石油化工企業財務內部控制優化建議

文/王占峰 （遼寧北化魯華化工有限公司）

石油化工企業作為我國市場經濟體系中的重要組成部分，隨著發展規模的不斷擴大，在實際管理中存在問題，積極開展財務內部控制管理具有重要意義，可以增強公司市場競爭力，為其發展夯實基礎。現階段內部控制受到很多因素的影響，使其效率低下。筆者提出一些個人觀點，如完善財務內部控制制度，完善績效考核評價體系，有助于發揮財務內部控制的作用和價值，幫助公司在快速發展的市場競爭體系中長久立足和生存。

一、財務內部控制在石油化工企業中的重要性

石油化工企業作為確保我國經濟平穩運行的支柱性企業，如何對企業內部控制體系進行優化調整是當前石油化工企業財務部門應重點思考的問題，而財務內部控制體系在石油化工企業中發揮著積極作用，主要表現在以下兩個方面：

首先，加強財務部門內部控制力度，可以有效整合石油化工企業內部資源，使得企業在日常經營過程中可以更好地面對外界復雜多變的經營環境，并在后續經營過程中通過強大的財務內部控制體系，在降低企業管理成本的同時充分調動化工企業內部的工作效率。其次，優化企業財務內部控制體系，可以在化工企業管理部門制定未來企業經營發展戰略時，為其提供真實可靠的財務管理數據。

二、石油化工企業財務內部控制存在的問題

（一）控制意識薄弱

石油化工企業一般是連續生產，自動化程度較高，各種備件、物資和管理事項變動頻次大，易造成公司內部控制效率低，其中因人員控制意識薄弱，無法將其落到實處。當前是市場競爭趨勢逐漸加大的時代背景，公司要想立足于市場中，應做好財務內部控制，但是由于相關人員認識存在偏差，使得內部控制效果。伴隨目前時代的發展，各公司之間競爭趨勢越來越激勵，公司只有增強內部人員對財務內部控制的認識，才能夠提高經濟效益[1]。但是實際上部分人員對內部控制的認識停留在表面層次，對其深刻的含義并不了解，因缺乏一個清晰的認識，影響財務管理工作的順利落實，久而久之，就會對公司的發展產生諸多影響。

（二）缺乏完善的控制制度

石油化工企業財務內部控制的有效落實，可以為其發展提供支持。然而由于缺乏完善的控制制度，難以對內部控制管理進行規范化。制度的確立，可以確保相關管理工作處于規范化狀態，但是由于現有控制制度不具備完善性，很難推動內部控制工作順利開展。同時由于制度缺失，會導致一些不良問題的出現，這些都會造成經濟利潤的損失。常見問題有生產裝置小技改的隨意性、備件物資采購的盲目性、施工簽證的頻繁現象等脫離監管。

隨著我國市場競爭趨勢的日漸加劇，公司開始了解到做好內部控制的重要性，但是實際上因在制度構建時沒有立足于自身，使得所構建的制度不具備可行性，這并不能夠為財務內部控制工作的順利落實提供支持，反而會因此而致使內部控制流于形式化，無法發揮出其真正作用和價值。

（三）財務管理人員綜合技能有待提高

對于石油化工企業來講，自身的發展需要專業人才的支持，特別是在實施財務內部控制時，由于忽視對財務人員的系統培訓，現有財務人員綜合技能往往有待提高，無法滿足自身發展需求。財務人員自身沒有努力提升自我，因綜合技能水平不高，再加上工作經驗不足，很難將內部控制中存在的問題有效解決。財務內部控制工作的落實，可以促進公司更好的發展，但是由于現有人員各方面能力不高，無法達到預期的控制效果。再者，公司沒有構建完善的激勵懲處措施，使得財務人員工作積極性不高，沒有盡職盡責做好分內事，因此使得財務內部控制效果不太滿意。除此之外，公司沒有為關鍵崗位人員營造良好的工作氛圍，再加上對于有能力的人員沒有給予充分的重視，使人才處于流失狀態。一旦內部缺少專業財務管理人才，就會對公司自身內部控制造成影響，需要及時處理[2]。

（四）缺乏監督機制和績效考核評價體系

石油化工企業作為市場中的重要組成部分，為了能夠做好財務內部控制工作，應加強內部監督管理。但是實際上現有監督機制處于缺失狀態，無法保障財務內部控制工作處于規范化狀態，即使設立了相應的監督機制，但是機制并沒有立足于企業本身，使得違法違紀違規行為仍舊存在，若不及時處理，都會影響公司的經濟利潤和社會收益。當前是科學信息技術快速發展的時代，要想做好財務內部控制，還需要調動人員工作熱情，由于績效考評體系不完善，無法調動員工工作積極性，一旦人員工作熱情不高，就會致使財務內部控制工作落實起來困難重重。另外，現有軟硬件設施也處于不完善狀態，難以為管理人員工作提供支持，公司管理人員仍舊延續傳統方法工作，會因操作不當，使得重要的數據信息處于丟失或者是損壞狀態。監督機制的確立，可以降低違法違紀行為的出現，但是由于監督機制不完善及缺少完善的績效考核評價體系，影響財務內部控制工作的開展，降低公司市場競爭力。

三、石油化工企業財務內部控制優化建議

（一）強化財務內部控制意識

石油化工企業要想更好的發展，應做好財務內部控制，這直接關乎企業生死存亡。以往由于內部人員控制意識薄弱，無法達到預期的控制效果，所以新時期下應強化財務內部控制意識，為公司進一步發展奠定基礎。

首先，管理人員應發揮職能作用，樹立正確的內部控制理念，發揮好帶頭人的作用，調動其他人員的積極性，同時也要建立一個具有權威性的內部機構并配備專業的人員，針對內部控制中存在的問題能夠及時去處理。必要的前提下，還要對相關工作流程進行優化和調整。財務內部控制本身就是一個系統性較強的工作，公司要想將其落到實處，要增強每一個人員對其的重視程度，這是提高財務管理水平和效率不容忽視的重要內容。其次，公司可以通過加強宣傳、培訓，增強內部人員對財務內部控制的重視，使他們能夠以良好的狀態參與其中，這對于公司穩固發展具有重要的促進作用。企業的發展都是為了實現盈利，所以管理人員應主動去完善內部控制結構，進一步加速公司發展速度，使其能夠在瞬息萬變的市場中立于不敗之地[3]。

公司要加強對日常財務活動的管理力度，針對自身薄弱環節及時優化和調整，例如可以設立事后監督機構，有助于降低問題發生概率，達到令人滿意的內部控制效果。最后，市場競爭趨勢的不斷加劇，對石油化工企業提出了新的要求，為了能夠提高財務管理質量，公司還需要更新管理理念。以往管理人員對財務內部控制的認識只停留于表面，不利于經濟利潤的增長，所以領導人員應對內部控制有一個清晰的認知，通過采取有效方法保障財務活動順利開展。做好財務內部控制管理，滿足新時期下所提出具體要求，為我國石油化工企業穩固發展奠定基礎。

（二）完善財務內部控制制度

以往因缺乏完善的控制制度，使得財務內部控制落實起來困難重重，所以為了保障石油化工企業更好的發展，還需要完善財務內部控制制度。任何行業發展都需要完善的制度作為支持，避免不良現象以及問題的發生，保障各項生產運作處于一個規范化的良好狀態。

首先，石油化工企業應立足于自身構建完善的制度，將制度貫穿于整個財務管理中。有效的制度可以對內部人員起到一個約束的作用，使他們能夠盡職盡責做好分內事。財務內部控制作為一個系統較強的工作，倘若缺少完善的制度作為支持，往往會使得核算過程中出現偏差，因此公司要想長遠發展下去，完善財務內部控制制度非常重要。各部門人員要嚴格按照財務內部控制制度要求做好財務核算，適當的前提下，要對內部控制流程進行優化和調整，進一步發揮財務內部控制的作用和價值，從源頭上避免問題的出現。現今階段，行業之間競爭趨勢逐漸加大，各企業都開始積極推進合規經營和財務內部控制，目的是為了實現降成本增效益，保障各項生產運作處于規范化狀態。財務作為內部經營項目的重要組成部分，它需要完善的制度作為支持，以杜絕資源浪費等問題出現[4]。其次，石油化工企業要想提高經濟利潤，在財務內部控制建設時，還需要加強對內部人員的教育指導，使他們能夠嚴格遵循內部控制制度要求做好財務方面的工作，針對制度存在的不足要及時優化和調整，不僅可以降低風險、避免管理不規范等問題的出現，也能夠為內部控制管理工作的順利開展奠定基礎。除此之外，石油化工企業要建立完善的資金管理制度，通過加強對資金的管理，提高資金使用效率。資金是公司穩固運作的重要驅動力，若資金使用效率不高，將無法為財務內部控制工作提供支持，所以構建完善的內部控制制度，是規范資金管理不容忽視的重要內容。針對閑置資金也要靈活地利用起來，有助于促進石油化工企業更好的發展，最后，充分發揮所構建的內部控制制度作用和價值，并為其經濟利潤的增長帶來更多的支持。還要對物資采購、出入庫手續、生產消耗、檢維修管理等方面進行管控，多角度發揮內部控制的作用，共同為企業經濟效益和規范運行保駕護航。

（三）提高財務管理人員綜合技能

石油化工企業與人們生活有著密不可分的關系，近幾年來，伴隨著生活條件的改善，人們對化工產品的需求量也逐漸加大，為化工企業的生存發展帶來機遇。但很多企業在財務內部控制建設上都存在著一些問題，其中由于財務管理人員綜合技能不高，而無法為自身發展提供更多支持，因此，應注重對財務人員的培訓，只有提高其綜合技能，才能夠為石油化工企業進一步發展奠定基礎。

首先，應立足于自身對現有財務人員展開系統培訓，不斷提高他們的工作技能。在人員培訓時，還需要注重計算機操作能力的培訓。現如今是互聯網快速發展的時代，傳統管理方法不利于提高工作質量，應以現代信息技術推動財務活動有序開展。財務人員自身也要努力提升自我，積極學習新知識新技術，能夠運用所掌握的知識去解決財務內部控制中存在的問題。目前市場競爭趨勢逐漸加大，石油化工企業在財務內部控制建設時面臨諸多挑戰，這就需要其注重對專業人員的培訓，只有打造一支專業能力較強、素質較高的人才隊伍，才能夠實現經濟效益最大化。其次，企業要完善激勵懲處措施，進一步對財務人員起到激勵約束的作用。對于培訓活動中表現良好的人員可以給予嘉獎，嘉獎的方式有很多種，可以是精神物質結合的方式，這有助于激發其內在潛能，更好地服務于財務內部控制。再次，石油化工企業要為員工營造良好工作氛圍，因為工作氛圍不理想，勢必會影響其工作積極性，此時可以適當地提高薪資待遇，以便于挽留更多的人才。因為財務內部控制的順利落實，需要財務人員的參與，我們只有確保財務人員技能得到提高，才能為企業自身發展打下堅實的基礎。最后，要明確劃分人員崗位職責，讓財務人員了解自身在財務內部控制建設中所扮演的角色，通過積極做好份內事提高內部控制管理水平。必要的前提下要為財務人員提供更多的發展平臺，比如提供深造的機會，提高他們的工作技能，注重對其職業道德品質的培養，因為只有高素質技能型人才，才能為財務內部控制提供新的思路。

（四）完善監督機制和績效考核評價體系

現今社會背景之下，對石油化工企業提出新的要求，為了做好財務內部控制工作，還需要完善監督機制和績效考核評價體系，為自身發展奠定堅實基礎。

首先，石油化工企業應立足于自身建立一個系統化的監督機制，加強對內部人員的監督管理，保障每個人員都能夠各司其職。而針對財務內部控制中存在的問題，管理人員要及時提出解決方案，可以引進監督系統加強對內部控制的管理，管理者也要發揮崗位職能作用，通過加強資金收支、物資采購、生產耗用方面的監控，避免資源浪費等問題的出現。資金是公司穩固運作的重要內容，我們應充分發揮監督機制的綜合價值，在最大限度上降低違法違紀等行為的出現，這不僅能夠提升石油化工企業自身整體形象，也能夠實現利益最大化的目的[5]。其次，要完善績效考評體系，加強對內部人員的考核。必要的前提下，應將績效考核與員工績效相掛鉤，調動員工工作積極性，確保他們能夠以最佳狀態參與到內部控制工作中，針對存在問題，能夠積極提出相應的解決辦法，充分發揮績效考評作用，提升石油化工企業的綜合價值，規范財務內部控制。除此之外，伴隨著企業發展規模的逐步擴大，財務管理中面臨諸多風險，需要完善相應的立法，以便于規避財務風險，因為風險的存在，勢必會造成經濟利潤的損失，所以為了推動財務內部控制工作朝著規范化方向進行，應做好風險防范，只有提高自身風險抵抗能力，才能夠實現可持續發展的目的。

四、結論

綜上所述，石油化工企業發展面臨諸多壓力，如何在市場中立足，這就需要企業做好財務內部控制，這對于其發展非常重要。石油化工企業應強化財務內部控制意識并完善內部控制制度，制度的確立對于人員起到約束作用，使他們各司其職；同時要注重對財務人員的培訓，不斷提高員工綜合技能，為財務內部控制工作的順利開展提供新思路。必要的前提下，公司還要完善監督機制及績效考核評價體系，進一步激發員工工作積極性，從而切實將財務內部控制落到實處。