財產保險公司加強財務風險防范研究

李婉菲 中華聯合財產保險股份有限公司新疆分公司

引言

財產保險公司財務風險的產生通常取決于公司資金的進入與償還不對等，同時股東紅利發生難以預料的變化。同時，日常經營過程中，基礎的經濟活動在國家政策和國際金融風險的影響下會產生難以預料的情況。通常在公司產生資不抵債或者短時間內出現成本大于利益時就會對公司的經營造成難以挽回的損失，最終導致公司財務出現問題而不得不面對破產的局面。因此，在公司經營過程中就不得不時刻對財務風險進行監管。另外，因為財務風險具有極大的客觀性，不受主觀因素的控制和影響，在公司的經營過程中就需要時常考慮公司經營的外部因素和內部因素，從而確保實際收益能夠達到預期的目標。避免企業蒙受經濟損失。因此，就要求財產保險公司管理者能夠在管理的過程中，全面排查財務管理存在的相關隱患，同時針對性地采取有效措施進行風險管控，以此來降低風險發生的概率，減少相應的財產損失，提高公司的安全性。

一、當前財產保險公司財務風險防范存在的問題

（一）財產保險公司財務人員風險意識有待提高

從事財產保險工作需要對保險這一概念具有較為清晰的認識，同時要意識到財產保險的發展依賴于財務風險的管控，因此，就需要從業人員有著較強的風險防范意識。但是，當前財產保險公司的從業人員，尤其是財務人員對于工作中存在的風險難以第一時間察覺，需要不斷地增強風險意識。一是財務從業人員的業務素質和整體能力難以滿足當前時期財務工作的要求。財產保險公司不同于其他行業，有著特殊的考核制度，在考核過程中部分財務人員在工作中存在一些問題，例如對一些違規現象視而不見或者習以為常，這些從業人員更加注重保費任務指標的完成情況，因此對一些問題置之不理，包括現實中存在的法律漏洞、稅收等，這樣就為財產保險公司的發展和經營埋下了一定的隱患。通過近年來保監會的審查結果可知，保險行業存在較多的財產保險違規案件，這其中充斥著較為明顯的人為操作的痕跡，對整個行業的影響較大。但是，現在部分從業人員依然存在著僥幸心理，認為只要操作中注意不被查出來即可，即便被審查到罰款即可，同時這種心理的存在是普遍的，甚至在一些基層財產保險工作中更為常見，因此需要格外引起注意。二是財務報告不完善也體現著財務管理從業人員風險意識缺乏，報告中能夠較為明顯地察覺出人為修改和操作的情況。了解一家公司的經營狀況離不開財務報告，隨著新時期的到來，國內經營環境和國外金融環境都產生了較大的變化，這一系列的變化致使財產保險公司在發展過程中不得不改變自身的經營思維和經營模式，以此來應對內外部環境的變化，但是因為經營思維轉變不及時而導致經營存在著許多的問題，甚至有些問題嚴重影響到經營成果，在財務報告中體現會影響投資人和投保人的信心，這樣就容易出現弄虛作假的情況，披露后會嚴重影響到公司的公信力。

（二）內部機制健全程度不足

財產保險公司在經營過程中往往會暴露出內部機制不健全的問題，這一問題直接影響到公司財務管理的風險程度。其具體體現主要有：一是制度機制不健全。內部管理機制是公司管理和運營的基石，但是由于財產保險對完善內部機制的意識不足，公司人員多、分支多等特點，呈現出管理難度大、考核多樣化等特點，對管理內容提出了新的要求。二是難以確定清晰的權責明細。公司內部管理較為混亂，各部門在工作中經常出現管理權責不明晰，制度落實存在差距，不能夠根據公司制定的發展戰略和年度發展規劃來分配工作，制定相應的預算目標，從而影響到公司的發展。三是由于內部機制的不健全，對管理目標的細化不到位，目標明確程度不足，管理目標細化分解不足，對從業人員的工作影響較大，使工作難以及時推進。甚至是發展目標根據實際情況調整后，員工依然在沿著原有的目標工作，不能夠及時對風險防范進行調整。四是在財務管理工作過程和風險防范中，公司工作流程存在落后的現象，長時間沒有動態更改，其內部控制制度的框架雖然具有公司內部普適性，但是對于分支公司則難以有效地進行約束和管理，制度的規范性不足。同時，存在制度執行的剛性執行力不足問題，因此對于制度的發揮效能就大打折扣，從而降低公司的財務風險防控能力。

（三）預算管理及會計業務水平有待提高

財產保險公司有其經營的特殊性，其經營方式決定了其在工作過程中必然出現負債率較高的情況。根據其工作內容和經營范圍，其業務大部分為短期業務，對公司的預算管理和資金流動有著較高的要求。因此，財產保險公司只有具備相應的現金儲備能力，才能夠應對工作過程中遇到的各類業務。但是在實際操作過程中，財產保險公司往往存在著預算管理問題。一是預算管理工作機制不健全。公司管理者對預算管理機制的認識不足，盡管有相應的管理機制，但是在新時期的經濟發展過程中，沒有及時地針對內外部發展環境的變化進行調整，導致管理機制不健全，難以在工作中形成高效的工作成果。二是在保險公司經營過程中，各部門之間協調配合的工作機制沒有充分發揮其應有的效用。如，資產運營部門與產品開發部門的溝通不協調，這樣就會影響到產品的定價與銷售，降低銷售部門的工作成效。

會計基礎管理對于財產保險公司而言，是開展財產管理業務的基礎，是財務管理部門開展工作、履行職責的基礎性工作，同時，也是財務風險防范的關鍵所在。因此，財務從業人員的會計基礎水平決定了財產保險公司的業務能力和風險防范的程度。但是在當前工作中依然存在著財務管理人員會計基礎水平薄弱的情況。一是年齡較大的財務管理人員疏于對新知識的學習和更新，對于新的管理條例和會計核算辦法沒有進行學習，新知識儲備難以滿足新時代要求。二是年輕的財務管理工作人員對于業務的實際操作能力有待提升。因工作的特殊性，年輕的財務管理人員需要自己多上手，加強實際操作能力。

二、財產保險公司加強財務風險防范的對策

（一）樹立財務風險意識

預防財務風險需要科學地預防和應對，因此財產保險公司需要在經營過程中全面樹立財務風險意識，從上到下樹立正確、全面的風險意識。在樹立風險意識的基礎上才能著手提高財務管理的水平。財產保險公司需要對管理者、財務管理人員及其他業務人員進行不同范圍和強度的風險意識培訓及管理，從而提高全公司應對財務風險的能力，并以此規避不必要的風險。一是通過制度來確立培訓的時間和頻次，并根據業務狀況和內外部環境的變化及時更新培訓的內容。一方面，對培訓的內容需要盡可能地細化，需要涉及財務風險防范的方方面面，包括風險分析、應對、控制等。同時需要針對財務管理人員進行專業的財務管理方式的培訓，并對保險行業的專業知識進行系統的更新和跟進；另一方面，加入會計相關理論知識和法律法規及行業標準，通過多方面的學習來幫助從業人員全方位增強風險意識，通過專業知識的學習提高規避風險的能力。二是完善公司財務管理人員崗位輪崗制度，在一定的時間段內，通過制度引導財務管理人員在內部進行輪崗，通過實際操作來了解公司的經營狀況和運營模式，熟悉公司的業務流程和管理模式，對經營的各個環節有充分的了解，這樣才能夠在風險防范過程中掌握各個環節的風險點，從而針對性地強化各環節的財務風險防范，最終實現財務風險防范的高效化。三是制定明確的獎懲措施。財產保險公司在管理和運營的過程中需要根據財務管理人員的不同表現來進行相應的獎懲，其依據需要多元化，不能僅依靠單一的考核結果，通過獎懲為從業人員的晉升賦分，以此來提升財務管理人員風險防范的意識，并能夠積極參與到公司財務風險防控的建設中來，最終實現公司從上至下風險防范意識的提升。

（二）建立完善內部控制制度及應用分類管理機制

制度和管理機制是維持公司良好發展和運行的關鍵。內部控制制度能夠為公司開展相關工作提供依據。建立和完善內部控制制度能夠為保險公司的各項業務提供依據和指導，使各項業務工作有制度和工作機制作為遵循。一是建立健全財務管理制度。通過制度來確立財務預算、核算、各項資金的使用、固定資產管理、財務報告等各項工作的流程和標準，使每項工作都能夠做到有跡可循、有規可依，從而避免出現財務風險。二是建立財務風險評估信息體系，通過體系的使用來對客戶的賬戶、財務等信息進行管理，建立動態管理體系，適時對客戶的信息進行更新，及時更新違規信息、失信客戶信息等，從而完善財務風險規避渠道。三是建立風險管理模式。通過風險管理模式的建立，引進先進的管理技術和方式，能夠定時檢查客戶的財務狀況并進行風險評估，同時對財務的風險進行監管。這樣可以約束財務管理人員對客戶財務的各類非專業行為，避免出現內部風險問題，降低各項不良因素的影響。

根據當前財務管理公司經營的通用模式，多采用集中財務管理方式，這樣一方面能夠加強財務管理工作，另一方面能夠一定程度降低財務風險發生的概率。但是，隨著新時期經濟社會的發展和科學技術的應用，有相當部分的財務管理工作已然不適合集中管理模式。因此，在新時期財產保險公司就可以針對這些項目采取不同的管理模式，建立分類管理模式。例如，財產保險公司可以根據客戶上一年度的財務狀況和未來的財務管理能力進行評級，分為一二三級，從而實現分類管理；并根據等級的高低進行財務管理權限的設置，從而實現對資源的有效配置，同時優化財務管理內部結構。

（三）加強預算管理和會計基礎培訓及管理

保險公司財務管理中較為重要的環節中有一項是預算管理，關系著公司各項資源的分配利用，為公司的決策提供現實依據，直接關系到財務風險防范效果。首先，建立健全預算管理制度，制定預算管理的工作模式，并確定相應的預算管理專門工作人員，成立管理部門，財產保險公司可以根據上年度工作目標完成情況及經營情況制定本年度的預算管理目標。同時，根據本年度的經營規劃和公司的發展方向來進行本年度的預算編制，在預算編制確定之后以此為依據明確預算管理的工作流程，確定編制、執行、調整、考核的順序，為預算管理提供良好的工作方式。其次，財產保險公司在預算管理目標確定和編制完成之后，需要結合工作實際對管理目標進行分級和落實，并結合工作流程編制例如利潤、資本、融投資預算等不同項目的預算，同時要注意，在編制各項預算目標的時候要確保各目標的有效整合，并確定各分支的權責關系，從而保證財產保險公司整體的風險防控效能。再次，制定完善的全面預算模式還需要有力的措施來確保該工作模式在實際操作中的落實和推進。在模式制定完成后，公司應從高層開始對該模式進行初步的了解，并著手推進，各部門應在相應的領導下根據本部門的實際情況落實預算管理模式，根據上年度的業績情況編制本年度的預算目標，且要有可行性。同時，在編制完成后還需要根據工作進展和內外部環境的變化進行動態調整和實時監管，及時糾正其中存在的問題，從而避免財務風險的發生。

會計基礎工作能力對于任何一個財產保險公司而言都是基礎操作，同時是預防風險的關鍵。財務管理從業人員只有做好會計基礎工作才能夠更好地配合公司做好風險防范工作。因此，加強會計基礎能力的培訓是做好財務風險防范的基礎。首先，合理設置會計崗位是做好會計基礎工作的首要要求。只有崗位設置合理，才能夠幫助財務管理人員高度發揮自身的精力做好相應的工作。其次，設置合理且嚴格的會計操作流程，這樣既能夠讓老員工充分發揮自己的工作業務水平，還能夠幫助年輕的工作人員盡快熟悉操作流程，更好地融入到現有的會計工作中，同時，在工作要加強會計基礎的管理和過程控制，從而保證工作的程序性和制度性。最后，加強工作人員的業務培訓。新時期，內外部金融環境和政策水平都在不斷地發生變化，因此需要對會計基礎工作人員加強業務培訓，才能夠滿足公司發展對會計核算的要求。同時加強資金管理，配備專門的人員對資金進行統一的管理，減少現金交易。

結語

財產保險公司因其性質的特殊性，在發展的過程中極易出現一些風險，這是由其產品和運營機制而決定的。因此，想要做好財務風險防范工作，就需要從提高風險防范意識、內部制度建設、分類管理方式等方面來加強風險防范的成效，同時做好內部控制、會計核算，建立健全完善的會計制度和人才培訓制度，只有通過多方合力，才能夠切實提高財產保險公司的風險防控能力，確保保險公司的有序發展。