中小制造業企業資金管理問題與對策研究

賀愛軍

摘要：資金是中小制造業企業的血液，資金管理是對經營活動的資金進行全流程的管理，是公司財務管理的重要組成部份，其經營活動的各個環節都離不開它。中小制造業企業想要在全球市場沖擊逐漸強化且復雜多變的環境中生存與發展，其中首要的條件是保持自身的資金實力，做好資金的管理，充分發揮資金在制造業企業生產經營各環節的作用。基于此，本文從中小制造業企業資金管理的含義、重要性，目前存在的缺乏合理規劃、使用高成本資金、盲目投資、信息化管理水平不高等問題進行了分析，并提出了相關的對策，以期中小制造業企業的資金管理獲得更好的發展。

關鍵詞：中小制造業企業；資金管理；對策

資金是中小制造業企業正常生產經營與發展的重要前提，是最為重要的基本要素，若缺少資金的支持或對閑置資金管理不善，都會不同程度地影響公司的正常運營與健康發展。所以企業必須重視并強化資金的管理，尤其是在當下，國內的制造業企業的效益及資金狀況明顯較差，其生存和發展在不同程度上受到了影響，同時國家對于中小制造業企業也有很多關于融資、稅收等方面的利好政策，各企業需利用好各項政策，根據自身的市場定位及內部環境對資金進行有效的控制與管理，渡過低迷期，順利走向經濟繁榮期，讓企業得到健康快速的發展。

一、中小制造業企業資金管理概述

（一）企業資金管理的含義

資金管理是指企業在經營活動中對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核評價等工作的總稱。資金管理是公司財務管理的重要組成部份，其包括企業的長期資金管理、營運資金管理。通過資金管理可以使企業對自身資金流動狀況有一個清晰的認知，從而作為日常經營管理工作和決策的參考。在資金管理工作當中，一般主要是針對企業的營運資金進行管理。在整個企業的資金中，營運資金是全部來自于流動負債融資，還是來自于企業的長期資本，可以得出企業資金管理的策略，可以根據所在行業的經營風險來搭配資金管理策略。

（二）中小制造業企業資金管理的重要性

1.資金管理有利于應對外部環境變化

近年全球經濟形勢發生了巨大的變化，中小制造業面臨著國內外激烈的競爭及人們消費習慣的變化而發生了重大的變化。資金是企業的生命線，中小制造業企業相對于中大型企業資金普遍缺乏，而隨著人工智能、大數據以及互聯網+等新生事物的興起，資金的形式不再是原來單純的本位幣，已轉成了各種外匯、票據以及虛擬幣共存的狀態。企業在面臨多變的競爭環竟，除了關注產品本身的核心競爭力外，對于資金的管理方式與觀念也必須隨著新的模式而轉變才能適應現有經濟環境。而市場環境的多變，對中小制造業企業的各項要求均提高，而資金又是各環節變化的基礎，所以身處這樣的市場環境，企業必須做好資金規劃與管理來應對各種變化。

2.資金管理有利于促進內部各環節的流程梳理

制造業企業因為整體流程長，而占用資金相對較大，各個環節的滯留、積壓，加起來是一筆很大的資金占用，而中小制造業企業一般情況下資金量本來就不夠充足，所以必須做好資金管理才能能提高企業的效率與效益。梳理各項流程、利用科學的信息化手段及時收集各環節信息，減少各環節的資金占用，讓資金在企業內部各環節高效運轉。只有好的資金管理體系才能讓中小制造業企業資金良性流轉，讓其在激烈的競爭中有底氣，在發展的道路上有活力，在市場行為中有誠信，能加快企業現代化轉型的進程，因此，制造業企業必需真正認識到資金管理的重要性。

二、中小制造業企業資金管理存在的問題

資金管理對于中小制造業企業的重要性及意義，但是如何進行有效的資金管理，需要先找到目前各中小制造業企業普遍存在的問題。

（一）缺乏合理的規劃與預算

目前很多中小制造業企業因整個資產規模不大，決策體系較為隨意，很多管理者為了在市場上有競爭力，或為了擴大市場份額，對設備等進行改造擴張或在產品銷售時實行寬松的信用政策，但是在實施這一系列方案時，沒有做好充分合理的變化應對措施及資金規劃，所實施的方案與公司資金狀況不統一，導致資金短缺等。另外，原材料采購過程中，其與生產需求不匹配而追求量大價優等方面，使得公司存貨積壓，造成資金使用效率低下。其次，在中小制造業企業中，大部份企業因其處于市場的相對弱勢方，作為采購方無法在供應商處獲得信用額度，只能采取現款現貨的方式；而作為銷售方為擴大市場份額，占據一定的市場地位，前期會采取一些相對激進的信用政策來刺激消費，造成應收賬款高，資金成本大，且管理不善很容易形成壞賬，造成資金的短缺。

（二）使用高成本的資金

中小制造業企業融資難、融資貴的問題普通存在，很多中小制造業企業因為本身資產規模不大，銀行融資時抵押物不夠，資金需求無法從金融企業得到滿足，所以民間融資在這類企業中較為普遍的存在，而民間融資因無抵押擔保、風險較高，所以資金成本一般要比金融企業高出幾倍，而在充分競爭的市場經濟下，中小制造業企業一般處于市場的乙方狀態，利潤空間并不是很高，高額的資金成本，大多數情況下吞噬掉了企業的大部分利潤。若遇到市場情況變化，企業營業情況下降，高額的資金成本會成為企業沉重的負擔，有很多的中小制造業企業最后資不抵債。

（三）存在盲目投資的現象

許多中小制造企業在有了一定積累或是籌集到資金后，在沒有對行業項目進行科學的研究與評價即實施盲目地擴張或跨行業進行投資，擴大再生產，購置土地、廠房等，對項目的投資回報率、回收期等過于樂觀，或者說是沒有以足夠的市場數據為依據進行測算，一旦項目不能如期投產或者產品銷售與預期相差較大，即會對企業的資金造成非常大的影響，要么就會立即出現資金短缺企業難以存續，要么是采用高利息資金繼續維持運轉，導致后期更大的災難。

（四）資金周轉率低

企業的盈利模式大體有兩種：一種是采用低周轉高毛利，一種是高周轉低毛利的模式。大部分中小制造業企業因為技術、財力的限制其產品的毛利率并不高，所以周轉速度就決定了企業的盈利情況。然而在市場充分競爭的狀態下，許多中小制造業企業產品的管理機制并不完善，從采購、倉儲、生產、研發、銷售等各環節的周轉情況并不很明確，經常出現存貨積壓、研發的產品生產出來后滯銷，銷售環節應收賬款金額大等問題，導致企業整體周轉速度慢，企業進入低毛利低周轉的狀態，則會出現資金短缺的狀況，還會影響企業的正常經營與發展。

（五）信息化管理水平不高

中小制造業企業因為其流程相對貿易企業、服務行業企業等更長，而各流程的所有環節對資金的占用都相對獨立，如采購、倉儲、生產、銷售應收賬款等，所以資金管理需要實行全流程的動態管理，而實施全流程的動態管理必須要有及時準確的數據支撐，中小制造業企業屬于勞動密集型行業，人員素質相對金融企業、高端科技領域要低很多，前期固有的一些管理理念很難打破。且中小制造業企業一般會把有限的資源優先分配給能直接創造價值的產銷業務鏈上，對于企業的信息化建設投資少，嚴重缺乏信息化的管理手段，通常導致管理者無法及時準確地掌握到相關信息。信息的不及時、不準確會導致企業資金利用率低下，影響企業的投融資決策及可持續發展。

三、中小制造業企業加強資金管理的對策

針對上述普遍存在的問題，中小制造業企業對于資金管理可采用以下對策進行優化，找到適合自己企業發展的資金管理方式。

（一）合理規劃與預算，使用業務發展與資金規模匹配助企業協調發展

中小制造業企業因為其資產規模不大，抗風險能力相對較弱，則更應該對資金進行合理規劃，做好預算，對資金管理實施事前規劃，事中控制，事后總結經驗教訓并持續改進。公司在進行項目投資、擴產擴建、信用政策改變之前，應該召集各業務部門人員，對目前各模塊資產的運營情況、變現能力進行全面分析評估，同時對于公司外部可融資的渠道、金額進行評估，綜合各項因素，企業目前的資金狀況是否支持上述的決策，是否有資金規模變動的應對措施，保證決策在一定變動范圍內有足夠的資金得以支持。決策做出后，在執行過程中，需要各業務部門根據預算及規劃，嚴格執行，積極推動決策的進程，保證整個運行過程在計劃內實施，若有超出預算計劃的，需及時與資金管理部門溝通，以備需要時啟動應急預案，使其健康發展。事后需對整個決策的執行結果進行分析，總結經驗及教訓，以使后期的決策成為可實現、可持續的項目，使業務發展與資金規模匹配來助力企業的協調發展。

另外，對于存貨的管理，應該根據產供銷制定合理的批次采購，分析價與量的影響，根據生產需求確定合適的采購量，因為市場環境需求瞬息萬變，產品更新換代極快，存貨采購不合理容易造成淘汰產品的積壓，導致資金占用超計劃的問題。應收賬款的管理是企業資金占用的主要環節，有時為了市場占有率，中小制造業企業會放寬信用政策，導致應收賬款急速增加。所以對于存貨、應收賬款兩個資金占用的大環節的管理均要有科學的管理方法來保證其對資金占用的時間與額度。

（二）充分利用各種資金管理工具，提高資金使用效率

近年來國家各項金融政策開始關注中小微企業的融資難、融資貴的問題，推出各種支持中小企業融資的科技貸、稅貸等，貸款利率也逐年下降。中小制造業企業應該關注各類政策，積極與金融機構進行溝通交流，因各金融機構支持的中小制造業企業各有側重，所以不要因為在一家機構未獲授信的情況下就放棄，應該多了解各機構的政策，積極溝通讓自己在有限的擔保物的情況下，盡量爭取能滿足生產經營的資金。另外，對于項目投資可以采取融資租賃等方式來進行融資，促使企業的固定資產投資有保障。中小制造業企業在充分利用各種融資渠道，避開高利息資金的同時，需要提高資金的使用效率，在項目投資上需要有科學的評估體系來評估項目的可行性、回收期、項目期各類資金的預算情況，并在后期的管理當中促使項目運行與預算相近。

（三）加強企業內部控制，使用各項投資更健康

企業的投資決策，尤其是土地、房屋及大型設備的購置方面，前期需要有較詳細的規劃與調研，采用科學的方法進行深入的分析，根據企業本來的資產規模、可動用的資金狀況及現有的負債規模、融資渠道等合理地計算出企業可用于長期投資的資金額度，并分析產生偏差的可能性，同時對于項目的市場前景、投資回收期、投資收益，尤其是現金流指標進行詳細分析，綜合評價項目的可行性。最終確定項目可行后，確定專人進行管理，實時跟蹤，以防止市場或者其它一些條件發生產化時，能夠及時去調整和應對，對整個項目的全過程進行監督。如果經過前期評價，項目可行性存在問題，或資金規模與企業現有資產情況不匹配，則要充分評估其風險，防止出現項目建設過程中缺少資金而被迫停工，或者建成后市場或產品發生變化，給企業帶來巨大的風險，對于該類項目要慎之又慎，若確定要投資必須做好相關風險應對。

（四）提高資金的周轉率

中小制造業企業因其流通環節多，業務情況多變，致使其資金流入流出情況復雜多變，所以需要建立一套與其業務情況相匹配的科學的流程和監督體系。通過前期的合進規劃與預算，與各部門的績效管理掛鉤，請購部門對于所請購物資的使用情況負責，超過預計使用期未使用的，必須要有相關的考核措施及相關物資的處置意見或后期使用規劃。對于采購部門的采購周期、質量，應爭取的信用額度等與其管理業績掛購；生產部與根據技術部門的技術要求使用材料，對于超標的，產生的殘次品等進行考核與管理；銷售部門應該根據市場情況提交生產計劃，對客戶的信用額度進行嚴格管理，對于應收賬款應定期對賬催收。財務部門作為資金調度管理部門，應該對各部門的使用情況進行全面控制與監督，嚴格履行規定流程的審批。

（五）提高企業信息化管理水平

身處信息化高度發展的時代，中小制造業企業想要實現長遠的長展，其經營管理必須要制度化，而制度的實施必須要依靠信息化，要建立與企業自身業務發展相符的資金管理體系。目前許多企業借助ERP系統來把產、供、銷、財務核算體系實現貫通，給不同的業務流程上不同層級的管理人員授權進行層層管控，利用信息系統來把各環節的市場風險進行歸集，建立相關的風險預警機制，以全面提升企業的資金管理水平及利用效率。

中小企業要實現信息化管理，不僅需要投入必要的硬件設施、管理系統來構建信息化系統，同時需要引進或培養相關的人才，在生產經營的各個環節對信息化進行推進，目前中小制造業企業很多都投入了相關的硬件或管理系統，但是在人才、相關制度方面尚不具備信息有效實施的條件，有一些在企業發展過程中固有的流程、思維方式要想糾正非常難，所以這需要公司的最高管理層重視信息化建設，并認真梳理流程，制定相應的制度，保證執行力。同時，在信息化系統的使用過程中，需要對影響資金管理的各個業務點實行預警管理機制，配合公司相關的管理辦法，對于預警情況進行分析解決，保障資金安全及資金流的正常運轉。

四、結束語

中小制造業企業的資金管理是其生存與發展的生命線，公司需要通過合理規劃，根據公司的業務發展情況充分使用各類融資工具與分配機制，降低資金成本，同時運用信息化技術優化企業內部管理流程，科學管理生產經營過程中各個環節的資金的使用與流轉，以降低企業資金管理風險，提升企業資金的使用效率，為企業的發展提代堅實的基礎。

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