國有企業社會責任與企業績效研究

殷伯龍

（中國人民大學，北京 100872）

中國國企在經濟和國際上的影響力日益增強，截至2021年，已有96家國企進入全球500強，比2003年增加了90家企業；從這一點可以看出，中國國企在經濟發展中的作用日益增強[1]。同時，十九屆六中全會提出，“目前，我們已實現了全面的小康，但發展不均衡和不充分仍然是人們追求更好生活的障礙。要實現人民的幸福，就必須依靠國企的發展，改善工人的工資，優化國有資本結構，履行好社會責任?！?，這也是中國國企要承擔更大的社會責任的一個重要原因。

中國在改革開放40年后，由計劃經濟向市場化轉變，中國企業逐步實現了自主經營和自負盈虧的轉變。在企業轉型之初，有些企業為了節約成本，不惜犧牲環境、犧牲社會福利，謀求最大限度地經濟效益。與此同時，隨著中國經濟一體化進程的深入，中國的現代企業管理方式也逐漸走進了中國。郭毅、葉方緣（2019）通過對相關文獻的統計分析，認為中國的公司在改革、國際化進程的加速和市場經濟的發展過程中，已經發生了很多的變化，與政府、市場、社會的關系也在不斷地改變，而中國社會的社會責任和義務意識也在不斷增強。究其原因，在于社會對企業社會責任的重視和相應的政策相繼出臺，對我國企業社會責任的發展起到了一定的作用。

通過對企業社會責任的理論梳理，可以看出，我國的社會責任經歷了一個由形成、發展到成熟的多個階段?！八呢熑巍卑ń洕熑?、法律責任、倫理責任和義務責任。在此基礎上，一些學者提出了著名的“公司社會責任金字塔”模式，認為其內涵并非并行，而是分層進行。企業必須承擔的最基本的社會責任是企業的財務、法律、倫理、最高的慈善義務。中國企業社會責任的研究，是企業與政府、企業與市場、企業與社會之間的關系演變過程的一個全面的綜合反映，反映了中國企業的自主性和自主性不斷增強，也是中國企業走向市場化、國際化的重要標志。

本文對我國目前的實證研究結果進行了對比，結果表明，由于數據來源、變量選擇、分析方法等因素的不同，導致了我國國有企業的社會責任與公司業績之間的關系不協調，大多數的實證分析都是基于通用的時間序列模型或剖面模型（缺少應用面板數據模型）進行實證分析（缺少面板數據模型的應用），而且大多數的研究都是以單純的盈利指數作為衡量指標。實際上，國企業績既要體現公司的盈利能力，又要體現公司的市值，只選擇一個能反映企業收益的指標，就會造成分析的片面性。另外，在我國國企的社會責任指數選取問題上，過去的研究多是單一的列舉變量，缺少全面的評價。此外，文章還發現，國企的社會責任是一種特殊的行為，如果不把它的特殊性考慮進去，很容易造成對兩者之間的關系分析不夠準確。

企業的可持續發展，既要關注眼前的利益，又要考慮到將來的發展需要。在自身生存與發展的需要下，企業必須努力達到自己的經營目的，在公司的運營環境中維持利潤的增長與能力的提升，從而提高公司的業績；提升企業的競爭力，保證企業在競爭中的領導地位，并保證公司的長期持續發展[2]。在社會主義市場經濟條件下，我國已形成一批具有強大生命力、控制力和影響力的國有企業，其目標是增強國有企業的可持續發展能力，提高其抗風險能力，為公司的持續健康發展和提高公司業績提供了有力保障[3]。

一、中國國有企業履行社會責任現狀及問題

隨著國家監管機構、各類科研機構和新聞媒介的重視，我國企業的社會責任發展水平在近幾年呈現出明顯的增長態勢。與其他類型的企業相比，國企在履行社會責任上始終是一個模范。根據2010-2021年國企CSR發展指標（參見圖1），2009-2017年度國企CSR指標呈現出逐年上升的趨勢，2017年達到了58.7分，2017年后在曲折中下降，2021年降低到了55.4分。從內部來看，中央企業、國有金融企業、其他國有企業的社會責任發展指數呈現出逐步上升的趨勢，中央企業和國有金融企業的增長趨勢比較穩定，并且平均指數都比較高，2012年和2013年其他國企的發展指數都比較顯著；2013年較2012年增長33.5%，顯示出迅速趕上中央企業的勢頭。

圖1 2009～2021年中國企業300強社會責任發展指數

圖2 2009～2021年國有企業100強社會責任發展指數變化情況

如圖1所示，國企的CSR發展指標得分為55.4，民營企業得分33.7，外資企業得分19.1。雖然出現了一定的下滑，但國企的CSR發展指標仍然保持著較高的水平，這與2008年以來，中央對其高度重視，持續推進了中央公司的CSR工作。在脫貧攻堅、經濟下行等諸多挑戰面前，國企仍然在不斷地扮演著中流砥柱和國家隊的角色。

從圖1、2可以看出，中國國企雖然通過完善自身機制、加大投入力度、定期發布社會責任等方式推動了社會責任的發展，但社會責任發展指標總體上比其他類型的公司要高，但也存在著一些問題。

第一，我國國企的社會責任總體發展程度較差；在中國百強國企中，根據發展指標來看，五星的只占9個，其他91個國企盡管在三個級別或更高級別；但仍然處于較低的地位，即趕超者和看客，致使國企總體上承擔的社會責任程度較差（參見圖3）。

圖3 2009～2021年國有企業100強企業社會責任發展指數星級分布

第二，國企在履行社會責任方面的產業發展不平衡；根據發展指數得分后各公司所屬行業的情況，其差別很大。其中，地產、電力、銀行業；通信、石油和石油化工等行業的企業的社會責任發展指數都比較高，9個社會責任發展指數較高的企業均為以上行業。而商品公司的社會責任發展指數則比較低，大多數公司仍處在“旁觀者”的地位。這就突出了我國國企在履行社會責任方面存在的不均衡性。

第三，國企在履行社會責任方面的激勵機制還不完善。國有經濟是國家經濟的主體，在國家重點行業、重點領域發揮著重要作用，是實施各種經濟、社會政策的主導力量，有利于國家總體經濟結構的優化；產業結構的合理構建，是中國國民經濟長期健康發展的關鍵，是國家經濟職能的總體布局，是實現產業結構的合理調整；國有企業是中國國民經濟長期發展的關鍵，而國有企業作為國家經濟職能的實現主體，其職責也是不容忽視的[4]。然而，中國尚未建立健全的社會責任與社會責任的交流平臺與機制，使被評為社會責任杰出者的國有企業通過總結自身經驗，形成全社會的榜樣，進而帶動民營企業和外資企業社會責任的發展。與此同時，產業之間的溝通和互動還不充分，無法推動產業從“旁觀者”走向“超人”。

二、結論及建議

國家對國有企業的資本擁有所有權或控制權，并以政府的意愿及其利益為導向，能夠支配國有公司的經營活動。國家經濟的健康發展離不開國企發揮關鍵的作用，而中國的社會主義市場經濟建設也離不開國企的參與。因此，國企既具有商業性質，又具有社會公益性質。中國國有企業在實現市場經濟目標、協調國民經濟等各方面的過程中起著舉足輕重的作用。社會責任既是國企的一種屬性，也是國企“國有”的特征。國企作為國有經濟的中流砥柱，應該在履行社會責任方面承擔領導責任，推動社會和諧穩定發展。

在此基礎上，筆者從企業、政府、社會三個方面對如何推動國企社會責任和提升企業經營業績提出了一些政策建議。

在企業層面上，首先要把社會責任融入企業的日常管理之中。制度建設是公司的一項重要內容，必須從制度層面上健全公司的社會責任，實行條塊分割、分章程、分監督；將績效考評融入日常工作中，形成一種規范的公司行為。

其次要加強國企之間的社會責任交流。加強各行業、各類型的企業之間的溝通，把好的經驗和壞的教訓相互借鑒，共同營造一種良好的社會責任氛圍，從而推動國企的社會責任體系的健全和提高績效。

最后國企要在短期和長遠的兩個方面進行權衡。有的國企為了眼前的利益，破壞環境，浪費資源，重復生產，破壞人與自然的和諧共存，不能盡到社會的責任，長此以往，必然會導致公司業績的下降。因此，國有企業要把重點放在科技創新上，要適應企業的實際發展，增強企業的軟實力；制定長遠的可持續發展計劃，以提升公司的業績，同時為股東帶來效益。

在國家層面上，政府首先要充分認識到國企的社會責任特征，并將其與普通企業相區別；從經濟性和社會性兩個方面來看，國有企業要想真正發揮其作用，必須要從經濟和社會兩方面著手，使其能夠更好地執行國家的政策法規。

其次對國有企業績評價指標的選取要科學、全面，選取能體現國企利潤和國有企業價值的指標，以保證國企業績的可持續發展；實現企業的社會責任與利潤相結合。

再次既要對企業的年度財務業績進行定期評估，又要適當地延長其期限，以降低其對企業的積極影響。

最后要強化對社會責任動態的制約與監控，對不能及時公布社會責任動態、不積極履行社會責任、不建立社會責任制度的國有企業進行處罰。

在社會層面，社會是推動國企發展的一支重要力量，它對推動國企的社會責任和公司業績的發展起到了積極的監督作用。首先，新聞媒體要強化輿論監督，對國企的社會責任進行跟蹤和報道，使之更加透明化、公開化。其次，各級科研單位要不斷提高自己的研究能力，力求建立一套適合中國國情的、有針對性的、有針對性的、有針對性的評價制度，以推動國企的經營業績、主動擔當起社會責任。最后，各行業協會、機構應加強溝通、聯系，推動國企與其他性質的企業之間的交流與交流，推動好的經驗共享，共同提高。