企業全面預算管理數字化轉型實施路徑與應用研究

張曉瓊

隨著我國信息技術的不斷發展與進步，企業要想實現自身的可持續發展，提高核心競爭力，就要持續推進全面預算管理數字化轉型進程。然而對于傳統企業來說，這無疑是一項巨大的挑戰。基于此，本文主要對企業全面預算管理數字化轉型的實施路徑和應用進行研究分析，首先闡述了數字化轉型以及全面預算管理的概念，其次分析了企業全面預算管理數字化轉型存在的問題，最后根據問題提出具有針對性的解決措施，包括數據治理、組織改革 、系統構建以及流程再造，確保企業全面預算管理數字化的順利轉型，實現企業的穩定發展。

現階段，企業管理環境隨著信息化時代的到來而發生變化，企業要想提高自身的競爭力，實現穩定發展，堅持走數字化轉型道路非常重要。近幾年，各大企業在經營管理中逐漸應用了數字化技術，而企業內部的預算數據就是數據中較為重要的一部分，在如今激烈的市場競爭環境下，企業如何提高競爭力，完成全面預算管理數字化的順利轉型是目前的重要任務。在激烈的市場競爭下，以往人工統計表格的方式在企業數據整理方面以及數據收集效率等方面并理想，預算編報時間過長、流程也比較復雜繁瑣、缺乏剛性的預算控制制度、在具體執行過程中出現的偏差過大，這些問題嚴重阻礙了企業全面預算管理數字化的順利轉型。為此，企業要積極引入新的工具以及先進的信息技術，從而完成全面預算管理數字化轉型工作，在提升企業核心競爭力的同時，還能確保企業實現可持續發展，使企業價值創造以及決策支持中的作用得以強化。本文研究企業全面預算管理數字化轉型的相關措施和路徑，對企業全面預算管理中存在的實際問題進行剖析，并提出具有針對性的解決策略，促使企業順利完成全面預算管理數字化轉型，實現企業的可持續發展。

概念界定

數字化轉型 數字化轉型涉及到的范圍較廣，事實上，數字化轉型是通過利用現代化數字技術，將數字化升級作為主要目標，從而創建一套符合企業發展戰略的運營模式，并對企業核心業務相關的高水平進行持續的深化與轉型。對于數字化轉型而言，其指的是持續改進企業現有的數字化技術，根據企業實際情況為數字化轉型制定相關保護措施，進而創建一套符合企業經營發展的數字化商業管理模式。在進行數字化轉型時，企業要重新界定自己的商業模式，轉型并持續改進企業內部的各項業務，例如業務規劃、戰略布局、運作標準、經營方法以及信息技術等等，從底層到管理層，從觀念到行為，這些全部都要進行數字化轉型。

全面預算管理 全面預算管理是企業對財務和業務活動的全面管理和控制，以確保企業實現預定的財務目標和戰略目標，全面預算管理可分為以下幾方面內容：

（1）預算制定：企業根據戰略目標和業務計劃，通過市場調研、預測和分析等方法，制定全面的預算計劃，包括銷售預算、成本預算、資本預算、現金流預算等。

（2）預算執行：企業通過預算執行的過程，將預算計劃轉化為實際行動，包括資源配置、業務活動和績效評估等。同時，企業需要確保預算執行的有效性和合規性，并進行及時調整和修正。

（3）預算控制：企業通過設置預算控制指標、制定預算控制政策和程序，對預算執行進行監控和控制。通過比較實際績效和預算目標的差異，并及時采取糾正措施，以保證企業的財務健康和業務發展。

（4）預算分析：企業通過對預算數據的分析和解讀，了解業務績效的變化趨勢和關鍵驅動因素，并基于分析結果進行決策和改進。預算分析可以促進資源的合理配置和優化，提高企業的績效和競爭力。

（5）預算溝通和協作：全面預算管理需要企業內部各個部門和崗位之間的溝通和協作，以確保預算目標的理解和共識，并落實到具體的業務操作中。同時，預算管理還需要與外部利益相關者進行有效的溝通和合作，建立信任和共贏的關系。

全面預算管理數字化轉型存在問題

目前，大多數企業受度理關系、跨行業經營以及發展時間的影響，參差不齊的數字化轉型限制了企業的發展，通常情況下，企業一般采用漸進式送代的經營方式，有部分企業將板塊各自為政、實際為頭疼，但是卻治療腳疼，全面預算管理難以發揮實際作用，不能執行管理效用以及對資配置進行優化，具體表現為以下幾方面：

數據質量差 現階段，我國企業全面預算管理工作中的數據信息質量并不高，各部門之間以及各板塊之間各自為政現象較為明顯，企業內部數據信息在系統中的應用并不理想，且較為分散，企業內部各個層級以及各板塊之間的數據口徑隨意現象十分嚴重，全面預算管理指標以及長效管理機制缺乏有效的梳理與整合，企業數據標準化定義工作不到位，數據口徑不能被統一，并且企業全面預算管理多個子體系口徑無法實現有效的鏈接，線下和線下存在的斷層十分明顯，信息系統流轉以及應用系統高頻升級送代依然采用傳統的工作方式，從而出現信息孤島等情況。第一，企業數據較為龐大，沒能深入挖掘數據價值，第二，員工在實際工作中通常采用傳統手工的方式進行數據的填報和采集，而信息系統作為全面預算管理的支柱卻成為單純的報送以及報表工具，沒有較高的可使化，而企業在經營發展中無時無刻都在產生數據，由于數據數量龐大、數據類型復雜多變，沒有較強的數據應用場景、數據價值過低等，所以造成企業全面預算管理難以對這些數據進行分析和利用。

保障機制缺失 現階段，傳統的企業組織架構體系是阻礙全面預算管理數字化轉型的主要問題，通常情況下，企業會認為全面預算管理數字化轉型實際上是預算考評、預算分析、預算執行以及預算編制為一體的管理信息系統。當前，大多數企業對流程再造、人才儲備以及管理組織變革比較匱乏，不能跟上當前的VUCA時代發展。VUCA中A指的是模糊性、C指的是復雜性、U指的是不確定性、V指的是不穩定性。在激烈的市場競爭中，發展才是企業的重中之重。企業要考慮的風險因素增多，留給企業的反應時間非常少，企業要想保證自身的穩定發展就要具備超強的大數據分析能力以及快速的響應能力，企業流程以及管理組織就要加快改革速度，提升自身的靈敏度，積極轉變管理方式，將傳統滯后的管理方式進行創新升級。企業內部管理組織變革以及流程再造能有效提高內部人員的積極性，但是目前企業并不能對現有的新系統進行整合，信息系統框架不合理問題異常明顯。由于頂層設計過程中出現相關問題，所以信息系統工具平衡問題時有發生，對全面預算管理體系的數字化轉型以及日常的運行造成嚴重影響。

財務管理信息化程度不足 目前，財務核算軟件也逐漸應用于企業內部的下屬單位，不過因各單位的發展階段不同，，所以需要選擇不同的會計核算軟件，這是造成會計核算口徑出現偏差的主要因素。員工對系統數據的轉化依然采用傳統的手工操作，整體工作效率不高，在實際工作中，各單位的財務數據并不能直接被員工獲取，在利用人工進行轉換時，失真以及偏差等問題時有發生。軟件以及信息化技術的應用加快了財務融合的速度，對企業的未來發展極為有利。不過，就目前情況而言，企業內部的相關應用沒有較強的實用性，在實際工作中，財務人員無法直接獲取所需要的材料和數據，不能及時為財務決策提供有效的支持。與此同時，大多數企業中的財務人員認為ERP系統所發揮的作用微乎其微，而與財務系統的鏈接僅占一少部分，需要通過人工進行二次錄入的數據還非常多。

全面預算管理數字化轉型舉措

事實上，企業全面預算管理數字化轉型的基礎就是內部的數據治理工作，對內部組織進行改革以及流程再造，企業經營發展的重要支柱就是完善的信息系統，只有將數字化價值發揮到最大，才能實現企業全面預算管理的順利轉型，徹底釋放數字生產力，為企業的未來發展、資源配置以及計劃執行管理提供重要的技術支持，確保企業管理者能對生產經營者實時控制和管理。

數據治理 我國二十大會議中明確指出，一個企業的生產要素必須有數據處理，企業要以貢獻大小開展分配工作，包括知識、數據、技術、土地、資本以及勞動等，而數字經濟的發展要以此為方向，指導企業重視數據要素，深入挖掘數據價值并將其利用好。數據治理是為了更好地管理和控制企業數據，確保數據的質量和可靠性，避免數據的重復或錯誤，保證數據的一致性和準確性，以提高預算管理的效率和準確性。實施數字化預算管理轉型的企業應該首先建立健全的數據治理體系，要對數據進行規劃和設計，建立統一的數據標準和規范，確保數據可管理、可控制、可追溯和可信任。通過對數據的清洗、整合和標準化，能夠提高數據的質量，從而提高企業預算管理的準確性。其次，采集并梳理企業經營范圍內的所有財務數據，將傳輸渠道以及數據來源理清，將源頭取數落實到位，盤點好繁瑣且復雜的數據資源。最后，企業要制定數據標準規范，統一數據口徑定義以及數據來源渠道，使數據信息嚴肅性得以提高，有效減少數據分析產生的內耗問題。尤其是針對企業的跨系統以及高頻共享的數據，包括會計科目、人員、組織、供應商、客戶、設備、物料以及產品等，要對其進行統籌管理并加大管理力度。與此同時，企業要對主數據進行共享并統一管理，要有主數據管理平臺的創建，對主數據分級分類運用管理起到承載的作用。

組織改革 跟隨社會的快速發展，傳統的層級管理信息化已然不能滿足當今的全面預算管理數字化轉型的需求，和當前的企業全面預算管理組織體系并不適配。隨著社會的快速發展，資源整合效率更高，數字治理技術更先進，企業要在頂層結構上創建預算管理委員會，并且預算管理委員會還要有全面預算管理數字化轉型機構的建立，加大對全面預算管理數字化轉型機構的重視程度，對企業管理層之間的利益以及不同業務板塊進行協調，保證相關政策的暢通和落實，有效減少不按規章制度辦事以及相互推諉等情況的發生。全面預算管理轉型機構要全權負責規則的制定，用于打破常規，大大提高全面預算管理的響應能力。另外，管理部門要對企業內部各個業務單元管理權責邊界和各個業務板塊實時動態調整，明確分層分級管控單元以及權責清單，將這些指標統一納入全面預算管理系統中，有效鏈接指標體系、管控體系以及管理報告。

系統構建 企業全面預算管理數字化轉型的成功與否，需要看企業是否能利用現代化的信息技術以及信息系統。而企業要做的是積極創建數據基礎設施以及數據架構，為數據的傳輸和安全提供更多的保障措施。根據預算管理的實際需求，企業需要選用適合的數字化工具，例如，一款綜合性的預算管理軟件能夠方便企業進行全面管理，同時也能夠實現數據的分析和可視化展示。企業要積極搭建系統架構，需要考慮系統的數據安全、數據共享、接口對接等問題。數據集成是數字化轉型的重點，需要將各個業務系統的數據進行整合，例如，將財務系統、人力資源系統的數據進行整合，實現數據的流程化管理。

流程再造 在互聯網背景下，數字化技術逐漸應用到各個企業的經營發展當中，例如，先進的物聯網技術促使數字化技術的傳輸通道與采集方式更加多樣化，大大增強了信息全鏈條的穿透力；數據的追溯以及可信度的提高則通過區塊鏈接技術得以實現；信息加工處理能力的提高可通過RPA財務機器人技術得以實現；而AI智能算法能對數據信息進行更深入的分析和整合，使提出的解決方案更加高效，而企業的生產經營能通過大數據進行精準的預測。隨著信息技術水平的進步，數據采集、數據分析、應用以及數據加工等能力得以提高，并且還大大提高了企業內部全面預算管理的響應速度以及智能化水平。企業全面預算管理數字化轉型可有效加快企業組織改革速度，數據傳遞流程發生改變，這包括流轉路徑、實現方式以及管理理念，主要體現在以下幾點：相互關聯的全面預算管理全過程，以往企業發展戰略的制定到經營計劃的制定再到財務預算的合理編制，公司業務前端到公司的管理決策，內部、客戶、供應商、生產、運用以及銷售等多個部門和流程。對這些流程進行再造和分解，將其落實到每一個員工或業務單元當中，從而使全面預算管理過程中數據流轉的人工干預程度得以減少，使流程環節大大縮短。

綜上所述，要想提高企業的核心競爭力，實現企業的可持續發展，就要采取有效的措施加快企業全面預算管理數字化轉型。為此，企業要開展數據治理工作，創建主數據平臺，對組織進行改革，確保全面預算管理體系和指標體系、管控體系相互銜接，及時進行系統構建并實施流程再造，確保企業全面預算管理數字化的順利轉型，實現企業的可持續發展。