企業財務管理中的業財合一分析

戴睿涵

(湖北工業大學，湖北 武漢 430068)

一、引言

隨著經濟的發展，在企業財務管理過程中，業財合一成為不可或缺的一部分。業財合一不僅能有效結合企業財務與業務工作，幫助企業業務管理的提升，更能激活企業發展潛能，促進企業財務管理模式的優化與創新。但是，在實際工作中，企業業財合一面臨著巨大的挑戰，表現出了許多不足，一定程度上影響了企業財務管理的效率，應該采取積極的措施，使得業財合一能順利執行，發揮其積極作用，推動企業穩步向上發展。

二、業財合一的內涵

業財合一通俗來說就是指將企業業務、財務、管理三者緊密融合，來達到企業內部數據信息共享互通，提高企業財務管理的效率。而想要達到這一目的，財務應當深入業務工作前線，了解企業經營的主要環節，掌握業務運作流程，有效預測和判斷企業經營風險，促進企業管理精細化，提升企業的經濟效益。

業財合一的風險管理不在于效率，而在于科學合理的風險評估，主要是加強企業風險的預警，在一定程度上建立有效的風險管理體系。業財合一也是指對企業的業務與財務信息進行深入分析，以便通過與業務和財務部門的互動和合作，實現企業價值的最大化。

三、實施業財合一的必要性與重要性

在傳統會計中，會計數據是不完整的，只描述和記錄企業事后的經濟活動信息。更多關于供應商、客戶和其他商業價值鏈的信息在會計流程中被完全忽視，逐漸導致業務與財務流程的分離。這也導致了當企業出現實時業務信息時，會計對信息的反應出現延遲。這一現象也與財務管理人員對企業的實時監測能力和對其監督作用的不足有關。會計的特殊性和專業性導致從事會計工作的人員過度關注會計準則的技術性和報告的編制，而忽略了業務交流的實際情況以及這些報告所依據的數據和信息。而且，由于企業財務與業務的職能與分工不同，具體業務活動對會計來講是遙遠的，財務數據對業務人員來講是陌生的，因此雙方不了解業務與財務的實際內涵，協調困難增大，當財務工作需要業務人員提供數據進行配合時，往往無法順利完成。業財合一也可稱為業財一體化，所謂一體化最大的作用就是提高協作部門的整體配合度從而降低各類成本。

首先，業財合一能促進企業財務管理效率提升。就當前公司的財務狀況來說，主要是做業績的展示，財務工作也是以業績為依據，單一化較強，不利于公司長期發展。將業財合一的經營模式引入企業的經營管理中，可以使財務對公司的經營情況有更好的認識，并對其進行科學的預測，通過打通企業前中后段業務通道，實現業務財務協同功效，達到控制成本、驅動預算、管理資金、控制的目的。同時，自下而上的業務輸出與自上而下的決策指導，會使得決策與執行的時間雙向縮短，提升效率。其次，業財合一有利于提高企業經濟效益。它會使得企業的價值活動都向客戶看齊，這決定了企業所有內部的供產銷鏈條都是以“價值增值”為核心的。通過科學合理的分析企業各個生產與銷售環節，及時將信息反饋給財務部門，實現利潤最大化。最后，業財合一能夠加快企業財務戰略的落實。財務戰略管理的實施對企業而言有著重要的意義，關系企業財務管理的水平以及企業未來的發展。在過去企業財務管理中，財務發展戰略具有一定的片面性，與企業發展實際不相適應，操作性差，雖然提出了戰略但是實施不到位，不利于企業的持續進步。而在財務管理中進行業財融合能夠使財務部門全面把握企業目前的經營情況，科學地構建企業財務發展戰略，為企業經營水平、管理水平的提升提供幫助[1]。企業財務數據體現企業整體運行模式，通過業財合一，財務人員可以優化整合信息，構建完整系統的財務報告，為企業管理層制訂更加合理的戰略目標提供支撐和依據，從而使得企業財務戰略目標盡快落地實施。

四、企業財務管理中業財合一存在的問題

(一)業財合一意識淡薄

在現代企業實際的工作中，業務與財務部門之間往往相互獨立，配合度很低。業務部門更關注指定的業務指標完成與否，通常不會關注因業務活動而投入的各類投資成本；財務部門作為資金管理及預算部門，更關注企業預算的使用效率和所產生的經濟利益。業務部門更傾向完成指標與財務部門更傾向于控制成本與風險，兩者之間難以實現完全的平衡，而且兩部門在工作內容以及績效考核方面的聯系不大，甚至存在互相不理解的情況。另外，由于管理層缺乏對業財合一的正確認知，在推進企業的業務與財務一體化的過程中僅有財務部門主導難以使得各部門積極配合。

(二)業財合一基礎工作不夠規范

實際工作中，企業財務部門常常存在歷史財務數據賬實不符、賬賬不符以及賬目不清的情況，使得業務部門與財務部門的數據無法順利對接清楚。另外，各部門因實際情況不同，對材料命名不同、各類票據填寫不規范、支付流程以及時限隨意變更等情況經常存在，這不僅會導致企業經營管理效率低下，更會導致業務與財務部門融合時受到嚴重阻礙，使得企業的業財合一舉步維艱。

(三)財務管理體系不夠健全

目前，雖然現代企業在管理中已逐漸開始引入預算管理理念，但在實施過程中普遍存在一個誤區，那就是只注重準備而不注重實施，實際的成本與費用支出往往無法完全遵循預算設置，預算管理系統的健全性仍然有待提高。另外，各部門在進行整體預算管理過程中，往往忽視預算結構，無法完全落實預算計劃，并且沒有充分協調其日常工作配合預算考核，導致預算管理目標與企業發展戰略目標不夠一致，預算編制的科學性得不到有效保證，預算執行過程中的合理性不足[2]，隨意性加大，使有效的預算執行和評估變得復雜。另外，在經營管理過程中，企業缺乏成本控制的理念，同時缺乏先進的管理理念，甚至存在“重收入、輕發展質量”的誤區，在實際的業務工作中沒有充分考慮企業的實際經營管理情況，對目前存在的問題認識不夠清晰，在工作進行前并沒有對實施的可行性做出完善的分析和評估，工作流程不夠規范，導致業務發展過程中的風險較大。一些員工對風險防范缺乏透徹的了解，沒有充分認識到如何開展有效地防范工作，以維護企業的平穩健康發展。由于缺乏全面系統的風險預警機制和利用現代信息技術識別風險，在企業業務發展和運營中缺乏有效的風險防范措施。同時，未能對整個業務和業務流程進行監控，未能及時防范風險，從而阻礙了企業的長期發展。

(四)專業人才缺乏

企業的財務管理離不開財務人員，而財務人員的素質水平直接影響其工作的效果和效率，在業務和財務一體化的情況下，對財務人員的要求就更高。在網絡時代的背景下，企業面臨著更加復雜的外部環境，所以企業應該強調預算和風險管理。如果財務人員只能報告財務數據而不了解業務流程，企業的業務與財務數據將會脫節[3]。在實際執行工作中，一些員工仍然沿用傳統的財務管理方式，對如何改變企業的財務戰略缺乏了解。另外，財務管理工作對工作人員的專業素質要求很高，如果財務人員只關心自己工作的進展情況，對業務部門的實際工作不甚了解，而業務人員對企業財務管理也不關心，則難以實施企業的業財合一，來有效促進企業財務戰略的轉變。同時，信息技術的合理使用提高了員工的整體素質和能力，但目前有些員工的能力還不夠強，無法適應當前的工作需求。

五、企業財務管理中業財合一的解決對策

(一)再造運營流程，保障業財合一順利實施

想要保證業財合一的順利實施，需要進行企業會計流程、業務流程以及管理流程的再造[4]。會計流程再造不僅僅意味著需要將業務與財務工作相結合，將兩者信息進行共享，更意味著需要重新梳理會計與業務流程，將繁冗復雜且沒有意義的流程進行優化，將兩部門重要的流程進行深化與細化，從內到外地整合價值鏈或價值網絡，以最大限度地滿足用戶的信息需求。流程再造是企業信息發展的一個重要基礎，而信息化是實施和鞏固流程優化的技術先決條件。信息技術為解決“信息孤島”問題提供了一種新的思維方式，它提供實時控制、信息交換和整合、監測和反饋，從而實現業財合一信息的整合。不管是流程再造還是信息技術的使用問題，最終目標都是建立一個可以分析、提取和轉化為決策信息的數據庫。數據倉庫是支撐所有決策的中央數據庫，有定性和定量、財務和非財務、可靠和不確定、內部和外部數據[4]。當然，在信息生成過程中，所有的處理規則和代碼都必須統一輸入，否則無法提取、處理和分析。高效的會計結構是企業業財合一的重要保證，可以通過流程再造和信息技術有效地創建。衡量一個會計組織的有效性，不是看它對會計技術的了解和使用，而是看它的核心能力從標準技術向信息收集和使用信息分析和洞察力的轉變。

(二)樹立業財合一理念，優化組織結構

對現代企業來說，如果要建立業財合一的管理體系，最重要的是要有將業務與財務數據結合起來的理念。首先，企業管理者需要對財務一體化的概念和理念形成良好的認識，牢固樹立財務一體化的基本理念，全面深入地把握財務一體化的基本含義，在財務一體化理念的指導下開展相關工作，促進財務一體化的順利實施和執行。另外，要鼓勵業務部門和財務部門的員工積極參與制定業務和財務一體化的實施方案，建立完善的反饋機制，對關鍵問題進行及時有效的反饋，確保業財合一工作在企業內部能有效實施。最后，企業可以開發一個綜合信息管理系統，共享企業信息資源，消除企業內部的信息孤島，促進部門之間的有效整合。

(三)完善管理制度，統一工作標準

健全業財合一的綜合體系是企業財務管理正常運行的基礎，也是新環境下財務管理的最重要挑戰。第一，業財合一可以有效提高企業資源利用效率，但推進過程中的歷史數據整合工作，會很大程度地影響各部門參與業財合一的積極性。因此，必須加大對參與業財合一工作人員的激勵。此外，建立強有力的監督管理和責任追究制度，加強工作人員工作的規范性和嚴謹性，遏制工作人員的不當行為，建立一人一崗的責任制，確保工作人員遵守業財合一的行業標準，不斷促進和完善企業的業財合一工作[5]。

(四)加強全面預算與成本管理

企業的業務工作和財務工作之間的聯系，可以通過綜合而全面的預算管理來實現。全面的預算管理不僅僅是指工作前期對各類費用的測算和后續項目執行的評估，更是在活動前、活動中和活動后企業對資金分配的溝通和控制。不預算，則沒有資金；不預算，則沒有支付。

綜合而全面的預算管理促進了業務工作和財務工作的一體化進程，從而改變了在進行預算管理時，企業各部門之間的相互獨立、各自為營的狀況。如果企業能夠科學制訂預算管理計劃，按照成本效益和管理標準實施預算編制，提高對整體預算的了解和準確性，那么便很容易實現協調和優化企業內部資源配置的目標。定量預算指標的細化和分解進一步反映了業務數據和財務數據之間的邏輯聯系，有利于在下一階段提出多維度的、更細致、更準確的財務分析報告。

財務預算一方面與企業財務戰略掛鉤，另一方面與企業業務活動掛鉤。動態可變的預算管理活動能夠監測動態的業務活動，通過分析和有效利用精準的業務數據指標，能夠根據階段變化，實現高質量且科學的企業戰略決策。通過實現動態化的戰略目標，進一步加快企業業財合一的進程。企業業務部門往往采用以目標為導向的工作方法，而工作目標通常是實現財富最大化，造成業務人員注重結果而忽視過程工作，導致業務部的成本控制松懈。而成本管理是將企業的業務工作與財務工作聯系起來的另一種方式。這一管理手段使企業能夠在有針對性的成本控制基礎上分配和精簡生產過程，從而為不同的部門和員工分配適當的工作。財務部門可以深入到業務流程中去，發現那些缺乏價值的環節和流程，而以精細化為導向的財務工作則推動了業務流程的精細化，使企業對成本效益和業績的評估更加精準，這就是進行業財合一的價值所在[5]。

(五)打造高素質專業化人才隊伍

要做好業財合一的財務管理工作，就要重視專業人員素質問題。首先，在選擇專業人員時，應更加注重其專業技能和經驗，招聘在業財合一方面有專長的人員；其次，企業應提供相關的入職及提升培訓，加強對員工的專業技術培訓，幫助他們更好地了解業務與財務融合內涵，提高其專業素質。最后，還要加強工作人員的工作積極性，激勵企業員工自覺參與到業財合一的相關工作中來。

六、結語

綜上所述，業財合一在企業實際工作中有著重要的意義。一則能夠促進企業財務管理效率的提升，二則能提升企業經濟效益，三則能加快企業財務戰略落地實施，增強執行能力。因此，各行各業的企業應該重視業財合一工作的開展。對實施過程中存在的業財合一意識淡薄、基礎工作不規范以及人員素質不達標等問題，應采取切實有效的解決措施，使業財融合發揮積極作用，為企業經濟利益提升、競爭力加強以及科學可持續發展提供保障。