保險公司資金管理問題及優化建議

文/王建暉 （泰康養老保險股份有限公司安徽分公司）

作為金融市場的重要構成內容，保險企業在加快資金融通等方面發揮著重要的作用。隨著人們保險意識的不斷增強，保險公司獲得了高速的發展，也面臨著許多的挑戰。資金管理是保險公司財務管理的核心內容，在風險防范、資金利用率提高和資金使用安全等方面具有不可替代的作用。由于保險公司資金體量較大，周期較長，增加了資金管理的難度，所以保險公司要結合自身實際情況構建科學完善的資金管理模式，加強對資金的監督和管理，對公司資金進行集中調度，提高資金使用效率，從而幫助企業創造出更多的價值。

一、保險公司資金管理目的及特點

（一）資金管理概念

資金管理指的是保險公司對經營過程中的各類資金進行統籌規劃和科學管理的過程。按照科目類別的不同可以分為現金管理、應收保費管理、銀行存款管理、投資管理等，按照經營環節的不同進行劃分，包括保費的收取、保全、賠款的支出、資金的報銷、資金的劃撥、資金的使用、準備金的計提等，保險公司資金管理應當貫穿到公司經營的各個環節和流程當中，是公司進行風險問題防范的切入點，需要引起董事會、高層管理人員、職能部門、基層員工等所有員工的高度重視[1]。

（二）資金管理特點

1）長期性。保險公司經營的保險種類較多，包括健康險、人身險、年金險等，保險期限差距較大，有的保障時間超過了幾十年。產品在費率設計上需要考慮死亡率、年齡等各種因素，一般需要繳納較長的期限按照費率進行分期繳付，出險率具有一定的穩定性，續期費率基本平穩，所以保險公司需要面對十幾年甚至幾十年的環境變化，經營過程存在很強的不確定性，增加了經營管理的難度。2）零散性。保險公司的資金流體現出了整體總量較大但是較為分散的特征。保險繳費方式分為期繳或者躉繳。在開展個人業務時，費用需要由自然人進行支付，繳費和理賠對象數量較多。需要通過多個代理人進行營銷，可能面臨漏洞欺詐風險問題，因此對資金管理工作提出了更高的要求。

（三）資金日常管理內容

1.賬戶管理

保險公司在對賬戶進行管理的過程中，通常選擇集中管理和控制模式，對賬戶開設、更改、升級、撤銷等環節進行規范審批和集中管理，從而保證各個賬戶的安全使用。如果分支機構要在銀行內進行賬戶的開設或者撤銷，需要通過規范化的流程獲得公司總部的審核批準以后，在國有商業銀行或者是股份制商業銀行辦理，并且對賬戶開設的數量也有明確的規定。

2.收支管理

保險公司的資金收支管理可以分為收入管理和支出管理兩個部分。為了保證每一筆資金都能夠得到高效的利用，避免出現資金閑置問題，公司不但要對分子公司上劃的保費以及匯繳戶的資金進行有效管理，還要對各個分支機構的資金支出情況進行動態監督。同時，保險公司要嚴格落實資金頭寸管理制度，對資金余額數據進行監督和審查，從而實現收入和支出的動態平衡。

3.內部控制管理

保險公司要結合自身實際情況，構建起科學完善的內控管理制度和資金安全保障制度，并以資金的支付和劃撥的實際需求為基礎，建立高效運行的組織結構，對不相容崗位進行有效分離，從而保證保險工作過程中資金使用的安全。同時，保險公司要加強對現金管理工作的重視，對每天資金的剩余和繳納存儲的情況進行動態分析，建立規范化的管理流程，提高資金使用的安全性。保險公司的運行模式跟多數銀行基本相同，應當實行每天零現金管理模式，就算現金余額較少，也要按照規范化的流程進行盤點，堅持日清日結。

二、保險公司加強資金管理的重要意義

保險公司強化資金管理的作用體現在以下幾個方面：首先，有利于公司統籌規劃能力的提高。科學完善的資金管理體系，可以幫助企業更好地對經營情況進行整體把控，保證財務決策的準確性。同時，能夠更好地對各個分子公司的權屬關系進行協調，有利于公司的健康穩定[2]。

其次，高效對資金進行配置，有利于資金使用率的提高。通過科學完善的資金管理模式，公司可以對投資、融資、資金調配等過程進行動態控制，從而使資金得到充分利用，有利于戰略規劃目標的實現。同時，公司可以有效對沉淀資金進行利用，減少債務規模，避免出現成本浪費現象，從而幫助企業創造更多的利潤。

再次，有利于資源管理水平的提高。在資金管理的過程中，企業可以積極利用預算管理工具，對未來業務的資金需求進行整體規劃，從而避免出現隨意或者盲目使用的情況。同時，公司可以合理設置資金留存，避免出現浪費問題。最后，有利于企業經濟活動的規范。在開展資金管理的過程中，企業各個部門的員工都要參與其中，通過科學完善的資金管理機制，可以對財務人員的行為進行約束，從而保證各項工作安全高效的執行。

三、對保險公司資金管理體系建設優化的建議

（一）落實資金集中管理，統籌規劃

保險公司要建立科學完善的資金結算或者收入支出模式，將收支管理、賬戶管理、電子銀行結算等重點業務作為切入點，構建起覆蓋公司經營各個流程的資金集中管理機制。（1）銀行賬戶管理。保險公司要對分公司銀行的賬戶進行集中管理，分子公司在開設賬戶時，必須通過國有銀行或者股份制商業銀行，保證銀行資金的充足，符合有關監督管理規定的要求，具有規范的治理結構和良好的經營業績。集團總部要通過資金管理信息化系統對下屬公司的銀行賬戶開設情況進行全面的審核和檢查，并將分公司銀行賬戶開設、注銷、變更的權利歸入財務部門，其他機構和部門不得私自開設賬戶。公司要將銀行開設的賬戶利用網絡銀行進行管理，每半年對所有賬戶進行一次全面檢查，并通過人民銀行進行賬戶明細的檢查和核對，從而避免出現賬外賬戶問題[3]。（2）收入支出管理。在收入管理方面，保險公司要對款項收取渠道進行集中管理，有效提高收款率。各個分子機構要將所有的收入及時上交到總公司賬戶，并且堅持每日余額清零，保證收入可以快速入賬；在支出管理方面，要實行扁平化管理模式，各個分子機構賬戶要與集團總部賬戶進行有效鏈接，從而更好地對分子公司支出賬戶實行零余額模式管理。公司每天為各個支出賬戶進行支付限定額度的設置，從而保證分子公司在零余額的情況下，能夠正常完成資金的支付。總部要對分子機構的賬戶資金支出情況進行平賬往來，積極利用資金管理信息化平臺，對資金使用情況進行動態監管，將各個分子機構閑置資金進行集中，建立保險公司資金池。（3）渠道構建。保險公司要對資金收入和支付渠道進行完善，不但可以實現資金的集中監管，而且能夠提高客戶體驗。針對第三方支付渠道，保險公司要組織有關人員進行集體評議，安排專家進行專項評議，保證支付商的資質符合有關規定。同時，公司要建立統一收入支付系統的對賬模式，明確收入支付核算的具體規則，構建集中風險管控機制，將風險控制在合理范圍內。

（二）加強資金預算管理

首先，保險公司要以自身經營戰略發展目標為基礎，對內部資金收入和支出情況的影響因素進行全面梳理，對未來一段時間的資金狀況進行科學預測，從而對業務流和資金流進行有效整合和整體規劃，保證資金分配的合理性，為預算管理工作的開展奠定基礎。

其次，保險公司要選擇先進的方法對資金需求量進行預測，科學規劃資金收入和支出狀況。在進行經營性現金預算編制時，要以戰略目標為基礎，通過細化分解成為各個分子公司的整體目標，并按照年度、月度對資金收支進行預算編制，從而更好地對內部資金進行調度，使保險公司的款項支付得到有效控制[4]。

最后，保險公司要對預算執行情況進行考核評價，制定出與自身實際情況相匹配的考核依據，對各個分子公司、各個部門和員工進行考核，通過定期和不定期檢查有效結合的方式，將資金使用效果納入年度考核體系當中，從而激發所有員工參與資金管理的積極性，保證預算執行的剛性。

（三）完善資金管理內部控制體系

1.強化前端業務管控，把控業務流程合規性

首先，在收費前，保險公司要對員工進行培訓，使他們深入理解內部控制有關制度，避免出現洗錢或者誤導等問題。對于中介機構要進行風險的定期檢查，對培訓方案和宣傳計劃等進行審核，對單證等進行抽查和盤點，有效排除資金風險問題。有關人員要積極主動地對客戶進行引導，使其了解代扣協議的內容，不但可以獲得客戶的信任度，而且能夠防范作業風險。公司要安排專業人員對合作企業員工進行風險防范專項培訓，并配合有關人員進行工作流程的全面檢查，針對可能出現的風險問題制定出有效的防范預案。

其次，收費過程中，柜面要對客戶身份進行有效識別，落實雙錄制度，并對投保單和賬戶信息進行核對，假如需要退費，要采用集中代付模式，并向客戶協商支付時效。運營部門要將單據和清單進行核對，確認無誤后反饋給財務部門進行保費收取，按照操作表進行扣收。最后，收費后，運營部門要將保單打印交給客戶，并指導業務人員進行回執回銷。對于續費保單，要加強對劃賬不成功保單的關注，并及時聯系客戶進行處理，避免出現合同失效問題。

2.加強資金收付控制

保險公司要完善銀行收付渠道，使所有退費、理賠等業務都可以利用直連賬戶進行代付。假如因為誤導操作造成退保、理賠等問題，財務部門、人力資源部門、合規法律部門等需相互協作，及時將問題責任細化到具體負責人，依據“誰負責誰追繳”，督促相關負責人及時回收資金，并依據問題嚴重性，按照考核獎懲制度對負責人進行處罰。同時，還要防范線下操作風險問題，如果出現違反監管規定的問題，要嚴肅處理。在收費方面，要對客戶提出的銀行托收申請進行規范審核，建立規范化的審批流程。柜面要對收付費用來源進行審核，避免出現代繳問題。假如使用POS 機收費，要對賬戶進行核驗，并留存憑條[5]。同時，保險公司可以建立公眾號，為業務人員進行公雜費的支付提供便利。公司要對收付費結算系統進行優化，對日常費用的繳納記錄進行集中管理，使公司總部可以利用結算系統對公雜費進行賬務處理。業務核算會計要對財務系統數據進行核對，假如發現問題，要安排財務和技術人員進行問題的核實和處理。

3.完善績效考核指標，建立激勵制度

保險公司要建立科學規范的績效考核評價制度，對員工工作任務的完成情況進行公正準確的評價，為經營目標的實現提供助力。公司要將資金管理指標引入績效考核體系當中，提高員工參與資金管理工作的積極性。總公司要將制定出資金管理績效考核制度向分子公司進行宣傳，并指導各個分子公司定期開展考核評價，并提高考核結果在整體考評中所占的比重，為員工薪資調整、崗位晉升等提供依據。資金管理績效考核工作不應只局限在資金管理崗位，而應該拓展到財務經理，對管理人員資金管理內控制度的落實情況進行評價，提高責任人的風險管控意識。同時，保險公司要建立配套的激勵政策，對表現突出的員工給予精神或者物質獎勵，并對不同條線的資金管理人員進行專項培訓，提高管理人員的責任意識，使他們成為公司資金管理制度的宣傳者和執行者，為資金管理目標的實現提供助力。

4.健全內控審計監督機制

公司要建立起持續性監督和獨立評估相結合的內控審計監督機制，其中持續性監督主要是針對資金的使用流程進行審計，審計委員會要每半年對審計工作的落實情況進行匯報。內部審計人員要對營運資金的使用情況進行持續監督，按照規范化的流程對銀行賬戶、款項收取、費用支出、賠付支出等進行監督，從而保證資金管理中內控制度的執行剛性。同時，公司要建立審計復議制度，對審計結論存在爭議的單位，可以按照規范化的流程提出復議申請。此外，公司有關部門要按照不相容崗位分離原則對不同職務的職責和權利進行明確，對工作交接流程進行規范。公司要建立投訴舉報制度，鼓勵員工反饋資金管理中發現的不合規問題，核實以后要制定針對性的整改措施并監督落實[6-7]。

（五）推進資金管理信息系統的建設

保險公司技術部門要廣泛征求業務、財務等部門的改造意見，成立資金管理信息化系統改造小組，將資金管理系統與保險業務系統進行有效對接，使業務部門可以及時對資金到賬情況進行查詢，便于開展保費追蹤和客戶變更通知等工作。報銷系統要與人力資源管理、影像、OA 等系統進行對接，使資金支付信息可以快速傳送到管理系統，實時完成支付狀態的回寫，并通過郵件系統使報銷人員可以了解支付狀態，提高資金使用效率。資金管理系統要與賬目核算系統進行對接，使管理人員更好地對資金流向進行匹配，保證業務、資金、財務數據的一致性。公司要進行掃描上傳系統的優化，有效與銀行賬戶管理系統進行對接，不但可以加快開銷戶資料審批的速度，而且能夠為后續審計工作提供便利[8-10]。

四、結語

資金管理在企業經營管理中占據著重要的地位，特別是保險公司，假如資金管理出現問題，會使公司出現財務危機。實踐中，保險公司要加強對資金管理工作的重視，樹立正確的管理意識，建立資金集中管理模式，通過預算管理的應用、內部控制的強化、審計監督的完善、績效考核的開展等措施，提高資金使用效率，防范風險問題，為公司健康發展提供保障。