涉企合規(guī)制度需“對(duì)癥下藥”

王嘉銘

企業(yè)合規(guī)，本是企業(yè)通過(guò)制定合規(guī)政策，按照外部法規(guī)要求統(tǒng)一制定并持續(xù)性修改內(nèi)部規(guī)范，監(jiān)督內(nèi)部規(guī)范的執(zhí)行，以增強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)違規(guī)行為的持續(xù)監(jiān)測(cè)、識(shí)別、預(yù)警、防范、控制及化解。簡(jiǎn)而言之，即企業(yè)“外法內(nèi)規(guī)化”的一個(gè)過(guò)程。企業(yè)通過(guò)合規(guī)治理方式實(shí)現(xiàn)對(duì)違規(guī)違法行為的事前預(yù)防，有效降低企業(yè)管理及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

確立第三方機(jī)制“四梁八柱”

自2018年以來(lái)，國(guó)內(nèi)各大央企、國(guó)企伴隨“走出去”國(guó)際化業(yè)務(wù)的不斷開(kāi)發(fā)與拓展，越來(lái)越多受到來(lái)自美國(guó)等合作方國(guó)家的監(jiān)管與執(zhí)法，自此催生國(guó)內(nèi)企業(yè)通過(guò)優(yōu)化企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)管理方式，提升企業(yè)國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

自2020年以來(lái)，最高人民檢察院嘗試將企業(yè)合規(guī)化治理作為刑事案件從輕、減輕甚至出罪的新路徑，并通過(guò)多地檢察院試點(diǎn)方式推行涉企合規(guī)制度。在涉企合規(guī)制度中，涉案企業(yè)、檢察院以及第三方監(jiān)管組織共同發(fā)力，對(duì)企業(yè)合規(guī)建設(shè)或整改后的整體質(zhì)效進(jìn)行評(píng)估，以“給企業(yè)一次機(jī)會(huì)、放企業(yè)一條生路”的理念，實(shí)現(xiàn)法律效果與社會(huì)治理效果統(tǒng)一。

從涉案企業(yè)合規(guī)制度適用來(lái)看，在涉案企業(yè)或人員認(rèn)罪認(rèn)罰、涉案類型符合《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)》所規(guī)定適用情形下，均不存在其他方面諸如企業(yè)規(guī)模、企業(yè)類型等限制，甚至對(duì)涉案企業(yè)負(fù)責(zé)人可能判處三年以上有期徒刑的重大復(fù)雜案件，只要在省級(jí)檢察院統(tǒng)一把關(guān)審核情況下，均不存在涉企合規(guī)制度的適用障礙。

在涉企合規(guī)制度中，第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制作為涉企合規(guī)制度下的重要制度及機(jī)構(gòu)組成，在制度基礎(chǔ)、機(jī)構(gòu)組織、指導(dǎo)力量、經(jīng)費(fèi)保障及技術(shù)支持等方面均已成熟化。簡(jiǎn)言之，第三方機(jī)制的“四梁八柱”已經(jīng)確立。截至2022年上半年，全國(guó)省、市、縣級(jí)均組建了第三方專業(yè)人員庫(kù)，全國(guó)層面共有6007名專業(yè)人員，其中省級(jí)專業(yè)人員1102名。

第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制人員組成不僅包括律師、審計(jì)師、稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師等專業(yè)性人才，還包括企業(yè)合規(guī)師、各高校專家學(xué)者、生態(tài)環(huán)境部門、市場(chǎng)監(jiān)督部門等有專業(yè)能力和知識(shí)儲(chǔ)備的人員。而從律師在涉案企業(yè)合規(guī)制度中可以發(fā)揮的作用來(lái)看，可以分為“協(xié)助整改”和“監(jiān)督驗(yàn)收”兩種角色。

避免落入“紙面合規(guī)”

通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)在進(jìn)入適用涉企合規(guī)制度后，需要先行展開(kāi)合規(guī)建設(shè)或整改，提交相應(yīng)的合規(guī)計(jì)劃及合規(guī)整改結(jié)果，作為檢察機(jī)關(guān)決定是否能夠作出實(shí)體不訴的依據(jù)。這一時(shí)期，合規(guī)律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助企業(yè)以全面合規(guī)為目標(biāo)、專項(xiàng)合規(guī)為重點(diǎn)開(kāi)展合規(guī)計(jì)劃。

在合規(guī)整改過(guò)程中，應(yīng)注意以全面停止涉罪違規(guī)違法行為、退繳違規(guī)違法所得、補(bǔ)繳稅款和滯納金并繳納相應(yīng)罰款等作為前提，在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置上成立合規(guī)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)研究制定專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃和內(nèi)部相應(yīng)的規(guī)章制度。同時(shí)，要設(shè)置與自身相適應(yīng)的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)和管理人員，并建立合規(guī)績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的高管、責(zé)任人員及關(guān)鍵人員進(jìn)行定期與不定期考核。

此外，要保證合規(guī)制度有效性，避免落為“紙面合規(guī)”，應(yīng)建立內(nèi)部完整的監(jiān)測(cè)、舉報(bào)、調(diào)查和處理機(jī)制，確保違規(guī)行為能夠被及時(shí)發(fā)現(xiàn)、舉報(bào)渠道通暢、舉報(bào)后能夠得到及時(shí)有效調(diào)查及處理。

再者，從企業(yè)內(nèi)部合規(guī)意識(shí)方面應(yīng)當(dāng)作出合規(guī)承諾，明確合規(guī)是企業(yè)優(yōu)先價(jià)值的基礎(chǔ)上，融入企業(yè)自身發(fā)展文化理念，并進(jìn)行必要、定期的合規(guī)培訓(xùn)，將企業(yè)合規(guī)理念深入人心。在協(xié)助整改的模式下，律師應(yīng)當(dāng)立足于企業(yè)涉案原因，深入挖掘企業(yè)出現(xiàn)違法違規(guī)問(wèn)題背后的制度動(dòng)因，剖析內(nèi)部架構(gòu)和體系性問(wèn)題，從而予以調(diào)整、優(yōu)化、重建，以實(shí)現(xiàn)根除違法犯罪隱患的最終效果。在某高新技術(shù)企業(yè)涉嫌非法經(jīng)營(yíng)案件中，涉案企業(yè)因資質(zhì)掛靠、違規(guī)開(kāi)票而被認(rèn)定為未獲取金融牌照的情況下，非法從事資金支付階段業(yè)務(wù)。在合規(guī)整改視角下，財(cái)務(wù)制度漏洞、合同管理失靈便是涉案違規(guī)行為的深層動(dòng)因，也是重點(diǎn)整改事項(xiàng)。

參與第三方組織對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)體系效果及合規(guī)整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收，是律師參與涉案企業(yè)合規(guī)制度改革的一項(xiàng)重要工作。通常，第三方考察組織會(huì)根據(jù)企業(yè)的涉案原因、違規(guī)行為、企業(yè)狀況、企業(yè)規(guī)模及經(jīng)營(yíng)情況、整改期限等，制定對(duì)涉案企業(yè)合規(guī)考察標(biāo)準(zhǔn)，包括全面關(guān)停涉案違規(guī)業(yè)務(wù)、行為并積極退繳違法所得，對(duì)企業(yè)合規(guī)建設(shè)與整改的高層重視與承諾，設(shè)置具有承擔(dān)合規(guī)管理職責(zé)的人員專崗，建立、完善公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理規(guī)章制度，采取有效措施保障專項(xiàng)合規(guī)整改的落地執(zhí)行，以及合規(guī)文化的宣貫等。

第三方組織的調(diào)查方式一般以審閱案件材料、審閱公司制度以及開(kāi)展人員訪談的方式展開(kāi)，在監(jiān)督考察、組織驗(yàn)收過(guò)程中，可以要求涉案企業(yè)就自身情況提供一份自查報(bào)告，從企業(yè)自身角度深入剖析違規(guī)行為起因、經(jīng)過(guò)以及所涉人員主觀意識(shí)。同時(shí)，對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)狀況進(jìn)行自篩自查，分析案發(fā)的深層次、體系性、制度化成因。

協(xié)助企業(yè)“對(duì)癥”整改

根據(jù)涉案企業(yè)自查報(bào)告，一方面可以初步判斷企業(yè)自我合規(guī)的主動(dòng)意識(shí)和能力，另一方面可以精準(zhǔn)識(shí)別違法行為背后的管控漏洞，從而在整改過(guò)程中對(duì)癥下藥，達(dá)到防范同類犯罪行為再次發(fā)生、其他犯罪行為盡量避免發(fā)生的最終目的。在某醫(yī)藥公司涉嫌商業(yè)賄賂而予以適用合規(guī)整改程序的案件中，第三方組織的組成人員包括律師、政府及各行政機(jī)關(guān)人員、公司高管等，合規(guī)整改工作的方向以搭建基本合規(guī)體系、反商業(yè)賄賂專項(xiàng)合規(guī)建設(shè)為重點(diǎn)，以全面性、有效性、可執(zhí)行性為目標(biāo)和要求，通過(guò)文件審查、人員訪談、問(wèn)卷調(diào)查、考察評(píng)分、飛行測(cè)試等方式展開(kāi)效果驗(yàn)收。

涉企合規(guī)制度改革為律師提供了新機(jī)遇，同時(shí)也給律師的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)水平帶來(lái)了新挑戰(zhàn)。如何協(xié)助企業(yè)進(jìn)行“對(duì)癥下藥式”合規(guī)整改，如何作為第三方組織對(duì)企業(yè)進(jìn)行“量體裁衣式”評(píng)估考察，是涉企合規(guī)制度下需重點(diǎn)探索的改革事項(xiàng)。此外，在改革過(guò)程中，仍舊面臨著一些前進(jìn)路上的問(wèn)題，比如第三方組織的費(fèi)用支出及成本承擔(dān)問(wèn)題，再比如如何確保企業(yè)合規(guī)整改后的長(zhǎng)期效果，以及如何處理該類案件中的行刑銜接問(wèn)題等。

企業(yè)合規(guī)作為舶來(lái)品，在國(guó)外已有成熟制度體系及執(zhí)行機(jī)制，美國(guó)司法部和美國(guó)證券交易委員會(huì)每年不斷發(fā)布處罰案例，DPA（暫緩起訴協(xié)議）和 NPA（不起訴協(xié)議）制度不斷被應(yīng)用于司法及執(zhí)法實(shí)踐中。對(duì)于我國(guó)而言，涉企合規(guī)制度是一個(gè)應(yīng)運(yùn)而生的新事物，在短短兩年時(shí)間內(nèi)從多地試點(diǎn)到典型案例，從實(shí)踐推行到制度落地，一大批瀕臨紅線邊緣的企業(yè)被“拉了一把”，通過(guò)“自救”獲得重生機(jī)會(huì)，通過(guò)法律包容性實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化治理效果。從這個(gè)角度看，涉企合規(guī)制度可以予以肯定。

（作者系金杜律師事務(wù)所律師）

（責(zé)編王茜）