預算體系精準的管理資金，一些部門預算較多，造成資金浪費，另一些部門資金使用突破預算，產生資金缺口，造成芯片公司資金支援分配不合理，影響資金利用率。另一方面部分芯片公司缺乏業財融合管理，公司財務系統與業務系統分別為兩個單獨的子系統，財務共享但業務缺乏共享機制，而且財務系統無法直接管控業務系統。大部分企業財務共享模式主要功能是為了財務管理，而業務信息沒有得到充足的保障，較多的業務信息是在事后才傳輸到系統中，財務部門無法通過信息化系統實時得到業務信息，對于財務管理中的成本、預算、風險管控、資源分配都較為不利。信息的共享質量直接決定了業財融合的效能，無法實時共享，或信息滯后，都將影響業財融合的管理效能，降低芯片公司資金集中管理的實際作用。

三、芯片公司基于信息化的資金集中管理優化對策

1.完善資金集中管理體系。一是建立完善的資金集中管理制度，制度的建立能夠保障資金集中管理的有效實施，能夠對集團及下屬子公司的管理人員給予指導，形成統一化、規范化的操作，形成良好的管理氛圍，為芯片公司實現戰略目標提升執行效能，也防止資金集中管理過程中的不合理或貪腐行為，確保芯片公司穩步發展。二是建立績效考核制度，在資金集中管理制度形成后，就要建立績效考核制度，以獎懲制度對芯片公司管理人員形成正向的引導及激勵，對資金集中管理完成好的下屬子公司給予獎勵，發揮榜樣作用，起到示范作用，對完成較差的子公司進行懲處，并督促在時間節點內完成優化，提升資金集中管理執行效能。三是培養復合型人才，企業任何制度的執行者都是人，而資金集中管理制度，不僅需要財務知識，還需要管理知識及信息知識，復合型人才的培養能夠提升制度的執行效能，也是不斷優化資金集中管理制度的保障條件，定期對管理人員進行資金集中管理的培訓，并鼓勵自學，給予優秀人員獎勵及職位升遷，提升管理人員的主觀能動性及工作積極性，為資金集中管理夯實人才基礎。

2.提升資金預算質量及風險管控力度。資金集中管理后，就應用角度來講，主要能夠實現的功能為資金預算、資金風險管控、投融資等，投融資無疑能夠帶來更大的收益，對于企業內部來講，是重要的獲利渠道，也更容易受到重視及關注，而對于資金預算及資金風險管控較為忽視，芯片公司需要強化資金預算及資金風險管控，才能夠在經營過程中穩步發展。一方面是應收賬款管控，建立時間節點，在節點后未能收到款項，負責人需要解釋說明，并拿出相應的解決方案，持續跟蹤，直到賬款收回。另一方面資金預算管理，各部門根據實際情況，進行資金預算編寫，資金預算必須進行分級細化，即公司級預算、部門級預算、分組級預算，甚至是個人預算，通過不斷的細化預算，找出不合理的預算事項，所有預算都有對應的事項，強化預算的實際效用，避免資金的不合理分配，強化資金的使用效能。

3.提升資金利用率。一方面根據企業戰略目標，做好資金預算，比如企業發展勢必增加產能，這時候的設備設施一定增加，將資金使用周期及資金使用量做好預算，在發展節點進行發揮資金使用效能。另一方面，針對企業應付賬款及運營資金，做好充足的資金準備，避免資金缺口的產生，防止惡性資金鏈斷裂的可能，確保芯片公司穩步發展。

4.建立財務信息共享平臺。一方面能夠將大量人工操作轉化為系統自動處理，為財務人員節省時間及精力，能夠更好地投入到財務管理中去，利用人工智能、大數據等技術，通過ERP 系統提升財務管理能效，比如強化核算功能，或利用大數據技術，完成財務報告，為芯片公司發展提供數據保障。另一方面能夠強化信息共享功能，形成快速信息通道，使信息傳達流暢，能夠實時監管企業各項事宜，使企業能夠合理分配資源、發現潛在風險、管控日常業務進度，提升企業發展穩定性。

另外建立財務信息共享平臺，也是芯片公司推進業財融合的必要條件，特別是針對下屬子公司較多的芯片公司。一是使用統一的管理系統，數據標準化是信息共享的基礎條件，如果數據標準不一致，不僅浪費時間轉換，而且有較大的可能形成數據錯誤，使用統一的管理系統，數據自然標準化，使數據流通更為順暢。二是財務管理系統融入到業務系統中，業財融合以財務作為主導，財務人員參與到實際業務中去，在信息系統上也是如此，在系統建立時就要將業務系統納入到財務管控中，通過信息化系統來全面監管業務的各個環節，使財務及業務形成聯動，發揮協同效應，強化業財融合實際作用。三是建立財務管理中心，隨著業財融合的不斷深入，財務部門工作量將逐步增加，這就需要財務管理中心的幫扶，可以將財務部門日常事務在系統中分項處理，比如數據處理、數據分析、業務管理、財務管理等，通過信息系統自動化的功能，提升業財融合管理效率，使業財融合能夠為企業創造價值，推動芯片公司持續性發展。

四、結束語

綜上所述，芯片公司建立健全基于信息化的資金集中管理體系，發揮集團企業優勢，提升企業競爭力，強化資金的使用效能，確保芯片公司穩步發展。