基于利益相關者視角的鋼鐵企業實現碳減排的路徑分析

高巖　趙艷霞　李波

摘要：隨著“碳達峰碳中和”時間表的正式敲定，工業和信息化部將落實碳達峰碳中和系統工程列為2021年的重點任務之一。本文首先介紹了碳減排定義、碳減排特征、利益相關者理論；其次闡述了碳交易市場的主要參與主體及參與要素；再次提出了包括強化統籌規劃引領，排放總額合理限定；完善監督管理體系，保障效能高效發揮；健全人才引進機制，擴寬人才建設渠道；完善內部管理體系，營造良好文化氛圍在內的一系列措施；最后得出了鋼鐵企業作為能源密集型企業，面臨著綠色低碳轉型和履約碳減排兩大重要挑戰。要利用好碳交易市場這一平臺，積極落實低碳綠色可持續發展的指導思想，自覺承擔起鋼鐵人的責任的結論。鋼鐵企業是轉型升級和大氣污染治理的“主戰場”，上述建議有助于補齊鋼鐵企業綠色低碳短板，助推鋼鐵企業綠色轉型和高質量發展。

關鍵詞：碳減排；利益相關者理論；碳交易市場

一、碳減排概述

（一）碳減排的概念

2021年9月22日，習近平主席出席第七十五屆聯合國大會。在此次會議中他強調，我國政府要立足資源稟賦，堅持先立后破的總體思想，平穩推動碳達峰碳中和計劃，加快高效碳交易市場的機制設計，逐步落實碳減排的各項方案。積極應對海洋酸化、海平面上升等極端氣候變化，推動包括鋼鐵、化工在內的高碳行業進行能源革命。

2022年3月12日，李克強總理出席第十三屆全國人大五次會議。在此次會議中他強調，我國政府有信心在2030年前實現碳達峰并在2060年前實現碳中和。這就需要我國政府堅持人與自然環境和諧共生的綠色發展理念，鋼鐵、電力行業要加快低碳轉型升級，把碳減排工作落到實處。

從上述會議中可以看出，碳減排是碳達峰碳中和系統工程中的一個重要環節，它可以依托碳交易市場進行落實。本文認為，所謂碳減排，簡言之就是為應對氣候變化，在政府的正確指引下，依托但不限于碳交易市場等高效平臺，包括鋼鐵行業在內的高碳行業采取可行性行動，切實減少包括CO2在內的溫室氣體排放量的過程。

（二）碳減排的特征

碳排放具有資產屬性。[1]資產是一種被公司擁有或控制的資源，它將為公司帶來經濟收益。碳排放限額與資產的定義相一致。《碳排放權交易管理辦法試行》于2021年由生態環境部正式頒布，它把碳排放權界定為“合法獲得的溫室氣體排放權”；而排放量限額是指：“在特定時間內，由政府分配的碳排放量。” 碳排放權已不再是一種“權利”，而是一種行政配額。企業的配額將決定其未來的產能和產出。而在此之前，將會逐步減少碳排放量，從而提高企業的資源和能源利用效率。

碳排放具有商品屬性。碳排放權既可以進行即期交易，也可以進行未來交易；既有價值屬性，又有使用價值屬性，是一個標準化的商品。商品的價格由市場中的供給方和需求方調節而定，參照目前行情，每噸碳排放價格在60元左右。擁有碳配額較少的鋼鐵企業就需要進入碳交易市場來購買碳排放權。碳交易體系本質上是一種通過設定碳排放配額總量和交易排放配額的激勵機制。

碳排放具有金融屬性。主要表現為：能夠為持有人提供保值、增值和資金融通的功能。碳金融市場的發展高度依賴于碳排放控制強度和碳排放權現貨交易市場的成熟度。目前，國內碳市場試點地區和金融機構陸續開發了碳債券、碳期權、碳基金等產品。我國更多將碳金融定位為服務于碳減排的從屬性市場工具，由于只有發電企業第一批參與其中，所以碳金融仍處于試點狀態，金融化程度總體偏低。預計“十四五” 期間，隨著鋼鐵、化工等行業碳排放交易的加入，碳交易和碳金融將會有大發展。

二、利益相關者理論

“利益相關者” 一詞最早可以追溯到20世紀60年代。隨著知識經濟的到來，“利益相關者” 一詞應運而生。[2]美國斯坦福研究所在一份文件中開創性地提出：“與企業經營活動息息相關的人便是利益相關者，他們彼此間相互影響、相互制約，在企業的未來發展中扮演著重要角色，擔負著不可替代的重要作用。” 該理論在當時作為一種認識現代企業的橋梁逐漸被西方學術界的相關學者接納，影響范圍也隨之擴大。

20世紀80年代初期，美國學者弗里曼在《戰略管理：利益相關者管理的分析方法》一書中強調：“利益相關者，即可以對企業經營目標的達成產生一定影響以及被企業經營活動目標所影響的個人或組織，具體來說，涵蓋的范圍十分廣泛，例如，股東、消費者、上游供應商、市場、政府甚至是自然環境。”

結合上述理論本文認為，具體到鋼鐵企業，它的利益相關者主要包括政府、市場（碳交易市場）、社會公眾及自然環境。

三、基于碳減排的鋼鐵行業發展基本判斷

相較于短流程而言，長流程是我國鋼鐵生產的主要制造流程，且短期內基本不會發生變化。[3]目前，我國兩種典型的鋼鐵冶煉工藝可以分為以“高爐+轉爐” 為核心設備的長流程和以電弧爐為核心設備的短流程。從目前來看，短流程設備投資成本低，但由于廢鋼價格目前很高，所以折算成噸鋼成本，比長流程要高；但從長遠來看，未來廢鋼量充足，廢鋼價格降低，短流程競爭力會越來越強。

實現碳減排需要尋求更為有效的低碳技術路徑，漸進式創新還是突破式創新將成為企業決策的難題。[4]一方面，碳排放總量限制抬高了企業生產成本，企業因而有可能選擇成本更低、風險更小的創新策略，即漸進式創新；[5]另一方面，當企業預期環境政策將長期影響其生產經營時，新技術開發風險將降低，重大創新的預期收益將增加，有條件的企業愿意投入更多資金進行重大技術攻關即突破式創新，以期降低長期減排成本，在競爭中贏得先發優勢。

四、依托碳交易市場鋼鐵企業實現碳減排的路徑

（一）碳交易市場的參與主體及要素

多元化的參與主體。我國高效的碳交易體系規劃離不開多元化的參與主體，碳交易市場的建立旨在促進我國鋼鐵等高碳行業盡快實現綠色低碳轉型。依據利益相關者理論不難得出以下結論：碳交易市場的參與主體不僅包括鋼鐵企業本身，還包括與之相對應的全體利益相關者，包括政府、非政府組織、公眾等。從政府角度出發，雖然它是碳交易體系規則的制定者，但它同樣也對碳交易市場具有需求，如對鋼鐵等高碳企業落實碳減排的需求，再如對提升低碳經濟發展水平的需求。為履行我國政府在第七十五屆聯合國大會上的莊嚴承諾，就十分需要依靠碳交易市場這一抓手，盡可能降低鋼鐵等高碳行業減排時所花費的邊際成本；從鋼鐵企業的角度出發，企業毫無疑問是市場的最大需求方。部分企業會在市場中購買碳排放配額，因為通過購買配額，就有機會增加營業收入來擴大市場份額；還有機會緩解融資壓力，通過優化資源配置來進一步加大科研投入；甚至有機會增加上下游企業和公眾的關注，提升品牌效應。當然，當鋼鐵等高碳企業需要排放的數量遠遠高于自己擁有的配額時，為了能夠履行碳減排承諾，也會在市場上購買相應的碳配額；從非政府組織的角度來看，我們可以試想一下，如果非政府組織在碳交易市場中購買一定配額但不去使用的話，是不是也相對降低了某一時期總體的排放量呢？如此看來，它也是碳交易市場的需求方。非政府組織在構建碳交易體系中還擔負著以下責任：開展碳交易市場的宣傳工作，使綠色低碳意識深入人心；協助政府部門進行市場監督；參與相關碳減排政策的制定等。

多樣化的投入要素。除了參與主體外，在碳交易市場中投入要素也是不可或缺的。主要包括碳排放配額、政府政策、經濟資源，它們由不同的主體來提供。從碳排放配額的角度來看，它是最核心的要素。生態環境部強調，這是指政府分配給重點排放企業在特定時期的額度。碳消耗數據是碳排放配額分配的基礎，歷史碳消耗數據是關鍵基礎。它通過無償分配等形式分配給包括鋼鐵企業在內的高碳企業，此舉相當于一種無形的約束，即這些企業必須在擁有的配額數量內進行排放，一旦超出，就會面臨監管部門的處罰。額度主要由政府和市場兩種主體進行提供，政府會在市場出現失靈的情況下，進行配額供給及配額回收。從政府政策的角度來看，碳交易市場公平公正的秩序離不開政策的規范指引。政府在規劃碳交易體系之初，就要明晰碳配額計劃、碳交易規則、監督管理規定。綜合考慮當地經濟發展狀況及行業結構特點后制定準許排放標準，并且應該適時監控重點排放單位承諾實現碳減排的數據；從經濟資源角度來看，這是最關鍵的要素，它對于促進配額在碳交易市場上的流通有著不可磨滅的作用。一方面，鋼鐵等高碳企業需要在政府進行有償分配配額時進行購買；另一方面，一些高碳企業通過革新技術實現了碳配額剩余，那么這些配額便會被放到碳交易市場上出售，來進一步獲得應得的經濟利潤。

（二）鋼鐵企業實現碳減排的具體措施

強化統籌規劃引領，排放總額合理限定。碳交易市場的活躍程度與政府設置的碳配額總量的多少密切相關。假如設計的配額總量過高，鋼鐵等高碳企業就會喪失交易的積極性，因為它們不存在失信壓力，這樣循環往復就會使得碳減排目標不能如約完成；假如設計的配額總量過低，就會使單位碳排放權價格上升，甚至可能會超過企業的承受能力。這不僅會使碳交易市場處于一個不活躍的狀態，也會使當地經濟受損。如此觀之，一個合理的碳排放配額規劃至關重要。這需要綜合考慮區域內碳排放規模及經濟發達程度，要充分考慮鋼鐵等高碳企業的客觀承受能力。

完善監督管理體系，保障效能高效發揮。除了進行總額限定外，監管核查這項程序也不可忽視，這是建立高效碳交易體系的制度保障。持續完善已有的監測、報告與核查體系，對鋼鐵等高碳企業的排放及守信情況進行監督檢查。此外，罰款這一行政處罰措施也是督促高碳企業履約的重要手段，罰金尺度不能設置得過低。如果設置得過低，會讓企業嘗到甜頭，無異于助長了違法犯罪行為。當然，這也不是絕對的。罰款金額的多少通常也要由碳交易市場的供求關系來決定。如配額供給過少時，就不適宜提高標準；如配額供給過多時，就不適宜降低標準。

健全人才引進機制，擴寬人才建設渠道。尤其是在全國碳交易市場正式運行后，鋼鐵等高碳企業在決策時一定會認為目前的政策是會長期影響其生產經營活動的，所以氫冶金等低碳技術的開發風險就會下降，未來收益增加的可能性會增加，會有越來越多的企業愿意投入更多的資金來攻克技術難關，即突破式創新。為早日實現突破式創新，企業需要高技術專家，這些專家一方面可以對現存的技術進行批評指正；另一方面也意味著這些企業擁有了更豐富的“技術儲備”。

完善內部管理體系，營造良好文化氛圍。在充分了解碳交易規則的前提下，儲備好低碳技術，與時俱進，積極培養市場管理專業人才，積極參與到碳交易市場的活動中來，利用碳交易市場來取得收益；在企業內部營造出綠色低碳的文化氛圍。環境可以塑造人，也可以潛移默化地改變人，可持續發展的企業文化可以使綠色低碳理念每時每刻都在工作環境中。

五、結束語

我國碳達峰碳中和時間表的正式確定，實際上也是向鋼鐵等高碳企業發出重要信號。鋼鐵企業屬于能源密集型企業，面臨著綠色低碳轉型和履約碳減排兩大重要挑戰。要堅持先立后破的總體思想，堅決壓縮粗鋼產量，積極應對海洋酸化、海平面上升等極端氣候變化；要利用好碳交易市場這一平臺，在提升行業經濟效益的同時，也要把推動技術轉型升級作為工作的重中之重。各企業要積極響應中國鋼鐵協會發出的“碳達峰碳中和倡議書”，積極作為，盡最大努力將低碳綠色可持續發展的指導思想落到實處，自覺承擔起鋼鐵人的責任，為我國早日實現碳達峰碳中和做出積極貢獻。

參考文獻：

[1] 文揚，王麗，胡珮琪，高國力.高效碳交易市場的機制設計與路徑模式[J].宏觀經濟管理，2022，（9）：40-46.

[2] 周勇，楊蘭.利益相關者理論視閾的鋼鐵企業社會責任[J].武漢冶金管理干部學院學報，2013，23（2）：3-6.

[3] 劉誠璐.碳變！從政府工作報告看如何推進鋼鐵行業“碳中和”發展[J].冶金管理，2021，（6）：29-32.

[4] 何彥妮.碳交易市場對企業創新策略的影響及作用機制[J].中國人口資源與環境，2022，32（7）：37-48.

[5] 藍虹，陳雅函.碳交易市場發展及其制度體系的構建[J].改革，2022，（1）：57-67.