新形勢下財務管理風險的防范與控制措施研究

李龍飛 中煤第三建設(集團)有限責任公司三十工程處

近些年，為更好地滿足市場經濟需要，促進企業持續發展，企業在進行變革時，應持續健全內部結構，健全管理機制，尤其是財務管理機制，防止企業在發展中產生財務危機。對此，為全面防止企業出現財務管理風險，應對其財務管理開展全面分析，第一時間找出財務管理存在的問題，運用科學的措施進行糾正，進而提高企業的管理水平。

一、財務管理概述

對于企業管理來說，財務管理具有關鍵的作用，它屬于企業的財務活動組織，可以對財務關系開展科學處理，具有綜合管理的特點。利用價值的形式，對業務流程及成果等開展科學管控，促進企業效益不斷提升。基于信息技術及產業的發展，使得人們的生活方式出現了顯著的變化。隨著信息革命的發展，推動了傳統產業的進步，同時還為其創造了很多發展機會，對企業發展有著較大的影響，促使企業持續創新經營模式。在新形勢背景下，從財務管理來看，其主要特征體現在下述幾個方面。第一，財務管理目標是實現企業價值最大化，保證社會及生態效益。在激烈的競爭環境下，持續優化企業的技術，降低環境污染現象，提升綜合效益。第二，融資的有機組合，主要將無形資產當成資本。基于一系列新的金融工具的使用，促進了網上融資的發展，有利于更好地滿足經濟一體化發展的需要，基于資本市場發展過程中，選出滿足自身要求的資源，實現全面融資[1]。第三，投資中的技術含量逐漸加大，技術屬于第一生產力，尤其是科技創新，應基于研發技術及員工培訓等，構建投資基金。第四，無形資產收入顯著提高。企業的營銷能力與其無形資產存在密切的關系，并且還要通過客戶服務來實現。企業應構建優秀的商譽及信譽等無形資產，這對其未來發展至關重要。

二、企業財務管理風險分析

(一)資金使用風險

對于財務管理工作來說，其關鍵職能是資金的管理及應用，如資金的分配以及對外投資等活動。在企業經營決策中，財務管理工作有著以下風險問題。第一，資金籌措風險。對于企業生產經營來看，往往要投入很多資金，以促進生產經營順利進行，增加生產規模，在自有資金較少的狀況下，則要實施對外融資。若是融資行為不順利，將導致企業產生一定的風險，極易導致資金鏈斷裂問題。籌資風險不但和企業經營存在密切的關系，還和企業領導層決策以及資金的科學分配存在密切的關系。第二，經營投資風險。主要是企業在經營過程中，產生的一系列投資活動，若是經營不夠良好就會造成虧損承擔風險。不管什么樣的企業，都可能會遇到這樣的問題。企業想要獲得長久發展，應懂得經營，投入合理的資金，確保企業健康運轉，該投入極易造成難以收回成本，還可能產生收不抵支的情況，進而造成企業虧損問題。在這一過程中，大中型企業的對外投資基本都有周期性長以及投資金額大的問題，這樣一來，其風險控制難度也會相對較大。基于風險的出現，一般是因為缺乏對外投資項目的認識，沒有第一時間了解市場環境變化，造成投資失敗，從而導致嚴重的經濟損失。第三，現金流中斷風險。對于企業發展來看，現金流相當于企業的“血液”，現金流是否充足，會對企業抗風險能力產生較大的影響，可以對其抗風險能力開展衡量。如果現金流比較充足，那么企業生產經營就會比較順利，抗風險能力也會加強。與之相反，將難以及時收回應收賬款，會產生一系列呆賬及死賬，此外，賬期不科學的問題都會造成現金流中斷，由于現金流被中斷而造成企業破產倒閉的現象比較常見。

(二)財務管理業務風險

企業在生產經營中，會產生很多財務管理業務方面的風險，具體包含下述三種。第一，不精準的財務信息造成經營決策風險。財務部門利用資金賬戶管理，對企業經營數據開展匯總，以此確保企業實際的運營，同時幫助企業經營及決策奠定數據基礎。然而具體開展財務工作時，還有著經營數據不夠精準的問題，導致財務報表不夠科學，造成財務數據出現一定的誤差，難以切實體現企業的實際經營情況，以此開展經營決策，將造成不可預計的損失。第二，財務管理同具體的業務發生脫節[2]。具體開展工作過程中，財務管理同具體業務難以全面配合，財務部門主要表現為管理約束工作，難以適應企業有關業務部門的工作需要。如財務管理中的預算環節，合理的預算可以增加資金使用率，然而不合理的預算不但無法適應企業的具體需要，無法發揮預算的功能，還會對企業的實際經營產生影響。第三，財務運作不合規的風險。伴隨近些年的發展，財務管理機制及法規等越來越健全，有關的監督體系越來越成熟，企業主管部門對財務管理的要求逐漸提高，企業管理產生不合規的現象，由于沒有第一時間健全財務管理機制和核算規則等，造成財務管理產生不合規風險，從而被上級部門處罰，這也會導致企業不可預計的損失，影響企業的名譽。

(三)機構設置以及人員素質風險

第一，沒有良好的內部財務環境。企業實施機制變革后，導致內部環境出現了變化，促進了企業整體變革，有著較大的促進作用，特別是其自身財務環境。現階段還有很多企業管理部門處于資產管理以及基礎核算階段。然而事實上，財務風險還包含其他部門，財務部門的風險識別及管理應讓專業人才來完成，同時加大有關的資金投入。然而大部分管理人員還是存在傳統思維習慣，并未對財務風險管理重要作用加以重視，不管是財務管理理念，還是崗位設置方面，都沒有與實際情況相適應，缺乏對風險識別及控制的重視。第二，內部管理機制不完善。在企業變革過程中，新的財務管理機制以及有關的經營模式極易和以往的財務制度出現矛盾，以往的制度難以滿足新的經營環境的需要，還極易產生制度虛設的問題，難以發揮相應的指導及規范作用，造成財務管理風險問題。第三，財務管理部門缺乏信息化建設。對于財務管理部門，有一些雖然進行了信息化轉型發展，然而只是把線下發展到線上，有關財務軟件及工作方式存在差異，各個部門的業務數據也沒有全部歸為統計，導致數據統計不夠全面。信息難以及時傳遞出去，缺乏彼此的交流，工作效率不高，還有著財務管控風險。第四，財務工作者專業素質不高。為合理規避財務風險，不但要借助財務工作者專業素質，還要利用完善的管理手段來完成。不管哪一種，最重要的都是人這個要素，財務工作者能否適應崗位技術要求，是否有足夠的工作經驗，是否掌握風險識別及管理意識及能力，是否對企業狀況有全面的認知，這都與潛在財務風險存在密切的關系[3]。

三、財務管理風險的成因

第一，未開展全面監督。在進行財務管理工作時，財務管理者缺乏對有關管理機制的了解，現階段運用的財務制度未在第一時間開展更新，同企業發展需要不一致，有很多漏洞，難以彰顯其監督作用。在這一過程中，企業成本核算以及財務審計工作也有很多問題，預算管理能力較差，同具體經營不一致，使得財務管理出現風險問題。內部審計沒有全面發揮審計職能，也有一定的風險。第二，信息化投入較少。近些年來，電子信息技術對于財務管理的作用逐漸顯露出來，因為企業的重視程度以及資金投入情況不一樣，所以企業的信息化水平不一致，其中大部分信息化建設都不夠完善，有潛在風險問題。企業數據沒有構建完善的防火墻和使用機制，沒有科學的執行制度，極易造成系統漏洞被攻破，導致數據被篡改，或是設備和軟件不是正版，這都有著一定的風險。第三，制度執行困難。針對大部分企業來看，雖然都構建了相對健全的企業管理機制，如財務管理制度，然而在制度實施過程中，還存在表面及形式化問題，沒有發揮相應的制約監督作用。具體開展財務工作時，常常會被很多因素所影響，導致內控機制無法發揮作用，進而導致財務管理風險。

四、基于新形勢背景，財務管理風險防控對策分析

(一)提高風險意識，完善管理工作

企業風險隨時都會產生，在新形勢背景下，企業應加強風險意識，利用完善的管理掌控風險，防止由于個人原因造成企業風險，導致不可預計的損失。為促進財務管理規范化，第一，企業管理層要提高對財務風險的重視，增強風險防范能力；第二，應構建決策及管理等財務規范，確保所有財務機制有章可循；第三，構建相對完善的風險防控體系，根據企業具體財務狀況，構建和企業發展一致的風險防范機制，增強制度可操作性，讓制度在確保企業經營的基礎上切實發揮風險防控作用；第四，對管理風險指標進行全面細化，科學識別企業經營中存在的一系列管理風險，第一時間開展預警，將其報告給決策層，運用科學的應對措施，降低企業損失，確保企業利益最大化[4]。

(二)健全資金管理，優化資本結構

第一，企業在自有資金比較少的狀況下，可利用籌措及融資方式獲取資金，以此解決資金難題，促進企業經營持續發展。為確保企業健康發展，合理把控財務風險，應發現債務與自有資金的平衡點。基于合理的風險范圍內實現融資，減少企業經營風險。在這一過程中，還應完善資金管理工作，對資金管理及結構開展有效調整，實現現金儲備，第一時間清理應收賬款，減少財務管理風險。構建資金結構閾值，第一時間結合預警反饋給決策層，為企業提供合理的建議，運用針對性的調整措施。第二，根據企業規模及業務情況等，加強對資金管理的重視，構建科學的資金應用及調度機制，財務管理工作者還應加強對企業經營項目的認識，對決策層提出合理的資金使用規劃，并提出相應的風險點，確保資金的有效運用，科學安排支付進度。

(三)引入信息技術，完善財務預警

現階段大數據技術持續進步，為很多企業的財務風險防范帶來了全新的方法，如利用數據收集開展比較分析，可以幫助財務管理提供所需的數據參考，找出財務工作中的問題，第一時間開展調整。借助計算機技術構建相應的規則及數據，不會存在個人主觀意志，可以防止由于人為原因產生的問題，在開展財務大數據對比時，可以第一時間發現問題并開展預警，探討科學的解決措施，防止出現財務風險。企業財務決策的科學性對其財務管理有著較大的影響，企業應圍繞多個角度開展分析，根據企業具體狀況開展財務決策，可邀請相關方面的專家進行評審，構建最終的財務方案。對于財務管理來說，最關鍵的是財務工作者的執行力。防控財務管理風險，要借助財務工作者來完成。在進行財務核算及資產管理等工作時，存在大量的風險問題，企業應加強對財務管理的訓練，強化他們的知識儲備及更新，基于新形勢背景下，學會相應的財務管理技能，進一步提升財務工作者技能水平，增強他們的綜合素養[5]。

(四)完善管理模式，避免決策風險

現階段大部分企業都要借助投資來實現利潤需求，投資是企業實施的經濟活動，同時有著一定的風險。為獲取高投資回報率，往往會產生較大的投資風險。怎樣化解風險，發現投資與項目的科學利潤，應構建有效的目標期望值，防止由于太高及太低不利于企業持續發展。為防止決策失誤問題，應強化相關的監督工作，以確保減少財務管理風險。一方面，企業應構建科學的監督制度，對財務工作者和工作開展全面監督。如財務工作要具備全面的記錄。在信息化時代深入發展下，互聯網技術可以對有關工作者的業務工作開展提示，可以對企業及項目方面的數據開展收集，讓財務工作者第一時間了解最新信息，開展風險防范。另一方面，構建科學的外部監督，可以對財務管理決策開展全面監督，如對融資活動開展監督，借助第三方監督來避免決策失誤，減少財務管理風險。

五、結語

綜上所述，財務風險防控是所有企業都應重視的問題，這是企業發展過程中經常遇到的，應有效解決該問題，降低該問題出現的概率。由此，應有效利用財務管理的作用，全面增強企業經營效率，達到企業效益最大化。對于財務管理風險控制，它屬于系統性工程，其中包含制度建設，如內部管理及項目投資等制度建設，在保證制度完善的基礎上，還要投入很多人力物力及資金，如此才會減少財務管理風險，防止企業產生過多損失。■