企業(yè)資金管理優(yōu)化措施探析

張紅娜

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對企業(yè)管理和發(fā)展提出了新的需求。企業(yè)為獲得長期發(fā)展，采取了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模發(fā)展戰(zhàn)略，而在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模過程中，必須保證資金鏈條完整性，同時加強(qiáng)資金管理，防控財務(wù)風(fēng)險?；诖?，本文重點(diǎn)探討了企業(yè)資金管理優(yōu)化措施，以期有效提高企業(yè)資金整體管理水平，避免資金應(yīng)用存在各類財務(wù)風(fēng)險問題，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；優(yōu)化

DOI：10.12433/zgkjtz.20233329

一、企業(yè)資金管理目標(biāo)

企業(yè)資金管理目標(biāo)為確保資金充分的流動性、資金的安全性、資本結(jié)構(gòu)的合理性。資金充分的流動性主要通過周轉(zhuǎn)效率和營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度衡量。企業(yè)需要通過強(qiáng)化存貨和應(yīng)收賬款的管理，減少存貨的天數(shù)，加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，壓縮預(yù)付賬款，大幅提升企業(yè)的盈利水平。資金的安全性要求企業(yè)具備較強(qiáng)的償債能力，尤其是償還短期借款的實(shí)力。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)需要預(yù)留出較多的流動資金，做到按期足額償還債務(wù)。

二、企業(yè)實(shí)施財務(wù)資金管理的重要意義

（一）增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險能力

提高資金的管理效率，避免企業(yè)在使用資金時出現(xiàn)“短時長用”等現(xiàn)象，保證資金使用程序的安全性、規(guī)范性，同時增強(qiáng)企業(yè)整體的抗風(fēng)險能力。例如，部分企業(yè)將員工的績效或經(jīng)濟(jì)利益與資金管理結(jié)合起來，配合相應(yīng)的賞罰機(jī)制，督促員工合理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)行為。及時催收應(yīng)收款項，避免內(nèi)部產(chǎn)生大量的壞賬問題；督促銷售人員在對外合作時，優(yōu)先選擇銀行匯票、兌換等風(fēng)險小的結(jié)算方式，全面提高資金管理效能，保障資金的安全性，有利于實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)，拓寬融資渠道。

（二）提高資金利用率

資金管理屬于財務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，由財務(wù)管理的部門人員負(fù)責(zé)。近年來，企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展中有了更大的資金需求量，企業(yè)在實(shí)施資金管理方面要求和標(biāo)準(zhǔn)較高。因此，企業(yè)需要組織高效、有序的資金管理活動，不斷增強(qiáng)核心競爭力，提升盈利能力，將資金管理的功能充分發(fā)揮出來，具有深遠(yuǎn)的意義和影響。在資金管理中，結(jié)合具體的資金需求，高效率回籠資金，提高企業(yè)運(yùn)行水平。通過資金管理和控制工作，在合理周期內(nèi)，確保企業(yè)有充足的流動性資金投入生產(chǎn)運(yùn)營中。在實(shí)施資金管理工作中，企業(yè)的壞賬風(fēng)險得到有效的防范和治理，使資金得到順利的周轉(zhuǎn)和高效率的使用。

（三）盤活資金存量

企業(yè)在資金管理工作中，還發(fā)揮了盤活資金存量重要功能。通常，在經(jīng)營發(fā)展過程中需要投入大量資金，在籌集資金方面面臨著一定的困境。通過實(shí)施資金管理，企業(yè)可以在籌集資金和回收款項方面，通過有效盤活資金量，降低資金占用的比例，保證資金可以投入安全、有序的運(yùn)轉(zhuǎn)中，為企業(yè)提供足夠的資金支撐。資金管理水平在持續(xù)提高的同時，協(xié)助企業(yè)不斷地增強(qiáng)市場競爭力，提高市場占有率。基于資金管理體系支持，企業(yè)可以不斷地擴(kuò)張規(guī)模，提高資金利用效率，在完善的資金管理模式中穩(wěn)固市場地位，占據(jù)更多的市場份額。企業(yè)制定符合發(fā)展方向的科學(xué)決策，強(qiáng)化資金規(guī)范化管理，為更好地生產(chǎn)與發(fā)展提供資金支持，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險

（一）融資風(fēng)險

目前，企業(yè)面臨著更加復(fù)雜多變的市場環(huán)境，資金周轉(zhuǎn)率低、資金回收困難、企業(yè)需要向金融機(jī)構(gòu)借款以及流動資金嚴(yán)重不足等現(xiàn)象普遍存在，這就大大增加了資金管理風(fēng)險。

（二）內(nèi)部控制風(fēng)險

內(nèi)部控制風(fēng)險主要是指內(nèi)部管理制度不健全或者執(zhí)行落實(shí)不到位而引發(fā)的資金管理風(fēng)險。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，涉及物資采購、市場預(yù)測、生產(chǎn)制造、設(shè)備技術(shù)引進(jìn)等多個環(huán)節(jié)。如果沒有制定風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，則會增加資金管理風(fēng)險。

（三）低效率使用資金風(fēng)險

企業(yè)在采購與投資過程中，經(jīng)常會面臨著資金使用效率低的情況。企業(yè)會采購大量材料及固定資產(chǎn)，導(dǎo)致采購資金占據(jù)整體流動資金的較大比重，企業(yè)無法科學(xué)預(yù)測各類生產(chǎn)要素市場當(dāng)中的具體價格，使得采購資金出現(xiàn)長期過多支出或者耗費(fèi)支付的問題。另外，企業(yè)資金預(yù)算過程中，工作過于粗糙，對實(shí)際施工不具備指導(dǎo)性，導(dǎo)致資金預(yù)算與現(xiàn)場實(shí)際進(jìn)度偏差較大，難以實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營資金需求量的精準(zhǔn)判別，為保障生產(chǎn)工作順利實(shí)施，保障資金充足，會導(dǎo)致出現(xiàn)資金流動異常。

（四）資金支付風(fēng)險

在日常經(jīng)營與管理中，企業(yè)與其他的企業(yè)之間形成一種債務(wù)債權(quán)關(guān)系。當(dāng)債務(wù)達(dá)到特定期限時，如果無法按時完成滿額支付，就會給債權(quán)人帶來較大的壓力，為企業(yè)發(fā)展帶來資金支付方面的風(fēng)險。企業(yè)主要涉及的支付風(fēng)險源有材料設(shè)備供應(yīng)商、政府、銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)等。企業(yè)一般以銀行或其他金融機(jī)構(gòu)為主要融資渠道，融資渠道順暢性與生產(chǎn)經(jīng)營水平密切相關(guān)?，F(xiàn)階段，不良貸款積壓，導(dǎo)致銀行制定了特定的欠繳企業(yè)黑名單系統(tǒng)，若企業(yè)無法按照規(guī)定時間范圍完成足額的債務(wù)支付，則會被銀行納入黑名單系統(tǒng)中。另外，如果企業(yè)沒有在固定的時間范圍之內(nèi)繳納足額的稅金，就會面臨稅務(wù)部門的處罰風(fēng)險，影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（五）資金管理安全風(fēng)險

資金管理風(fēng)險類型很多，如資金貪污風(fēng)險和資金挪用風(fēng)險。出現(xiàn)資金管理風(fēng)險關(guān)鍵在于企業(yè)內(nèi)部控制制度與人力資源管理體系是否完善、健全、合理。若企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)管理資金的有效籌集，將會導(dǎo)致資金使用權(quán)力過大，增大財務(wù)與業(yè)務(wù)的決定權(quán)，影響資金管理制度實(shí)施效果。企業(yè)沒有針對資金的具體使用狀況進(jìn)行實(shí)時動態(tài)化的監(jiān)督與管理，加大資金挪用風(fēng)險發(fā)生概率。從資金管理安全風(fēng)險深層次分析推斷，該風(fēng)險發(fā)生主要由內(nèi)部控制制度缺少完善性所致。一方面，企業(yè)對內(nèi)部控制缺乏重視，即便制定推行了相關(guān)控制制度，但并未有效執(zhí)行。例如，企業(yè)沒有針對不同崗位實(shí)行分離，財務(wù)記賬、查賬以及管理資金等工作均由同一個人負(fù)責(zé)，從而導(dǎo)致資金被貪污；另一方面，企業(yè)過于重視生產(chǎn)制造，忽略內(nèi)部控制管理制度的落實(shí)，從而提高經(jīng)營資金管理安全風(fēng)險。

四、企業(yè)資金管理優(yōu)化措施

（一）加強(qiáng)日常支付資金管理

企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格監(jiān)督大額資金使用狀況，認(rèn)真核查大額資金具體支付協(xié)議合同和審批等手續(xù)是否完備，填制資金跟蹤卡，實(shí)施大額資金審批到支付的全過程跟蹤管理。沒有依照合同支付賬款，需要采取合理措施，予以及時糾正，以此減少壞賬風(fēng)險。

（二）構(gòu)建資金結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)資金集中管理

為了實(shí)現(xiàn)對資金的有效管控，企業(yè)采取集中化管理模式十分必要。建立資金結(jié)算中心，利用資金結(jié)算中心對內(nèi)部所有資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，將生產(chǎn)資金及時匯總到一個固定銀行，方便企業(yè)對資金的集中調(diào)配管理，實(shí)現(xiàn)對各項資金活動的統(tǒng)一管理、調(diào)配和監(jiān)督。與此同時，企業(yè)實(shí)時掌握資金的流向和使用狀況，有效提高資金利用率。資金結(jié)算中心還可以積極融入現(xiàn)代化先進(jìn)的計算機(jī)軟件和技術(shù)，為資金集中提供更多的便利，在撥付資金時，充分結(jié)合企業(yè)的實(shí)際資金需求量作出合理安排。

（三）完善風(fēng)險管理制度

1.增強(qiáng)工作人員資金管理風(fēng)險意識

工作人員對每一筆資金的投入和支付實(shí)施全過程動態(tài)化風(fēng)險監(jiān)測和管控。不斷完善生產(chǎn)成本預(yù)算管理體系，合理編制預(yù)算方案，并對整個預(yù)算過程實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管，對比分析生產(chǎn)過程中所生成的造價及預(yù)算成本，找到出現(xiàn)偏差的根本原因，并第一時間采取針對性的修正措施。

2.構(gòu)建資金管理風(fēng)險衡量指標(biāo)體系

企業(yè)應(yīng)積極搜集市場信息，構(gòu)建科學(xué)合理的考核指標(biāo)，并確保將其充分落到實(shí)處。與此同時，及時更新完善指標(biāo)體系。

3.發(fā)揮企業(yè)運(yùn)營內(nèi)部控制作用

仔細(xì)審計各項生產(chǎn)貨幣資金支出和結(jié)余的風(fēng)險結(jié)點(diǎn)，及時采取針對性的風(fēng)險控制干預(yù)舉措。企業(yè)可以成立貨幣資金風(fēng)險管理專屬部門，做好對各類資金管理風(fēng)險的規(guī)避工作，組織財務(wù)人員研究貨幣資金管理過程可能存在的風(fēng)險，事先制定預(yù)警計劃。

（四）拓寬融資渠道，防范融資風(fēng)險

企業(yè)在融資過程中，需要重點(diǎn)關(guān)注融資期限和融資渠道，結(jié)合多方面需求合理組合。針對長期資產(chǎn)，最好選用利率較低的長期借款和內(nèi)生資金合并；若籌集資金宗旨是為了滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求，則需選擇一些靈活性強(qiáng)的短期貸款。與此同時，針對具體的還款期限及資金占用的緊急程度各因素實(shí)行綜合的考量，從而選擇最低的資金成本借款方式。企業(yè)還要積極響應(yīng)國家政策與號召，促使企業(yè)借款模式逐漸從傳統(tǒng)單一銀行借款方式向債券融資、股權(quán)融資和內(nèi)外部聯(lián)合融資等多元化融資渠道轉(zhuǎn)變。

（五）建設(shè)資金管理人才隊伍

管理人員在企業(yè)資金管理工作中占據(jù)著主導(dǎo)性地位，管理人員專業(yè)能力和整體隊伍水平在很大程度上決定了企業(yè)的資金管理成效，可見建設(shè)一支高水平的資金管理人才隊伍十分必要。

首先，嚴(yán)格把關(guān)人才入選門檻，在招聘管理人員時必須對其資格證書仔細(xì)查驗，考核理論知識掌握程度和實(shí)踐業(yè)務(wù)能力，通過層層嚴(yán)格篩選合格后方可進(jìn)入企業(yè)；其次，結(jié)合人才自身特長和實(shí)際操作能力合理安排崗位，將員工的潛力充分挖掘出來，加強(qiáng)日常培訓(xùn)活動，不斷提高專業(yè)技能和綜合素養(yǎng)；再次，構(gòu)建科學(xué)合理的考核體系和晉升制度，從而更好地調(diào)動員工的工作積極性，盡可能減少人才流動；最后，定期開展員工經(jīng)驗交流會和專業(yè)技能培訓(xùn)活動，增加專業(yè)知識儲備。領(lǐng)導(dǎo)層還應(yīng)注重日常和基層員工之間的交流與溝通，及時了解他們的現(xiàn)狀，為其提供一定幫助，提高員工對企業(yè)的忠誠度。

（六）強(qiáng)化預(yù)算成本管理，控制施工成本

為了更好地規(guī)避資金挪用風(fēng)險，要求企業(yè)資金預(yù)算時做好統(tǒng)一的調(diào)配計劃，強(qiáng)化預(yù)算成本管理工作，嚴(yán)格管控生產(chǎn)成本。

一方面，加大對生產(chǎn)物資成本的管控力度。因為企業(yè)生產(chǎn)中需要使用大量的原材料，所以材料成本在整個生產(chǎn)成本中都占據(jù)很大的比例。在保證生產(chǎn)質(zhì)量基礎(chǔ)之上，一定要做到資金配置合理優(yōu)化，為生產(chǎn)順利推進(jìn)提供保障。在科學(xué)預(yù)算前提下，企業(yè)可以與供應(yīng)商協(xié)商，采取量大從優(yōu)模式，避免材料過剩造成資源浪費(fèi)，當(dāng)然必須嚴(yán)格把控材料質(zhì)量。其次，對間接成本實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。不斷規(guī)范化和簡單化報銷流程，嚴(yán)格把控各類間接費(fèi)用支出，防止資金的不必要浪費(fèi)。

（七）實(shí)現(xiàn)資金高效使用

實(shí)行統(tǒng)一的資金管理制度，可以提高資金管理水平。企業(yè)需構(gòu)建一套科學(xué)、完善的資金調(diào)度管理體系。一方面，實(shí)施資金總控制度，對生產(chǎn)成本采用現(xiàn)場成本控制的方法，保證生產(chǎn)項目得到可支配資金，將生產(chǎn)余額資金統(tǒng)一集中到總部進(jìn)行合理的調(diào)配；另一方面，做好資金管理預(yù)算工作。首先，根據(jù)月度、年度來編制自擬預(yù)算，編制按照資金收付實(shí)現(xiàn)制進(jìn)行；其次，對資金預(yù)算計劃進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行，制定監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行機(jī)制，嚴(yán)格對各個環(huán)節(jié)的預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督，若需修改資金預(yù)算，要在第一時間內(nèi)遞交完整的修改申請，由管理層審批后，作出適度的整改；最后，資金預(yù)算計劃執(zhí)行時，企業(yè)也要做好歸納、總結(jié)資金預(yù)算執(zhí)行，認(rèn)真評估各部門對于資金的具體狀況，及時發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算期間可能發(fā)生的問題，對下一時期資金預(yù)算計劃的調(diào)整和制定提供合理化建議。同時，管理層通過資金預(yù)算計劃激勵獎罰機(jī)制的建立，提升資金預(yù)算計劃的執(zhí)行效率，將完成資金預(yù)算計劃情況與員工工資績效掛鉤，以此提高資金預(yù)算計劃執(zhí)行效率，調(diào)動起員工的積極性。

五、結(jié)語

綜上所述，資金管理工作作為企業(yè)經(jīng)營管理中的重要部分，可能會受諸多不可控因素影響，所以需要結(jié)合自身實(shí)際情況，對市場業(yè)務(wù)活動及管理活動實(shí)行全面管控，切實(shí)加強(qiáng)資金管理，充分保證資金科學(xué)、合理的使用，全面發(fā)揮資金在企業(yè)發(fā)展中的價值效用，從而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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