汽車融資租賃財務(wù)風(fēng)險管控策略探討

摘要：現(xiàn)階段，汽車租賃融資市場規(guī)模不斷擴(kuò)大，融資租賃是汽車金融中的重要內(nèi)容，是汽車行業(yè)與金融行業(yè)實(shí)現(xiàn)融合的主要表現(xiàn)。盡管汽車融資租賃行業(yè)發(fā)展速度很快，但在具體管理時，依然存在一些問題，影響著整個行業(yè)的健康發(fā)展，例如，不重視業(yè)務(wù)、不重視風(fēng)險防控等問題。本文主要分析汽車租賃中的財務(wù)風(fēng)險，并探討相應(yīng)的防控對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：融資租賃；財務(wù)風(fēng)險；管控

隨著我國經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，汽車行業(yè)與金融行業(yè)的融合日益緊密。在二者不斷融合、發(fā)展的過程中，汽車金融開始走進(jìn)人們視野。在汽車金融中，汽車融資租賃產(chǎn)業(yè)得到迅速發(fā)展，但在快速發(fā)展的同時，也暴露出一些風(fēng)險問題，導(dǎo)致自身風(fēng)險管理水平較低，嚴(yán)重影響企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。因此，應(yīng)針對汽車融資租賃的特點(diǎn)，結(jié)合具體經(jīng)營情況，找出重點(diǎn)問題加以分析，并采取有效的管控對策。

一、汽車融資租賃概述

汽車融資租賃近年才獲得人們的關(guān)注，與傳統(tǒng)銀行信貸融資相比，汽車融資租金不僅更加便捷，而且十分靈活，資金具有明確的作用。目前，業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為汽車融資租賃是汽車承租人與出租人之間簽訂融資租金合同，明確雙方各自的權(quán)利和義務(wù)，承租人向出租人支付合同中約定的租金。承租期間，承租人對汽車有完全使用權(quán)。到了租賃期限后，承租人可根據(jù)支付合同中約定的剩余價值，并做出相應(yīng)選擇，可獲得汽車的所有權(quán)，也可及時返還汽車。汽車融資租金公司會根據(jù)汽車的品牌、型號、租賃時間等相關(guān)內(nèi)容，確定汽車的剩余價值，并在承租合同中作出明確規(guī)定，然后在承租和支付剩余價值時，嚴(yán)格按照合同的約定執(zhí)行，不得增減。

二、汽車融資租賃風(fēng)險

（一）融資公司內(nèi)部風(fēng)險

1.融資風(fēng)險

通常情況下，汽車融資租賃公司的融資渠道較單一，主要依靠銀行貸款的方式獲得。長期以來，融資租賃公司“短借長用”現(xiàn)象較明顯，資金經(jīng)常發(fā)生錯配現(xiàn)象，不僅會增加融資成本，還會增加經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。隨著金融政策日益嚴(yán)格以及銀行對貸款審核力度不斷增加，融資租賃公司在融資時會面臨更多阻礙。

2.財務(wù)管理風(fēng)險

汽車融資租賃企業(yè)具有一定的特殊性，每一次經(jīng)濟(jì)活動或交易都會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，因此，要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的管控。目前，融資租賃公司更加重視業(yè)務(wù)拓展，很關(guān)注市場份額，但并不重視對財務(wù)風(fēng)險的防范與控制，導(dǎo)致許多管理人員并不具備財務(wù)風(fēng)險防范意識，無法有效應(yīng)對風(fēng)險。

3.資金回收風(fēng)險

融資租賃公司要面臨的一項(xiàng)重要問題是對資金進(jìn)行有效回收，該項(xiàng)工作難度系數(shù)較高。與其他融資形式相比，汽車融資租賃企業(yè)回收資金時，主要收取承租人的租金與利息。然而，由于融資租賃業(yè)務(wù)數(shù)量較多，每筆業(yè)務(wù)的資金較有限，因此，在資金回收存在回收不及時、管理不到位等問題。

（二）汽車融資租賃外部環(huán)境

1.稅收政策變化

隨著融資租賃業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，在傳統(tǒng)的稅務(wù)政策中，企業(yè)在繳納增值稅時，按照相應(yīng)的稅率要求納稅。新政策頒布后，原有的稅率進(jìn)一步下調(diào)，取消了可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的條件，這意味著融資租賃公司，需重新明確工作內(nèi)容和籌劃方案。

2.利率波動潛藏風(fēng)險

對于融資租賃公司而言，汽車租賃合同年限不等，最短一年，最長可達(dá)五年，利率波動會影響企業(yè)的預(yù)期收益，目前，公司主要使用的利率分為固定利率與浮動利率。

3.租賃物余值風(fēng)險

融資租賃公司的資產(chǎn)也會面臨風(fēng)險，例如，未精準(zhǔn)估算租賃資產(chǎn)的剩余價值，不確定處于出租時間內(nèi)的資產(chǎn)是否安全。在租賃期間，公司對租賃資產(chǎn)的實(shí)際情況缺乏了解，一旦承租人在這一期間對租賃資產(chǎn)造成損毀，導(dǎo)致租賃方面臨資產(chǎn)被抵押等風(fēng)險。租賃方會根據(jù)承租人的要求，進(jìn)行資產(chǎn)購買，將資產(chǎn)交付給承租人，承租人要維修資產(chǎn)，其剩余價值估是業(yè)務(wù)開始的前提。到了租賃期限，如果租賃資產(chǎn)實(shí)際可變現(xiàn)價值并未超過估算價值，就說明資產(chǎn)經(jīng)過出租和變賣等操作后的價值大打折扣。此外，隨著技術(shù)的不斷發(fā)展，租賃資產(chǎn)的剩余價值會因陳舊的技術(shù)面臨價值降低的問題。

三、汽車租賃融資公司財務(wù)管理存在的問題

（一）資金管理不到位

汽車融資租賃公司每天要處理大量的資金業(yè)務(wù)，涉及資金數(shù)量眾多，但公司面臨資金配置不合理、缺乏流動資金等問題。此外，財務(wù)管理部門與其他部門之間的溝通有限，降低資金的利用率。

（二）對風(fēng)險缺乏有效防范

如果不能合理開展預(yù)算管理，在預(yù)算時存在一定的主觀性，并未充分結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)展開預(yù)算編制，可能會產(chǎn)生一系列風(fēng)險。例如，由于預(yù)算不到位，在實(shí)際管理中并未將數(shù)額較大的資金開支納入重點(diǎn)考慮范疇，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不暢，影響各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的正常開展。

（三）財務(wù)管理信息化水平較低

部分公司會積極拓展業(yè)務(wù)范圍，但不重視財務(wù)管理，也并沒有意識到開展財務(wù)管理信息化建設(shè)的必要性。隨著業(yè)務(wù)數(shù)量不斷遞增，財務(wù)管理部門要處理更多工作，如果繼續(xù)采用傳統(tǒng)的管理方式和手段，無法滿足發(fā)展需求，會影響各項(xiàng)決策的制定。

（四）信息不對稱

財務(wù)管理人員要結(jié)合具體的財務(wù)信息，與其他部門溝通和配合，確保工作順利完成。然而，公司各部門之間的溝通十分有限，缺乏高效、健全的溝通渠道，信息存在嚴(yán)重的不對稱，導(dǎo)致財務(wù)管理工作無法充分滿足發(fā)展需求。

四、汽車融資租賃財務(wù)風(fēng)險管控措施

（一）構(gòu)建現(xiàn)代化內(nèi)部控制制度

公司要想提高自身管理水平，就要高度重視內(nèi)部控制，明確管理與控制目標(biāo)，通過目標(biāo)引導(dǎo)內(nèi)部控制，有效發(fā)揮作用。首先，在構(gòu)建內(nèi)部控制目標(biāo)時，要融入完善的融資租賃財務(wù)風(fēng)險防范理念，加大宣傳力度，完善相應(yīng)的制度。其次，積極開展信息化建設(shè)，構(gòu)建專門的數(shù)據(jù)庫，使工作人員具備良好的風(fēng)險防范意識，善于在日常工作中及時、準(zhǔn)確識別風(fēng)險，一方面，提高風(fēng)險防范能力；另一方面，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。再次，完善汽車租賃融資業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格把控每個環(huán)節(jié)的風(fēng)險，確保工作人員清晰了解自身肩負(fù)的職責(zé)，做到權(quán)責(zé)分明。最后，積極開展內(nèi)部審計制度建設(shè)，引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，在業(yè)務(wù)中納入審計與審查內(nèi)容，嚴(yán)格審查崗位，減少出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的可能性。

（二）拓展融資渠道

由于面臨的融資渠道較單一，且銀行對企業(yè)貸款要求越來越高，因此，企業(yè)要積極拓展融資渠道，豐富融資方式。企業(yè)可結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇合適的融資形式，例如，股權(quán)融資、債券融資、信托融資等，當(dāng)擁有更多選擇后，不僅可以解決融資困難的問題，還能減少不必要的風(fēng)險。

（三）完善盡職調(diào)查與分析

首先，加強(qiáng)對承租人、擔(dān)保人的調(diào)查，了解具體的財務(wù)情況，擴(kuò)大調(diào)查范圍，確保調(diào)查更有深度和廣度，將調(diào)查數(shù)據(jù)作為重要依據(jù)，進(jìn)一步分析財務(wù)中是否存在風(fēng)險，減少資金回收不順利的可能性。

其次，高度重視對租賃資產(chǎn)的管理。租賃資產(chǎn)管理具有很強(qiáng)的專業(yè)性和復(fù)雜性，要不斷提高管理能力，才能減少不必要的風(fēng)險。租賃資產(chǎn)管理能力越強(qiáng)，租賃方的實(shí)力越強(qiáng)，要不斷積累經(jīng)驗(yàn)，才能提高自身管理能力與綜合實(shí)力。要將租賃資產(chǎn)剩余價值評價作為一項(xiàng)重要工作，提高評價的準(zhǔn)確性，全面考量租賃資產(chǎn)的剩余價值，結(jié)合市場需求與資金周轉(zhuǎn)需求，深入挖掘租賃資產(chǎn)的隱形價值，確保風(fēng)險得到有效的控制。

再次，隨著融資租賃業(yè)務(wù)不斷完善，財務(wù)管理亦要與時俱進(jìn)。在新的環(huán)境下，財務(wù)管理會不斷發(fā)生變化，財務(wù)風(fēng)險也在各環(huán)節(jié)中得到體現(xiàn)。

最后，要提高財務(wù)管理水平，引進(jìn)高素質(zhì)財務(wù)人員，及時對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，確保財務(wù)風(fēng)險得到有效防范與控制，客觀公正的評價融資租賃業(yè)務(wù)。

（四）重視合同管理

融資租賃企業(yè)要高度重視合同管理，結(jié)合業(yè)務(wù)的具體情況，合理設(shè)定利率，確保利率的靈活性。

五、汽車融資租賃公司財務(wù)管理優(yōu)化對策

（一）加強(qiáng)資金管理

公司要確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，就要發(fā)揮資金的作用，將資金以合理的方式滲透到日常業(yè)務(wù)和管理中，采取有效的措施，提高資金穩(wěn)定性。因此，在優(yōu)化財務(wù)管理時，要將資金管理放在重要地位，確保擁有穩(wěn)定的資金支持。第一，合理分類與登記資金，使資金獲得詳細(xì)記錄。第二，加強(qiáng)對資金的管理與控制，對資金使用渠道進(jìn)行評價與進(jìn)一步優(yōu)化，根據(jù)日常經(jīng)營與管理需求，設(shè)置合適的保證金。第三，設(shè)置專門的預(yù)算體系，評估資金需求，當(dāng)預(yù)算順利通過審批后，財務(wù)部門要嚴(yán)格按照預(yù)算的需求使用資金，避免資金出現(xiàn)浪費(fèi)。第四，財務(wù)管理部門要全程跟蹤資金使用情況，確保資金安全，提高財務(wù)管理效率。

（二）制定完善的內(nèi)部控制制度

為確保公司管理得到創(chuàng)新，要進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，將內(nèi)部控制與財務(wù)管理相結(jié)合，嚴(yán)格監(jiān)督與管理內(nèi)部產(chǎn)生的風(fēng)險。通常情況下，固定資產(chǎn)的使用權(quán)和所有權(quán)彼此分離，客戶會在租賃期間享有汽車的使用權(quán)，在這一過程中，企業(yè)要加大前期監(jiān)管力度，有效預(yù)防和控制汽車租賃信用風(fēng)險，避免資產(chǎn)受到影響。汽車租賃信用之所以會存在風(fēng)險，主要是源于以下兩方面：第一，租賃人在租賃過程中存在惡意行為，故意對資產(chǎn)造成損害。第二，雖然客戶的信譽(yù)度較有保障，但受到其他因素的影響，導(dǎo)致存在失信行為。基于此，在開展內(nèi)部控制時，要全面采集與整理客戶信息，客觀評價客戶的信用等級，確定等級后，制定針對性較強(qiáng)的審批方案與工作流程。

（三）加大債務(wù)風(fēng)險監(jiān)管力度

目前，許多汽車租賃公司面臨的債務(wù)風(fēng)險較高，要想進(jìn)一步擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模，爭取更多資金的同時也會產(chǎn)生負(fù)債。為了減少由于負(fù)債帶來的風(fēng)險，企業(yè)要制定合理的資產(chǎn)負(fù)債比，保證最終獲得的資產(chǎn)收益大于成本，通過負(fù)債創(chuàng)造更大的效益，獲得更多寶貴資源。同時，合理安排資產(chǎn)收益率和資金成本，確保前者數(shù)值大于后者，將由于負(fù)債產(chǎn)生的收益和支出進(jìn)行抵消，確保擁有盈利空間。如果負(fù)債率較高，財務(wù)管理也會面臨很大的風(fēng)險，因此，要制定完善的債務(wù)臺賬，明確記錄每筆還款期限，確保按照期限按時償還債務(wù)。正式投資活動前，要制定完善的風(fēng)險控制與處理方案，確保財務(wù)管理工作更加嚴(yán)謹(jǐn)。在確定負(fù)債額度時，結(jié)合資產(chǎn)的實(shí)際情況，合理規(guī)劃資產(chǎn)的未來發(fā)展趨勢，科學(xué)評估負(fù)債規(guī)模，仔細(xì)分析流動、資產(chǎn)負(fù)債率等內(nèi)容，公正判斷償還債務(wù)的能力，幫助公司合理選擇負(fù)債額度。

（四）構(gòu)建完善的信息化管理平臺

為了進(jìn)一步提高財務(wù)管理水平，公司要引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，打造健全的信息化管理體系。第一，結(jié)合自身實(shí)際情況，構(gòu)建專門的信息化管理平臺，摒棄落后的財務(wù)管理模式，全面分析財務(wù)信息，為各項(xiàng)決策制定提供基礎(chǔ)和依據(jù)。第二，將財務(wù)信息化管理平臺與其他部門平臺相結(jié)合，確保各項(xiàng)信息得到有效傳遞，提高溝通效率，使問題得到及時解決。

（五）創(chuàng)新管理模式

首先，采用集權(quán)分權(quán)模式。總公司財務(wù)部門具有管理和監(jiān)督職能，需要管理資金，分析公司的效益，制定財務(wù)管理制度，開展財務(wù)核算與預(yù)算管理。分公司財務(wù)部門要認(rèn)真填寫原始憑證，做好相應(yīng)的審查、分類和整理，盤點(diǎn)和登記固定資產(chǎn)。在確定各自的職能與權(quán)利后，確保二者實(shí)現(xiàn)有效配合，進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理。其次，采用輪崗監(jiān)督模式。總公司選派優(yōu)秀的人員到分公司輪崗監(jiān)督，全面監(jiān)督分公司的財務(wù)管理。輪崗人員要參與到績效考核工作中，接受分公司的監(jiān)督與評價。同時，定期對分公司財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其了解財務(wù)管理中存在的不足，并加以改進(jìn)，提高財務(wù)管理水平。

六、結(jié)語

綜上所述，汽車行業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，當(dāng)前汽車金融發(fā)展速度較快，但仍處于發(fā)展初期階段，各項(xiàng)管理體系仍不健全。為確保汽車融資租賃業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，應(yīng)針對市場變化，認(rèn)真分析財務(wù)風(fēng)險，加強(qiáng)理論和實(shí)踐研究，仔細(xì)預(yù)防和控制內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)汽車租賃公司的具體經(jīng)營情況，制定完善的財務(wù)管理機(jī)制，建立健全財務(wù)風(fēng)險管理體系，有效規(guī)避各類風(fēng)險，促使行業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：張彎彎（1990），女，江蘇省淮安市人，本科學(xué)歷，中級職稱，主要研究方向?yàn)樨攧?wù)管理。