探索企業財務管理信息化的現狀及優化策略

文/趙翠菊 （九安匯金數據科技有限公司）

隨著黨的二十大的召開，我國進入了全新的發展階段。但從宏觀角度來看，全球經濟深度衰退，國際貿易大幅萎縮，市場環境充滿了高度的不穩定性與不確定性，在此背景下，我國經濟面臨需求收縮、預期轉弱、供給沖擊的三重壓力，各行業企業也面臨著結構性短缺及各要素成本上漲的問題。有諸多企業難以抵抗壓力，不得不申請破產重組，或面臨倒閉危機。信息化、數字化、智能化是當前行業轉型升級的主流趨勢，企業應當緊抓發展機遇，加快推進信息化建設，尤其是要加強財務管理信息化建設，以緩解自身的生存壓力，保持并提升自身競爭優勢，從而延長自身生存壽命，推動自身穩定、健康發展。

一、企業財務管理信息化內涵及作用

財務管理信息化并不等同于財務共享，具體包含思想更新、組織重塑、人才培養、信息化系統建設（包括財務共享平臺）、文化建設、流程再造等多方面內容，是一項戰略性、長期性、全面性的工程，銜接會計電算化及財務數字化、智能化。數字經濟時代，企業財務管理工作范圍不斷擴大，不單只是進行財務核算及財報制作等基礎性財務工作，也為企業決策提供指導，參與成本控制、風險管理等價值活動。傳統財務管理方法手段并不能滿足其價值管理需求，無法通過對財務、業務數據信息的全面、深入分析獲得有價值信息。在財務管理信息化的支持下，企業能夠圍繞數據進行有效的價值管理，使財務的決策支持、業務服務等作用得到充分發揮[1]。此外，企業內外環境的不斷變化使企業所面臨的風險環境愈發復雜和嚴峻，傳統財務管理更加傾向于事后的風險控制與應對，與現代企業風險全流程控制理念并不相符。通過財務信息化建設，企業能夠做到事前預測評估、事中跟蹤控制與事后分析總結，對風險問題提前做出預警，并將風險控制在自身承受范圍內，從而不斷強化自身抗風險能力。因此，財務管理信息化建設對企業而言具有重要作用。

二、企業財務管理信息化的現狀問題

（一）重視不夠，缺乏科學認知，未結合企業實際作出戰略統籌規劃

財務管理信息化的建設與運行，需要企業全員的高度重視和大力支持，應當結合行業特點及企業實際，有序銜接內部各管理模塊。但不少企業領導者對財務管理信息化建設重視程度不夠，將已有資源向市場開拓、技術創新等方面傾斜，也缺乏科學認知，單純認為財務管理信息化就是依托計算機、網絡及財務軟件等處理財務事務，未結合企業實際對此作出戰略統籌規劃[2]。而且，由于對自身規模及業務考慮不足，導致財務管理信息化建設受規模和業務組合限制，難以發揮其真正效用。比如，某企業屬于工業制造企業，其生產工藝及業務流程較長，不同生產線的成本核算復雜性強，不適合將其納入統一的平臺當中，但企業盲目將相關流程內置于統一的平臺中，未能取得預期成效，反而降低了工作效率。

（二）軟件功能單一，數據共享效率低下，缺乏信息安全保障

如何引入合適的財務軟件，并通過搭建一體化的管理平臺促進數據共享，同時做好信息安全保障，是企業財務管理信息化建設中的重點內容。目前多數企業尤其是信息化進程緩慢的中小型企業，其已有財務軟件功能普遍較為單一，多停留于核算、費用管理、審批、做賬等方面，不具備財務分析、風險預測、預算預警等功能，而企業也由于資金、技術、人才等方面的限制未能及時更新軟件功能，無法滿足現代企業財務集中管理的需要[3]。從財務建設行業發展情況來看，基礎ERP、OA、業財一體化、預算一體化等建設相對成熟。但企業所應用的財務軟件系統和其他系統間缺乏統一的數據口徑與標準，存在明顯的系統壁壘，導致客戶、企業、財務、行政機關等各方聯動不足，財務數據難以在各系統間實現共享互通。此外，財務管理信息化雖然在企業財務管理中有諸多優勢，但網絡環境具有開放性特點，其中存在諸多隱患，如黑客攻擊、病毒入侵等。現代企業運營管理對信息安全保障提出了更高要求，而企業內部信息安全保障有所不足，再加上已有局域網并不適應企業從點到面再到全球化的發展現狀，受此影響，軟件系統信息安全功能難以充分發揮。

（三）業務流程有待梳理，業財聯動不足，財務服務質量較低

財務管理信息化對企業流程化管理的要求較高，企業必然要對已有業務流程進行梳理，利用信息化技術優勢將財務管理方法、流程內置于各項業務活動中，通過業財聯動強化財務對業務的監督與服務職能，從而提高業務效益。目前來看，大多企業的業務流程還有待梳理，不少工作仍需人員手動操作，而系統流程設置也和實際業務流程有很多差異，增加了人員工作難度，從而使其對財務管理信息化產生抵觸心理[4]。而且，由于業務與財務的管理目標、工作重點及專業方向等迥然不同，業務更多關注的是業績的增長及利潤的提升，而財務則注重對現金流量、資產負債的核算與記錄。對于管理問題，雙方更習慣于從自身視角切入思考，財務并不了解實際業務情況與具體的業務工作流程，而業務也不理解財務的基本工作邏輯，從而導致財務服務質量較低。

（四）綜合性人才匱乏，已有人員綜合素質有待提升

財務管理信息化要求財務人員具備較高的信息素養，能夠熟練運用多種信息技術處理各項事務，并熟悉國家最新法規政策，了解企業業務情況，也要求技術人員理解基本財務管理理念，掌握相應的基礎知識，與財務部門形成協同配合，共同將企業財務管理信息化向縱深推進。目前來看，不少企業綜合性人才相對匱乏，人員結構合理性不足，已有人員知識技能普遍較為單一，僅掌握自己專業方向及崗位所需的知識技能，其綜合素質還有待提升[5]。例如，某企業的技術人員占比約為70%，盡管在財務信息化建設上有一定的技術人才優勢，但相對缺乏復合型財務管理人才，而大多技術人員對基礎財務知識與先進財務管理理念的掌握及理解并不深入，難以與財務形成協同配合。

三、企業財務管理信息化的優化策略

（一）提高重視程度，建立科學認知，圍繞企業戰略實施統籌規劃

企業“一把手”在財務管理信息化建設中具有權威領導作用，只有“一把手”重視財務管理信息化，才能夠形成“上行下效”的管理局面，實現全員參與。對于企業“一把手”而言，要充分認識到財務管理信息化建設對企業整體數字化、智能化轉型的推動作用，明確區分財務管理信息化與財務共享，深刻把握企業財務管理信息化建設要點，而不是單純引入財務軟件或搭建財務共享平臺，同時在周會、晨會、年度工作報告會等多個場合反復強調財務管理信息化建設的重要性與緊迫性，引導各管理層級與各部門員工積極參與財務管理信息化建設，打破其錯誤認知，鼓勵其結合自身崗位特點與工作流程等提出相應的建設意見或建議。

華為財務轉型戰略是以整體數字化為發展戰略，以組織保障、文化建設為保障條件，堅持戰略與執行統籌、業務與技術驅動、自主與合作并重，實施頂層設計、平臺賦能、生態落地、持續更迭等四個關鍵行動，這為華為成為行業領軍者奠定了堅實基礎。華為財務共享中心建設屬于平臺賦能，作為核算中心為華為全球業務進行服務。根據華為實踐經驗，企業應當以數字化、智能化為方向，圍繞自身戰略實施系統性的統籌規劃，注重組織架構及文化建設，以信息化、數字化系統平臺為企業業務及財務管理賦能，并明確財務共享中心定位，強調對信息化、數字化體系的不斷更新。

（二）優化軟件功能，提高數據共享效率，做好信息安全保障

研發實力、資金實力雄厚且運營能力強健的大型企業選擇自主研發財務軟件，而更多的中小企業則選擇與用友、金蝶等優質軟件服務商合作聯手制定與企業特點、行業特征相適應的信息化解決方案。在此過程中，企業有必要深入分析企業對于財務軟件的應用功能需求。比如，數據共享是企業實現價值創造的重要條件，全面預算管理、風險管理、成本管理是企業供應鏈管理的核心內容，信息安全管理是企業保障資金、資產安全完整的必要手段，對此，企業引入財務軟件需要充分考慮財務軟件的開放性與安全性，了解其是否具備預算反饋、風險預測、成本控制、安全防護等功能，并在后續的軟件應用中根據需要對其功能進行更新與升級。

面對“系統壁壘”，企業有必要結合自身業務特點加強一體化管理平臺建設，集成內部財務、成本、預算、資金等各管理系統，并與外部政府稅務系統、銀行系統、供應商平臺、經銷商管理系統等進行有機對接，加強各方聯動，同時統一數據口徑與標準，逐步提高數據共享效率。對于業務規模相對較小、資金不足且有各系統數據整合需求的企業，也可選擇引入RPA技術，實現業務數據跨平臺、跨系統的自動處理，降低人為失誤。

全球化的發展背景下，企業業務范圍不斷拓展，海量業務數據要在各業務節點間進行傳遞，斷線、訪問慢等問題將放大企業用戶的不滿，甚至導致交易流失，也容易引發信息安全問題。在此情況下，企業有必要遵循成本效益原則，制定具備數據加密功能且穩定性強的智能組網方案，對原有局域網進行優化，一方面實現全鏈路的數據加密保護，提高網絡利用率，另一方面滿足企業全球化互聯的需求。除此之外，企業也應當做好日常的信息安全保障工作，合理劃分系統權限，建立人員的安全責任意識，同時定期查驗系統漏洞，深入了解是否有人員利用系統漏洞謀取私利的情況，對相關責任人予以嚴肅處理。

（三）優化業務流程，推動業財一體化發展，提升財務服務水平

業財融合是財務管理信息化有效運行的必備條件，不只是單純地由財務參與業務，業務也要靠近財務，雙方了解彼此的基本工作邏輯，這就要求企業對原有分散的業務流程進行優化，并推動業財一體化發展，從而提升財務服務水平[6]。海爾集團2007年實施流程再造項目，持續三到四年時間將財務共享擴大到了各業務地區的基本業務單元。流程再造過程中，海爾集團將會計核算、資金管理等納入共享服務范疇，同時設置流程處理團隊及質量團隊，負責流程的運營、優化與創新。鑒于成本管理作為海爾全球供應鏈管理的一部分，必須靠近業務才能確保成本數據的準確性，海爾集團將各業務單元的成本核算工作交于相應財務人員負責。流程優化后，海爾形成了涵蓋十個大類的120個子流程，原本從事會計核算的1100多人中有近800人參與到預算、內控、資金管理等價值活動當中，賬目處理時間明顯縮短。海爾的實踐經驗充分證明了流程化管理的重要性。對于企業而言，有必要加強流程化管理，注重人員職能轉型，并建立專業的管理團隊承擔流程的運營、優化與創新工作，持續推進企業標準化管理。

業財溝通不足是影響企業業財一體化發展的重要因素之一。對此，企業應當完善已有溝通機制，為業務與財務的雙向互動交流創造良好條件。一要注重溝通方式的多樣化，企業可定期圍繞成本、風險、資金等召開相應的分析討論會，由財務、業務部門就當前企業業務活動中成本控制、風險管理、資金使用等方面存在的問題進行分析討論。或者是定期組織財務人員到業務基層進行調研，與基層人員就目前的業務情況進行溝通交流。二是注重溝通方式、內容的規范化，防止業務人員因不理解財務專業術語而與財務人員產生沖突。三是注重溝通手段的信息化，充分利用企業新媒體平臺、ERP系統、OA系統等促進業財溝通交流。

（四）加強人才培養機制建設，強化人員綜合能力

人才是現代企業競爭的基本要素，也是助力企業信息化、數字化、智能化轉型的關鍵所在。企業應當充分認識到復合型人才對提高自身財務管理信息化水平的積極影響，加強人才培養機制建設，通過實施針對性的培養計劃強化已有人員的綜合能力[7]。

對于財務人員，主要培養其業務參與意識、安全責任意識與內部控制意識，定期組織其學習國家最新財務稅務相關法規政策，建立大局觀，著重圍繞業財融合、財務共享、財務集中管理等提高其管理會計工具及大數據技術的應用能力，強化其溝通能力。對于技術人員，主要培養其協同意識、成本意識與風險意識，定期組織基礎財務管理知識的學習，深入了解財務基本工作邏輯，使其與財務部門形成協同配合。

四、結束語

財務管理信息化是一項戰略性、長期性、全面性的工程，實施財務管理信息化建設，企業應當提高重視程度，建立科學認知，尤其是要明確財務管理信息化與財務共享的區別，圍繞自身戰略實施統籌規劃，并持續優化軟件功能，通過搭建一體化管理平臺提高數據共享效率，同時加強智能組網建設，做好信息安全保障工作。此外，企業也應當注重優化業財流程，推動業財一體化發展，提升財務服務水平，并加強人才培養機制建設，實施針對性的培養計劃，提高現有人員的綜合能力，從而為財務管理信息化建設與運行提供思想、技術、人才等方面的有力支持。