財務共享背景下的國有企業財務集中管控

紀玉 西北有色地質礦業集團有限公司

引言

隨著市場經濟的發展與改革，國企的經營模式多為集體控股，但在實踐中，實行的是集團與股份制結合的方式。在我國國企的內部治理中存在著許多問題，如管理層次過高、管理模式多、組織結構復雜等，這對國企內部建設具有一定的負面作用。因此，要使國企內部財務管理得到有效的改善，企業需要緊緊抓住財務共享發展教育，實施財務集中管控，在此基礎上不斷完善國企內部財務管理制度，從而使國企財務管理更加高效，使國企經營管理更加完善。

一、國企財務集中管控概述

財務集中控制是近年來我國國企普遍采用的一種金融管理方式，它是基于信息技術發展起來的。財務集中控制的實施必須有一個統一的財務管理流程、制度等條件，并以規范化的工作思想調整財務管理的流程和職能，以降低財務管理的管理費用。在財務集中化的控制下，財務人員的工作不僅僅是簡單的會計，更多的是為公司的經營決策提供數據，并在服務于企業的決策水平上發揮財務管理的功能，促進公司的高質量發展。國企財務集中管控主要具有以下特征：首先，集中統一財務信息。對于集中管控而言，是進行財務數據集中、管理與邏輯集中，同時在財務資料統一整合、使用、監控下，實施財務管理，以此在財務信息產生源頭，采集并整合財務報表，從而集中企業數據庫中所有財務與業務數據，實現信息共享，為企業相關人員工作提供準確的數據參考，使數據流轉更加便捷、快速，減少人為操作失誤，提升財務管理效率。其次，集中配置財務資料。實際上，集中管控屬于一種先進的管理理念，具有較強的規范性，會將企業財務管控作為關鍵工作，使其處于企業戰略管理地位。工作環節，可通過現金的管理方式，集中企業各項資源，并進行逐層處理，從而使企業管理人員全面了解各部門財務資料應用程度，以此為基礎做出統一調配，保證財務資源的高效利用。最后，集中監控財務權利。一般情況下，國企集團的各個單位間均會存在一定聯系，所以需要實施集中財務管控體制。通過財務集中管控工作的開展，可向集團中心集中各企業權力。但若想實現財政管理權利的良好形式，應進行全面監督，重點做好權力、執行、風險監控工作，實現權力監督制度的優化與完善，避免發生權力濫用現象。實施集中管控，可實現決策權、執行權與監督權的平衡性，更好地實現企業財務目標。

二、國企財務集中管控的意義

首先，保障政策實施的有效性，促進社會和經濟的發展。與其他企業不同，國企在經營中不僅以營利為目標，更具有調控社會經濟功能。國有企業是我國經濟的中流砥柱，它在引導和帶動社會經濟發展，并發揮其重要作用。國企集團要按照國家的發展戰略和規劃，貫徹國家有關的經濟政策。采用集中式財務控制模式，能保證企業間的信息交流，并能更好地監督和保障有關政策的實施。其次，降低運作費用，增加財政效益。長期以來，我國國有企業一直處于行業壟斷狀態，過度舒適的社會環境逐漸導致國企人員冗余、成本居高不下、辦事效率低下等問題成為制約國企繼續發展的重要因素。集中財務控制模式是以先進的技術手段為基礎，立足集團內財務信息，設立財務共享中心、結算中心，實現各下屬單位財務運作的集中控制。由于不需要在各下屬單位單獨設立財務人員，降低了運作費用。同時，統一的會計核算方法，打破了以往的會計處理模式，使得業務流程規范化，使得財務資料的質量和處理效率得到了提升，減少了基層財務人員的工作量，財務會計向管理型會計的轉型，使得財務人員能夠把更多的精力放在財務分析上。最后，推動資金的內部流通，協調資金的運作。國企集團往往規模較大，內部交易也比較頻繁，往往存在著不平衡的情況。通過實行銀行賬戶管理和信貸管理，建立集團“內部銀行”體系，可以降低企業內部交易的中間環節，加快企業的資金流動，促進企業資金的內部流通；還能實現資金的統一調度，使財務資源得到合理的配置；也可以將會員單位的零散閑錢集中起來，選擇適當的投資途徑，獲取更高的收益；或是通過集團的信譽，統一貸款，從而更容易地獲取更廉價的融資。

三、財務共享下國企財務集中管控策略

（一）科學構建財務共享中心

現階段，國企財務管理實施中，需要結合財務共享模式，形成新的財務集中管控方法。具體工作實踐中，企業需要立足自身實際，積極學習、借鑒國內外成功經驗，構建出財務共享中心。財務共享中心構建環節，國企各部門應相互合作、密切溝通，共同參與到財務共享中心構建中，結合國企運營情況，形成多重層次的管理模式，一是國企總部中心財務；二是國企業務中心財務；三是國企財務信息共享服務中心[1]。國企可聘請財務經理，主要進行整體財務管控，管理層人員可結合財務情況，科學制定企業發展決策，確保制定的決策更加全面、準確，與企業未來發展相匹配；在會計管理系統應用下，有助于企業業務與財務準確記錄財務數據，保存會計憑證，高質量實施業務財務管理；財務共享服務中心要負責企業資金管理收入、會計檔案整理等工作，為國企提供會計信息支持。國企在財務共享中心構建中，為實現其正常運行，應使信息系統具備較強的穩定性與安全性，實現業務與財務系統的良好銜接，實現各系統數據的良好流轉。并且，還應對數據庫信息系統進行統一，做好信息系統權限控制工作，通過權限控制，更好地限制數據訪問行為，制定完善的使用權限審批制度，以免財務數據信息被隨意訪問，使系統面臨較大的安全隱患。統一的數據庫，是保證財務共享中心穩定性的關鍵，利用統一的數據庫，可保證數據提取準確性，國企還應做好財務數據備份工作，科學制定風險應對措施，降低信息系統潛在風險。

（二）明確崗位分工

財務共享背景下，國企若想科學實施財務管理工作，應重視財務集中管控，對企業各崗位財務職責進行詳細劃分。國企財務集中管理過程中，如果各種任務以及資源存在過分整合的情況，極易導致各種問題的出現，如管理活動重復、崗位職能不清晰、財務管理不夠全面等，未能將國企財務共享管理的價值全面發揮出來，通過對各崗位職責進行詳細劃分，能夠防止以上問題的出現，并且還應實現財務崗位有效精簡，避免出現崗位冗余情況，減少財務人力成本支出，一方面，可從整體上提升國企財務工作效率，另一方面，能夠將國企財務運行成本降至最低[2]。國企還應針對各個財務共享中心，設置相應審計崗位，例如現金管理審計崗位、成本核算管理崗位等，對崗位管理職能進行完善后，保證財務共享中心管理制度的深入落實，提升企業財務管理人員工作責任心，使其他崗位職能逐漸細化，突顯出財務共享服務的特點與價值。

（三）健全財務集中管控體系

財務集中管控模式開展環節，國企應將關注點放在管控制度構建上，重點應做好以下工作：首先，國企應從自身實際入手，構建科學、合理的財務會計核算機制，對國企內部核算機制加以規范，在統一的機制下，科學開展會計報表編制以及會計核算等工作，國企還應針對重大財務事項，制定出完善的審批流程及制度，對財務管理流程加以優化，并形成更加完善的費用報銷機制，通過各項管理機制的良好配合，更加規范、科學的開展財務管理工作；其次，國企需要進一步完善財務預算管理體系，在此基礎上，實現預算機制作用的不斷增強，能夠從業務及財務預算等多方面，對國企財務活動加以規范；最后，國企應結合財務集中管控制度具體規定，優化投資管理、應收應付管理工作，保證各項財務管理工作的高效開展。

（四）整合資源實施集中管理

財務共享背景下，國企實施財務集中管控工作時，需要多從自身財務資源進行全面了解，以此為基礎對財務資源進行整合、管理與優化，尤其是對內部資金的管理，需要選擇集中管理的模式，減少國企財務管理及運行費用支出[3]。對財務資源進行整合、優化時，國企內部應加大對各項工作的關注力度，包括集中管理稅務收入、集中進行財務費用預算報銷、集中實施財政資金收支等，從而更加合理、科學地開展各項工作。只有通過對基金進行集中平衡，才能使現有基金和各機構的資金得到更好的整合，從而使基金的投資規模得到進一步的提高，投資的預期回報也得到了進一步的改善。國企發展環節，若發生了資金不足問題，國企可借助企業財務共享金融服務信息中心，從其他國企中獲得資金借貸管理服務，此時貸款利率會低于銀行貸款。并且國企稅務風險集中管理模式下，還能將國企稅務管理風險降至最低，使國企稅務更加安全，更好地實現國企穩定發展目標。通過實施費用集中報銷，能夠防止支付程序重復，可以獲得更高的財務管理效率，使各單位費用情況清晰化，有助于國企財務監督。

（五）科學制定績效考核制度

國企財務集中管控環節，財務共享服務的良好實施，需要利用績效考核體系，提升工作人員的工作積極性，具體實施環節，國企應對國內外企業成功經驗進行借鑒，結合自身行業特征，針對性予以調整，形成與自身相符的業績評價體系。國企為更加全面、精準地評估財務共享服務中心工作開展情況，可選擇平衡計分卡的方式，做出合理評價，根據財務共享特征，從四個方面實現全面評估，一是客戶維度；二是財務維度[4]；三是學習創新維度；四是內部流程維度。其中，在客戶維度方面，優化客戶關系、增強服務水平，屬于重要的戰略目標，在績效考核指標選取上，可放在服務水平、客戶滿意度上；在財務維度方面，重點是促進資金收轉，強化成本費用控制，選取績效考核指標時，可放在現金流預測準確性、中心未支付的現金等方面；在學習創新維度方面，是將員工忠誠度、創新能力以及素質提升作為目標，選擇績效考核指標時，可放在員工培訓有效度、流失率、創新情況等內容上；在內部流程維度方面，是將產品服務質量、產品質量影響度等作為主要目標，選擇績效考核指標時，可放在業務差錯率、處理效率等方面。

（六）提升財務人員綜合素養

大智移云環境背景下，國企開展財務管理工作時，更加需要信息技術的支持。隨著信息技術的不斷發展與更新，使得企業財務管理水平逐漸提升，但是信息化技術的應用成效，會受到財務人員能力以及素養的直接影響。財務共享環境下，國企以往應用的財務管控模式已逐漸落后，無法滿足實際需求，使得財務人員工作存在較大挑戰。并且，財務共享中心蘊含多種功能，不僅能進行數據信息的收集與匯總，還能對數據信息進行分析與處理，工作專業度更高，復雜程度也更大。若想在財務共享模式下，真正實現財務集中管控，需要有高水平的財務人員作為支持[5]。因此，國企需要重點提升財務人員綜合素養。第一，轉變財務人員思維，進一步開放人員思想，積極學習先進的財務管理理念及方法，通過新型的管理模式，有效提升財務管理效率，突出新型管理手段的價值。財務人員還應樹立全面預算管理意識，在實際工作中，還需要注重風險識別、分析與防范，使財務人員擁有較強的預算能力，能夠在工作中全面防控各種風險問題。第二，國企需要構建出良好的工作氛圍，并且通過強化組織學習，提升財務人員知識與技能，使其擁有較強的綜合素質。第三，結合財務共享特性，國企應重點提升財務人員的財務專業能力，還應保證財務人員擁有較強的溝通能力，以實現管理制度的深入落實，使財務管理擁有更強的執行力。

結語

綜上所述，當前市場環境下，國企若想在市場中占有主要地位，應結合自身發展規劃與市場情況，不斷推進管理改革創新。國企經營的核心是財務管理，財務共享環境下，如何實現財務集中管控，已成為國企重點探索的內容。實際工作環節，國企應通過科學構建財務共享中心；提高信息系統的安全性；明確崗位分工；健全財務集中管控體系等方式，從而有效提升企業財務集中管控水平，實現企業穩定發展目標。