企業資金管理存在的問題及對策

張永煥

摘要：對于企業管理來說，資金管理始終貫穿于企業生產經營的各個環節，在企業的整個管理過程中發揮著極其重要的作用。在競爭日益激烈的社會環境下，資金管理越來越得到企業管理者的重視，并對企業的生產經營和發展產生了深遠影響。企業管理者只有采取行之有效的科學方法對企業資金進行管理，才能確保企業為社會創造更大的經濟效益。本文從企業資金管理的意義以及重要性角度入手進行闡述，并針對當前階段企業資金管理方面存在的一系列問題，有針對性地提出了具體的解決策略，以此促進企業生產經營管理活動的順利開展。

關鍵詞：企業；資金管理；問題；對策

資金是企業生存和發展的重要經濟來源，也是企業生存和發展的重要保障，離開了資金的支持，任何企業都將難以獲得長足發展。正基于此，企業管理者應在具體的經營管理過程中對資金管理予以高度關注，不斷強化對企業資金日常使用情況的管理，確保資金收入及支出的安全，以此不斷優化企業資金管理，促進企業經濟效益和經營成果的顯著提升。然而，我國目前仍有很大一部分企業對資金管理工作不夠重視，從而使得企業在資金管理方面產生了很多大大小小的問題，無形中加大了企業在生產經營中的不安全因素，對企業發展產生了極為不利的影響。因此，企業管理者應適時轉變經營管理思路，積極探索出一條適合企業發展的管理方式，從而有力推動企業的創新經營和可持續發展。

一、在企業發展過程中資金管理的意義及重要性

（一）在企業發展過程中資金管理的意義

在企業發展過程中，企業財務部門對于資金的管理主要是對企業的運作資金進行科學合理地安排，包括資金收支計劃、對資金進行有效監管以及對資金使用情況進行審核等各項工作的統稱。對于企業發展來說，資金管理的主要目的在于從優化資金配置的視角科學合理地對企業生產經營活動加以規范，以此促進企業更快、更好地向著既定發展目標邁進。隨著我國社會的不斷進步和發展，資金管理對于企業的重要性越來越得以突顯，其中最顯著的作用主要體現在合理調度和使用企業資金方面。因此，在對企業資金進行調配、使用過程中，企業應根據本身生產經營的具體情況以及對資金使用的實際情況，事先做好資金在調配方面以及實際經營過程中所需資金的初步預算，然后對預算資金進行科學地調控與管理，以此不斷加大企業管理者對企業資金的掌控力度，實現企業在資金使用方面的合理化配置，從而促進企業能夠得以順利地開展各種生產及運營活動。資金是企業進行各種活動不可或缺的重要因素，也是對企業發展產生深遠影響的因素之一。企業對于生產經營所用資金的管理集中表現在籌措資金與使用資金這兩個方面，同時也包括對于維系企業正常生產經營活動之外閑散資金的合理化調劑與管理，以此不斷提高企業資金的利用率，最大限度地發揮出每一筆資金的價值。由此可見，資金管理是企業在各個生產經營環節中使用資金是否合理的集中反映，因而能夠比較直接地發現企業在生產過程中出現的各種資金使用及管理情況，以此能夠更好地為企業生產運營和良性發展提供有力保障。

（二）在企業經營過程中資金管理的重要性

1.資金管理能夠有效推動企業財務管理機制的進一步完善。在當前嚴峻的市場經濟浪潮席卷下，很多企業為了自身的生存發展，都在試圖以資金管理為突破口，找到解決企業生存發展問題的關鍵所在，并從企業生產經營的每個細節入手，建立起了較為科學合理的企業資金管理機制，對企業的每項費用支出都層層審批、嚴格把關，以此促進企業財務管理內部控制機制的進一步完善。

2.資金管理能夠有效地降低企業運營中的資金損失風險。在企業運營過程中加強對資金的管理，一方面能夠對企業資金進行科學合理地規劃，另一方面又能夠對企業資金的流向和使用情況進行實時監督，使企業的每一筆資金都能“用在刀刃上”，這樣既能夠有效降低企業資金的機會成本，又能夠促進企業資金使用效率和資產質量的穩步提升，使企業形成源源不斷的資金流，以此降低企業在運營過程中因償債能力不夠而導致的資金損失風險，從而提高企業的經濟效益。

3.資金管理能夠有效提高企業資金的使用效率和周轉速度。隨著社會環境的變化以及滿足企業擴大再生產的需求，企業要維系正常的運營所需要的資金也必然會有所增多。在這種情況下，如果一旦企業生產經營中的任何一個環節出現資金斷層現象，那么將給企業經營造成無法預估的風險。因此，只有不斷強化對于企業財務資金的管理，盡可能地將企業資金的不合理分配降到最低限度，提高企業資金的使用效率和周轉速度，提高企業的經濟效益，在行業中樹立和保持企業的良好形象。

二、當前企業資金管理中存在的主要問題

（一）企業資金管理方法不科學

隨著我國現代企業管理制度的推行，資金管理工作越來越得到企業管理者的重視，在很多方面也取得了一定成效。然而，由于受多方面因素的影響，目前仍然有一部分企業對資金管理工作認識比較片面，企業資金管理方法不夠科學，導致資金管理工作不夠系統，因而在經營管理過程中出現了資金周轉效率普遍偏低的問題。更有甚者，有的企業為了獲取資金鋌而走險觸碰法律警戒線，增加了企業資金管理的安全風險。從當前我國企業的實際發展情況來看，雖然絕大多數企業越來越重視資金管理工作，然而由于此項管理具有很強的專業性，加之涉及很多錯綜復雜的業務，在具體實施過程中還是有很大難度的，從而導致一些企業在實際資金管理方面差強人意，尤其在管理方法上缺乏一定的科學合理性。比如，有些企業缺少專業的財務內審部門，因而對于某項具體的經濟業務既缺少資金預算方面的科學安排，又缺少資金使用方面的合理計劃，同時也沒有指派具體的專業人員對企業資金進行有效的監督和管理，從而導致企業在管理資金方面出現了很多疏漏，對企業的進一步發展造成了不良影響；此外還有部分企業雖然設立了專業的內審部門，然而絕大多數情況下也僅僅是為了上級檢查而走走形式，并未能真正發揮出其應有的資金監管作用，這在無形中增加了企業資金管理方面的安全隱患，制約了企業的進一步創新發展。

（二）企業資金管理人員業務水平不高

當前，有一部分企業為了提升自身的核心競爭能力，在自我發展的過程中只重視對人才的引進和培養，然而卻忽視對于資金管理人才的培養，造成企業在資金管理人員培養模式上千篇一律，缺乏專業性、針對性與創新性，這就難免導致大部分企業資金管理人員出現數量少、水平低、專業能力差等問題，嚴重破壞了企業內部會計結構的平衡。由于時間和精力的限制，企業資金管理人員沒有更多的機會去學習專業的管理知識，也無法接受更多的道德素養方面的培訓，導致有些工作人員缺少基本的道德和法律觀念，這些都是制約企業中大額資金流通不暢的消極因素，對企業的正常運營和發展產生了不利影響。

（三）缺乏健全完善的資金管理機制

1.會計與出納權責不夠明確。當前有一些規模不是很大的企業，由于財務核算相對來說不是很復雜，因此管理者往往為了降低企業成本而讓會計、出納由一人兼任。不僅如此，會計兼出納同時還要負責企業會計憑證留存、印鑒章保管以及會計憑證審核等多項工作，這是不符合會計法律法規以及相關制度規定的，因為這樣會使企業在財務管理方面缺少必要的監督管理機制，這對于企業開展資金管理方面的工作必然會產生不利影響。

2.在管理貨幣資金方面不夠規范。一方面，某些企業不能第一時間將生產經營所得的現金存入企業銀行賬戶，還有一些企業對于庫存現金很少進行盤查，與企業現金管理方面的相關規定嚴重偏離，這種情況不可避免地會造成企業資金的流失；另一方面，某些中小企業在設立賬戶時不遵照企業經營管理制度的相關規定，具有很大的隨意性，而且對于長時間不使用的賬戶也不進行清理。同時，在使用貨幣資金進行支付時，有些企業不能夠按照銀行相關規定進行業務結算，這明顯不符合企業財務管理制度的相關規定。

3.在財務印章和票據管理方面不夠規范。有一些企業對于印鑒和票據缺乏規范化管理，主要表現在兩個方面：一方面，有些企業的法人章與財務印章都統一保管在出納手中，并非是按照相關規定將這兩個章分別由專人進行保管，這種情況很顯然為某些財務人員私自侵占企業資金創造了便利條件；另一方面，在購買企業財務票據的過程中，某些工作人員在辦理業務時，通常情況下會直接將票據交給企業領取票據的人員，缺少對票據領取及保存的登記備案環節，從而使得財務部門難以對企業票據使用情況進行實時的管控。

4.缺乏規范化的企業資金使用流程。對于一些中小企業而言，企業的經營決策權集中掌控在企業主要管理者手中，因而在資金使用方面往往由企業主要領導一人說了算，不需要經過規范嚴格的審批流程，在資金審批方面具有很大的隨意性，從而導致很多中小企業在開支方面不夠規范合理，甚至于違反國家的相關財務制度規定。而有些企業在資金使用方面雖然擁有一套看似規范化的審批流程，然而在具體執行過程中卻形同虛設，導致其在企業財務管理過程中失去了本身應有的價值和意義。

三、企業資金管理的具體解決策略

（一）創新資金管理方法，有效提高企業資金率

在市場經濟浪潮的推動下，我國很多企業都實現了跨越式發展，并逐步走上了集團化企業管理之路，企業的經營模式隨之發生了很大的變化。在這樣的環境背景下，企業只有不斷創新資金管理辦法，才能跟上社會發展變化的新形勢。因此，企業應不斷創新資金管理方法，從而使企業資金在整體規劃、資金收入與支出、資金監管等方面具有法律法規以及制度方面的依據。如果在經營管理過程中一旦發現問題，企業管理者應積極向相關人員進行詳細咨詢，廣泛聽取和采納多方面的建議，對企業資金預先做好管控，使得企業資金管理體系防控做到周密而細致。同時，企業還應努力構建具體可行的財務結算和監管機制，對企業資金實行統一管理和監控，以此促進企業資金內部控制審查機制的不斷健全和完善。

（二）加強資金管理人員培養，提升資金管理觀念

第一，企業管理者應努力提高對資金管理的重視程度，不斷強化自身對理論知識的學習，同時注重對于企業資金管理人才的引進和培養，積極為企業建立一支業務能力強、綜合素質高的管理企業資金的財務隊伍。第二，規范企業的財務管理機制，并對企業資金的使用情況進行監督，以此為企業資金的動態流通創造有利條件。第三，為了促進企業的正常經營和可持續發展，有效降低企業經營管理的風險，企業應積極構建起科學合理的內部資金管理機制，為企業營造一個健康向上、和諧寬松的文化環境，并積極為員工創造良好的發展空間，讓員工獲得更多學習鍛煉的機會，加強對資金管理人員的培養。

（三）完善資金管理機制，增強企業核心競爭力

在企業生產經營過程中，只有不斷加強對企業資金的管控力度，才能使企業在激烈的市場競爭中占據一席之地，有效提升企業的信譽度和影響力。

1.完善現金使用方面的管控機制。第一，無論企業規模如何，出納崗位與會計崗位必須明確區分開來，不得由一人兼做。此外，也絕不要由出納人員對企業現金憑證的稽核工作進行監管；第二，在相關的法律法規以及財務制度中對現金支付以及收取的范疇加以規定，同時對于現金的使用情況也要做以詳細說明；第三，對于企業在生產經營中獲得的現金收入，財務人員應在第一時間存入企業銀行賬戶，不得私自占用或侵吞；第四，對于企業的庫存現金應嚴格按照規定對其加以管理，并且能夠第一時間將超額現金存入企業銀行賬戶。

2.加強對于銀行存款的管控機制。第一，企業財務部門應建立相關財務制度，加強對銀行賬戶的監督管理，對于長期不使用的賬戶應在第一時間進行清查或銷戶處理；第二，企業財務人員應按照日期做好銀行資金存入與支出的情況登記備案；第三，通過網上銀行辦理的業務，應嚴格按照相關規定的審批流程進行支付操作。在這一環節中，網絡操作員與復核員應分別由不同的工作人員負責，同時對支付密碼要嚴加保密，并且確保做到定期對支出密碼進行更換。

3.嚴格執行印章管理機制。第一，企業的財務章與法人章不可以放在一起由一人保管，應嚴格遵守分開保管的制度規定；第二，在使用財務印章時務必說明使用印章的事由，在使用印章之前必須得到相關領導的批準方可使用，沒有經過授權的人員無權私自使用印章；第三，原則上財務印章如無特殊情況不得帶離企業，如必須帶離企業也必須獲得企業主要負責人批準之后方可。

4.實施資金支付審批機制。對于一個企業發展來說，企業的任何一個生產經營環節都會涉及到資金使用問題。在這種情況下，任何一個部門在財務資金審批方面出現疏漏，都有可能給企業帶來不可估量的損失。因此，在企業管理過程中應嚴格按照流程實施資金審批機制，以此盡最大可能地將資金風險降到最低限度。在具體實施過程中，應遵循逐級審批的原則：首先應該由申請人提交相關報銷憑證，然后分別由部門負責人、分管領導進行簽字確認，審核之后交由財務部門主管進行審查核對，再由企業總經理或董事長簽字或蓋章批準。經過這樣一系列的審批流程，最后才能夠重新交由企業財務部門進行報銷，以此推進企業資金支付審批制度的有效落實。

四、結束語

綜上所述，企業要想在激烈的市場競爭中占據一席之地，就必須充分認識到資金管理的重要性，不斷強化對企業資金的管控意識，并對資金管理制度進行合理優化，以此提高企業的經濟效益，促進企業核心競爭力的有效提升，從而促進企業更好地向前發展。

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