加強住房公積金管理的風險控制對策研究

秦 云 揚中市財政局

結合我國的實際情況分析，住房公積金制度的產生主要是為了順應房地產行業的發展需求，在經過長期的發展和完善后，已經基本形成了完善規范的制度體系，在政策性住房金融中，發揮著至關重要的作用，對于居民的住房消費也有著巨大影響。相關統計數據顯示，截止2020年底，個人住房公積金繳存余額達到73 041.40億元，個人住房貸款余額62 313.53億元。在城鎮居民住房制度改革中，住房公積金制度的一項非常重要的措施，而在新的發展環境下，城鄉居民的住房需求提升，對住房公積金管理也提出了許多新的要求，做好相應的風險控制工作，成為住房公積金管理中需要解決的一個關鍵性問題。

一、住房公積金概述

住房公積金是國家機關、事業單位、國有企業、集體企業等職工繳納的長期住房儲蓄，其內涵體現在幾個方面：首先，必須是在職職工，才會繳納相應的住房公積金，如果是沒有工作、自由職業的城鎮居民，又或者離退休人員，不能繳納住房公積金；其次，住房公積金包含了職工個人繳存和單位繳存兩部分，個人繳存部分由單位代為扣除，與單位繳存部分一同存儲到個人賬戶；然后，住房公積金的繳存具有長期性，職工在職期間需要依照相關規定不間斷繳納，除去一些特殊情況以及離退休，不能終止繳納。

住房公積金具備幾個顯著特征：一是普遍性，對于城鎮中企事業單位的在職職工，無論工作單位性質又或者家庭收入情況，都需要依照相關規定繳納住房公積金；二是政策性，如果單位沒有主動幫助職工辦理相應的住房公積金繳存登記，或者沒有為職工設置住房公積金賬戶的行為，住房公積金管理中心可以依照相關法律法規的要求，督促其在一定期限內處理妥當，如果逾期沒有解決，則可以對單位進行處罰，必要時可以向人民法院申請強制執行；三是福利性，除去個人繳納部分，單位也需要依照相應的比例，為職工繳納住房公積金，住房公積金相比較一般的商業貸款有著更低的利率；四是返還性，職工離退休又或者戶口遷出、出境定居等，之前繳納的住房公積金將返還其個人[1]。

二、住房公積金管理常見的風險

(一)信用風險

住房公積金本身具備一定的政策性和社會保障性，面對的是中低收入的職工。而新常態下，企業制度改革以及勞務用工制度改革的貫徹實施，使得部分職工因為收入下降、失業等問題，出現了貸款違約的問題，個別職工也會因為疾病、災害等意外事故，喪失勞動能力，導致償債能力下降，從而引發相應的貸款信用風險。

(二)操作風險

操作風險本身屬于金融風險的范疇，主要是因為單位或者金融機構欠缺有效的內部控制，或者因為操作失誤引發的風險。伴隨著人們收入水平的提高，住房公積金繳納額度有所增長，個人住房公積金賬戶中的結余資金數量不斷增加，一旦在支取環節出現誤操作，則可能引發相應的風險和問題。部分工作人員在工作中缺乏對于自身的嚴格要求，沒有樹立起崗位責任意識，在進行操作時沒有嚴格依照相關規范進行，引發了提取請求和業務辦理信息不相符的問題。雖然可以通過后續的操作來進行業務修正，但是需要投入大量的時間成本和精力。

(三)流動風險

將資產通過合理的價格進行變現，就是資產流動性的體現[2]，一般情況下，資產變現速度越快，變現所需的成本也就相對越低。新常態下，越來越多人開始選擇貸款買房，而房屋資產在買賣過程中，必然存在有流動性風險。具體而言，流動風險指住房公積金管理中心承擔應付款到期負債，及資金無法支持資產增長的風險。現如今，受宏觀調控政策的影響，人們對于住房公積金貸款的提取需求快速增長，越發龐大的貸款規模已經遠遠超過了住房公積金管理中心的歸集存量，也使得不少地區都開始出現存款貸款倒掛的問題，引發了嚴重的資金短缺現象。

三、住房公積金管理風險控制的意義

(一)提高風險防控水平

經濟發展新常態下，房地產行業以及保障性住房產業作為關系國計民生的關鍵，得到了快速發展，相應的住房問題也開始被社會各界所關注。住房公積金制度設置的初衷，是為了幫助城鎮居民解決住房問題，在住房保障體系中扮演了非常重要的角色。而受市場經濟發展的影響，住房公積金管理風險也呈現出了不斷增長的態勢，嚴重影響了制度的健康發展。我國住房公積金制度的建設時間相對較短，很多規章制度依然處于完善的過程中，不少地區存在著政策執行不到位、決策流于表面的問題。通過對住房公積金管理風險進行控制的方式，可以實現對于各類風險的規避和應對，從而實現對應部門風險防控能力的提高。

(二)實現社會穩定發展

在我國，住房公積金制度能夠為處于中低收入水平的職工提供相應的住房儲備金，幫助職工在一定程度上減輕購房壓力，滿足其住房需求，這一需求的實現會受到住房公積金安全性、保值性等的影響。現階段，伴隨著城市化進程的加快，城市人地矛盾越發緊張，住房難成為了一個普遍性的社會問題，甚至關系著社會整體的穩定和諧。住房公積金管理工作必須在不斷的發展中實現持續優化，若有關部門不能及時處理住房公積金管理風險，則可能引發嚴重后果，損害社會公眾的切身利益。做好住房公積金管理風險控制，能夠很好地適應社會經濟發展的現實需求，解決地方經濟發展和人才涌入對于的住房的新需求，推動社會的和諧穩定發展[3]。

四、住房公積金管理風險控制的有效對策

(一)提高風險防控意識

意識可以對人的主觀行為進行引導，因此，在想要做好住房公積金管理風險控制，首先要做的就是從意識層面對風險防控進行強化，為風險控制的順利實施營造出良好的環境支持，以此來對住房公積金風險管理工作的實際效果進行強化。新常態下，管理中心應該從住房公積金風險防控的現實需求著眼，做好風險防控工作的宣傳，提升工作人員對風險危害的認知程度，推動住房公積金管理風險控制的貫徹實施。結合我國現階段住房公積金風險防控評估的要求分析，從適應事先預防以及風險防控的角度，應該建立起完善的住房公積金風險防控制度體系，對相應的管理制度進行設置，確保各項工作的實施能夠做到有理有據，以制度和規范為基礎，確保住房公積金風險防控工作的貫徹落實，實現預期的風險防控目標。在充分認識到住房公積金風險防控工作重要性的基礎上，提高風險防控意識，落實相應的制度保障，降低住房公積金管理風險，實現社會的穩定發展。

(二)完善風險監管制度

應該在相關單位中落實好相應的領導責任制度，對權力進行逐層分解和落實，要求各部門各崗位能夠依照權力分解制度賦予的權限來開展相關業務。應該通過制度的形式來對風險防控方案進行編制和實施，確保其能夠實現對于住房公積金繳存、提取、貸款等業務的全面覆蓋，做好業務管理和業務監督，要求制度可以很好地匹配業務發展情況。另外，應該在管理工作中嵌入風險評估的相關方法，完善內控監管制度、約束制度以及制衡機制。對于財政部門而言，應該做好住房公積金使用及管理的監督控制，通過審計的方式確認公積金的使用效果，對財務信息失真、會計造價以及信息披露不及時的行為進行懲處，追究相關負責人的責任，避免出現住房公積金流失的問題。應該切實發揮社會監督的功能，對各地區在實踐中取得良好效果的社會監督行為進行總結，構建起多樣式的社會監督體制機制[4]。

(三)推動貸款流程優化

從規避和防范住房公積金管理信用風險和操作風險的角度，政府部門和管理中心需要針對現有的住房公積金貸款流程進行規范，簡化貸款審批流程，提高工作效率。同時，應該結合住房公積金貸款業務的特點，推動貸款制度體系的完善，對于日常貸款業務，必須進一步加大管理力度。在推動審核機制完善的過程中，必須始終堅持“誰放款誰負責”的基本原則，將責任落實到個人，加大相應的清收力度。可以結合區域經濟發展情況，建立起相應的住房公積金管理中心自營模式，推動權責利的高度統一，對操作失誤、辦事不力等原因導致的公積金貸款風險，可以由受委托銀行機構承擔。住房公積金管理中應該落實優勝劣汰制度，將管理中心的主導作用切實發揮出來，以此來實現對于貸款管理風險的有效規避。

(四)關注資金運轉情況

對于相關部門和機構而言，想要切實做好住房公積金風險控制，應該高度關注資金的運轉情況。具體來講，一是應該加大資金監管力度，完善銀行專戶管理機制，對于擅自挪用住房公積金以及違規使用住房公積金的情況進行防范，保障住房公積金存儲的安全性。必須設置資金使用制約機制，對資金的撥付和使用進行合理規劃。二是應該從各個區域的實際情況出發，針對住房公積金貸款、提取及歸集相關的政策進行調整和優化，適應區域經濟發展要求。應該做好開源節流，拓展住房公積金繳存范圍。就目前而言，住房公積金制度在經過較長時間的發展和完善后，已經基本覆蓋國有大中型企業和機關事業單位，后續應該向具備一定實力的民營企業和適應企業拓展，適應企業發展政策的要求。從管理部門的角度，應該深入分析住房公積金在使用過程中存在的漏洞，提高自身的業務能力，規避住房公積金騙貸風險。然后，管理部門需要考慮我國經濟政策的總體形勢，合理預測利率發展趨勢，對資產與負債的具體情況進行明確，推動資金存儲和資金利用的平衡，優化資金配置。應該確定好相應的財務管理計劃，做好財務管理人員培訓，將人才優勢切實發揮出來，為資金的合理使用創造良好條件。

(五)加強內部控制管理

住房公積金管理中心必須切實加強內部控制管理，推動管理工作的規范化和標準化，在單位內部建立起完善的風險防控機制和問責機制。領導干部應該主動承擔起自身的職責，為工作人員樹立起可供學習的榜樣，持續關注住房公積金風險防控工作，構建起可靠的風險控制環境。對于住房公積金管理中的各種業務風險，需要落實到具體的崗位和個人，一些重大問題需要采用集體決策的方式進行處理，確保在萌芽階段不會出現異常操作。管理部門應該對住房公積金業務信息處理系統進行改造，提升終端操作的便捷程度以及業務模塊運作的效率，加大所有環節的風險控制力度，最大限度地提升住房公積金業務的效率以及安全性。

在內部控制管理中，應該將所有環節、所有部門和所有職工全部覆蓋在內，避免出現內部控制以外的權力。對于一些比較重要的工作，如檔案管理、會計核算、財務報表編制、轉接確認等，需要設置詳細的操作規定，對每一個職位的職責和要求進行明確，使得所有的工作人員在工作中都能夠做到盡職盡責。不僅如此，住房公積金管理部門還需要切實加強與其他部門之間的溝通協調，推動資源的共建共享，實現優勢互補，在統一業務管理信息系統的基礎上，對數據進行集中管理，主動迎合互聯網+的發展趨勢，進一步完善網上辦事平臺。不僅如此，還應該設置相應的監管數據庫，制定應急處理機制和備份方案，借助異地備份、多介質備份等方式，保證業務數據的完整性和安全性。對于管理部門而言，應該完善檔案管理制度和交接制度，做好各類檔案資料的分類管理，這樣一方面可以降低風險發生的概率，另一方面也可以為信息的查閱和使用提供便利[5]。

五、結語

總而言之，新的發展形勢下，住房公積金管理工作面臨著許多新的問題，也出現了許多的風險和隱患，想要保障住房公積金的存儲和使用安全，管理部門應該立足實際情況，做好風險誘發因素的分析，樹立起相應的風險防控意識，采取科學合理的風險防控手段，避免風險影響范圍的擴大，降低風險帶來的危害。同時，有關部門也應該推動住房公積金貸款流程的優化，時刻關注資金的運轉情況，切實做好內控管理工作，確保住房公積金管理能夠得到有效展開，提升管理效果。■