企業內部控制的不足與改進對策

梅云翠

[摘 要]隨著我國社會經濟的高速發展，內部控制制度對于企業提高內部財務水平及盡快實現戰略目標的積極作用開始逐漸得到凸顯，各企業紛紛開始在其內部加強了內部控制建設，民營企業也不例外。在此基礎上，文章首先簡單概括了內部控制的含義及民營企業加強內部控制的重要意義，然后具體分析了其推進過程中可能存在的問題，提出了對應的解決策略，希望可以為民營企業內部控制工作的開展提供一定的參考。

[關鍵詞]民營企業；內部控制；存在問題；解決策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）10-0025-03

一、民營企業內部控制的內涵

內部控制主要是指由企業相關管理人員在其經營管理過程中逐漸摸索出來并經由相關專業人員的審核，形成的一套可以不斷進行自我監督和調整的內部管理體系。其能夠幫助企業提高經營效益，確保相關經營策略的有效實施，保障企業資產的安全，使企業實現長遠發展。

內部控制通常由內部環境、風險評價、管理活動、信息溝通和內部監控五方面的要素組成。

內部環境包含了所有能夠影響企業內部控制建設的因素，在企業內部控制工作中占據基礎地位。

風險評價是指企業及時分析其經營活動中存在的各類影響因素，并解決相關問題，以實現經營目標，在企業內部控制工作中占據重要地位。

管理活動是指在風險評價工作的基礎上，依據一定的管理規范和方式，確保企業經營目標的實現。

信息溝通是指通過收集和整理企業各項經營管理相關數據信息，并及時傳遞給相關管理部門，幫助其掌握企業的經營狀況并做出科學的經營決策，在企業內部控制工作中占據關鍵地位。

內部監控是指企業實時監督內部控制工作的開展情況，針對其中存在的問題提出相應的改進方案，在企業內部控制工作中占據保障地位。

二、民營企業加強內部控制的重要意義

民營企業在其日常經營過程中，加強內部控制工作可以幫助企業更好地優化資源配置，提升經營決策的科學性，促進企業的持續穩定發展。

民營企業在我國的市場經濟構成中占據了重要的部分，但當前部分民營企業的發展仍然存在較大的問題，其主要原因是內部控制體系不健全，導致企業無法合理分配各項資源，內部管理較為混亂。內部控制建設的加強則可以很好地解決這些問題，實現企業各項資源配置的優化及資源利用效率的提高。

民營企業通過內部控制建設，可以為企業管理人員的經營決策提供更為準確的數據依據，確保經營活動的有序開展，提高經營效益。

民營企業在經營決策時，需要充足的財務數據信息作為依據，確保決策的可行性，內部控制工作的完善可以對財務部門的相關工作實施更為完善的監督和管理，剖析其過程中存在的風險并予以化解，實現會計信息質量的提高。因此，民營企業要加強對各部門工作的規范化管理，促進各部門間信息傳遞效率的提高，實現部門間的信息共享[1]。

三、民營企業當前在內部控制方面存在的問題

（一）管理人員內部控制意識不強

當前，民營企業內部的相關管理人員往往缺乏內部控制意識，在日常的經營管理過程中，將工作重心過多地放在了經營和生產方面，忽略了內部控制對企業經營發展的重要作用。一些管理人員通常將內部控制工作直接劃歸至財務部門負責，認為只要企業保持盈利，沒有出現重大經濟損失，就不需要內部控制。這些現象直接導致了民營企業在進行內部控制建設時浮于表面[2]。

（二）內部控制制度執行力度不足

現階段，由于民營企業的相關管理人員缺乏內部控制意識，其在具體的工作執行過程中執行力度不足，部分企業的內部控制工作流于形式，在處理問題時仍然采用原有的工作模式，導致其內部管理工作中存在的問題無法被及時發現和解決。

此外，民營企業在開展內部審計工作時往往缺乏獨立性，內部控制范圍缺乏明確的界定，導致其整體工作效率大打折扣[3]。

（三）內部控制的風險預警機制不完善

目前，我國的市場經濟發展來到了一個全新的階段，在這樣的背景下，民營企業不僅能夠獲取更多的發展機遇，而且會面臨著更大的生存考驗。在實際經營過程中，民營企業風險防范工作的開展往往停留在財務方面，未能覆蓋至企業的各個部門和生產環節；一些民營企業的風險預警工作往往局限在對事后的風險控制方面，對于事前、事中存在的風險很難及時發現和控制。風險一旦發生，就將給企業帶來嚴重的經濟損失，甚至會導致企業陷入破產清算的危機中[4]。

（四）內部控制人才能力不足，專業性較低

民營企業的經營規模相較于國有企業往往較小，從業人員也相對較少，因而大多數民營企業為提高內部控制水平，都面臨著高素質的內部控制人員缺失的問題。

很多民營企業的相關工作人員往往工作水平較低，無法適應企業的經營發展需要，一些部門人員在其所負責的業務發展方面面臨較大的壓力，致使工作的實際完成質量較差，企業的經營效益得不到提高。此外，一些民營企業在人員的引進和培訓方面存在較大的缺陷，其在引進人員時更加注重其綜合能力水平，但在入職后又忽略了其后續的學習和發展，且缺乏相應的培訓體系，晉升機制不健全，導致人員流失現象較為嚴重。

（五）內部控制信息管理系統不夠完善

隨著我國信息化建設的不斷發展和完善，各企業都開始逐漸在內部引進信息化建設。但是在民營企業的內部控制信息化建設過程中，還存在信息管理系統不夠完善的問題。

首先，民營企業的信息化建設需要大量的資金支持，一些民營企業受到資金周轉能力的限制，在進行信息化建設時，無法實現其信息技術水平與企業現有的經營管理模式相匹配，不能保障其信息化建設的相關安全問題。

其次，民營企業由于其內部的信息收集和分析系統不完善，其信息系統的建設不僅要處理內部大量的經營數據信息，而且要兼顧一些外在的市場經濟信息。但大多數民營企業管理人員的信息化建設意識存在較大的局限性，其在進行內部控制管理信息化建設時，往往只關注內部經營信息，而忽略了市場經濟環境對內部控制建設的影響，致使企業的管理人員無法對企業當前所處的經濟環境和經營現狀做出明確的判斷。

四、加強民營企業內部控制的有效措施

（一）增強管理人員的內部控制意識

民營企業相關管理人員在進行內部控制建設時，應充分增強內部控制意識，改善企業的內部控制環境，促進內部控制管理工作的有效開展，這就要求企業應不斷增強各部門員工的內部控制意識。

企業應不斷優化內部控制環境，避免出現權力過于集中的現象。管理人員應不斷提高管理能力和工作水平，分析企業當前的實際經營發展狀況，制定適合企業發展的戰略規劃，實現企業各部門間的相互協調和制約，促進內部管理環境的優化，推動各部門人員不斷提升內部控制意識[5]。

（二）加大內部控制的執行力度

民營企業的內部控制管理工作可以幫助管理人員不斷更新工作思維，實現內部控制管理工作的全覆蓋，因而在開展實際工作的過程中，民營企業應不斷加大內部控制力度，確保內部管理工作的順利開展。

在推進內部控制管理工作的過程中，民營企業還應建立專門的監督機構，明確其崗位職責和權利，建立科學的考核制度，實時監督和管理內部控制管理工作的實際執行情況，建立相應的反饋渠道，使得各部門員工在其工作過程中遇到問題時能夠得到及時反饋，并對相關工作進行相應的調整，促使各部門員工增強內部控制意識。

此外，民營企業還可以通過外部管理活動實現其內部控制工作水平的提高，幫助各部門實現精細化分工，督促相關人員積極承擔相應的內部控制責任，加強各部門間的信息共享，提高內部監督水平[6]。

另外，企業的管理人員還應將其工作行為納入內部控制管理，對于一些重要的工作崗位要提高人員的任用標準，避免人員的實際工作水平與崗位需求不適配的現象發生。在涉及企業經營效益的決策過程中，應堅決按照企業的相關制度安排人員，實現內部控制與業務部門間的信息互通，及時共享和交流信息，實現民營企業的健康發展。

（三）完善相應的風險預警機制，防范內部控制風險的發生

為確保內部控制管理工作的高效開展，民營企業應不斷加強各部門人員的風險防范能力和意識，完善風險防范機制，避免發生各類風險。

在此基礎上，民營企業可以在其內部建立專門的風險防控機構，并聘請高水平的專業人員對企業的各項經營決策的制定和實施進行管理和監督，并提出相應的風險控制方案，確保其經營決策的安全可行。

民營企業應及時監督和分析各個生產經營環節中可能存在的風險，構建專業的風險識別體系，結合市場經濟狀況實時監測風險的發生，具體分析各類風險的形成原因和影響，并制定相應的控制制度，以提高民營企業的風險防范水平。

（四）加強內部控制人才的培訓和引進工作，提升其綜合素質

民營企業實現穩定發展的一個基本前提就是人才的引進和管理，因而其應不斷加強人才管理和引進，為企業的發展提供充足的人才儲備。

首先，民營企業應明確業務難度和性質，分派與之相匹配的人員操作，確保其能順利地完成工作內容。

其次，企業應不斷優化其現有的薪資體系，構建完善的績效體系，在提高各部門人員的薪資水平的同時還能激發其工作的積極性。

最后，在引進人才時，企業應制定相應的招聘標準，引進高水平的綜合型技術人才。同時，還應加強對引進人才的后續培訓工作，提升其對企業的各項經營業務的適應能力。

（五）加強內部控制信息管理系統的建設

民營企業應建立符合企業發展規劃的信息化系統，詳細收集和整理內部經營數據信息及外部的市場經濟環境相關信息，及時報送相關管理部門，為企業的重要經營決策提供充分的數據依據。

同時，企業還應制定統一的數據標準，避免各部門由于數據口徑的差異造成信息溝通障礙，導致企業產生經濟損失。相關管理人員應明確職責，結合外部的市場經濟環境，優化和調整企業的經營活動。

五、結語

民營企業在進行內部控制建設時，應確保其覆蓋范圍的廣泛性，并將其與企業的整體戰略發展目標相結合，建立完善的內部控制管理制度，完善內部控制管理體系。

在社會經濟不斷發展的當下，內部控制對我國民營企業生產經營活動起著重要的調整和約束作用，企業應不斷加強內部控制管理建設，提高內部控制管理水平，以更好地實現企業的戰略發展目標。

參考文獻：

[1]邱瑛.芻議民營企業內部控制建設存在的問題與對策[J].商訊，2022（24）：108-111.

[2]韋琳.論民企內部控制存在的問題及對策[J].中國中小企業，2022（09）：36-38.

[3]陳瑜星.民營企業內部控制存在的問題及相關建議[J].質量與市場，2022（16）：91-93.

[4]羅衛星.民營企業內部控制的現狀及改進措施[J].中國產經，2022（13）：141-143.

[5]趙德剛.民營企業內部控制存在的問題與強化策略[J].現代企業，2022（02）：50-51.

[6]黃衛燕.分析民營企業內部控制現狀及優化措施[J].質量與市場，2022（02）：136-138.