企業財務報表分析存在的問題及對策探討

宋國軍

財務報表分析工作是反應企業經營情況的重點工作，也是通過財務報表分析進一步完善企業的生產經營策略，不斷優化生產和經營相關工作手段，提升企業的核心價值。在當前的經濟社會發展過程中，企業面臨著更大的機遇與挑戰，對于財務報表分析工作的要求不斷增加，企業財務報表分析工作精度與企業的發展有著密切關系。根據當前經濟形勢，企業相關工作人員進行了有效的分析，也對當前出現的一些問題做提出了相應對策，旨在促進企業財務報表質量的不斷提升。

企業財務報表分析也是企業良好發展的基礎，作為一個十分重要的工作環節，對于企業的過去經營和未來規劃做好了橋梁，實現了過去工作的全方位總結，也反映了過去生產經營狀況的一些問題，為后續的企業發展方向調整、發展規劃等奠定了良好的基礎，促進了企業的全方位發展，也是企業決策的依據。通過企業財務報表分析反映了企業的償債能力、盈利能力，真實的財務信息，反映了企業財務管理的水平。另外，企業財務報表是一份記錄企業經濟活動的重要文件，通過分析這些報表，企業可以總結發展過程中的問題和分析風險點。財務報表分析是一種重要的管理工具，能夠幫助企業高效利用資源，避免資源浪費，提高經濟效益。財務報表分析可以反映企業的核心競爭實力和核心問題，企業可以通過對財務報表的分析來了解自己的財務狀況，以及市場上的競爭狀況。通過分析財務報表，企業可以更好地制定營銷計劃，提高市場競爭力，獲得優勢。

財務報表分析的局限性

由于大部分人并不是專業的財會人員，因此對公司的業務情況有了新的要求，若其業務范圍太廣，則無法讓使用者了解公司的經營情況。當前，我國會計準則的運用和運用雖然有著重大的現實意義，但是也存在著一定的缺陷，進而對會計準則的效力造成了一定的負面影響，主要表現在：

資產負債表的分析 通過對財務報表資料的分析，我們可以判定一個公司的總資產和各種資產的組合是否有可能發生變化，這很大程度上取決于公司的資產比例，進而確定公司是否有可能做出相應的調整。一間企業為了減少其財務風險，可能會有特定數額的財務財產。

為了提升贏利程度和贏利能力，公司加大了應收賬款的比例，從而形成了一種能夠適應公司各種生產和經營的資金需要的不良資產的架構，從而減少了業務操作中的風險。

使用負債和所有者權益數據進行計算，根據融資的期限，可以分為長期融資和短期融資兩種，中長期融資包括所有者權益和長期負債，由于各種形式的資金來源不同，所產生的成本與風險也不盡相同，所以最優的資金來源應當是成本最低，風險最低的資金來源。

利潤表的分析 利潤表分析用于反映企業盈利能力的問題，或是企業經營情況的優劣。從營業收入、支出，到凈利潤的計算與分析的工作，為企業的自身盈利水平進行了反映，實現了合理化的盈利工作。當重大的企業發展策略調整和發展方向規劃的過程中，都會以此為依據進行相關的工作。

現金流量表的分析 現金流量分析在企業的資金管理中扮演著至關重要的角色。一家企業的資本流量來源主要包括經營活動、融資活動和投資活動，而現金流量分析則反映了現金流入和流出的原因，對資金流量變化進行全方位的分析。在現金流量分析中，企業需要考慮的因素包括銷售收入、成本和支出、投資回報以及融資費用等。這些因素直接影響了企業的現金流量情況。現金流量分析不僅是分析生產經營活動和相關投資要求的工作，同時也對企業的負債能力、周轉能力和生產經營穩定性產生影響。特別是在當前復雜多變的市場環境下，企業必須對自身的現金流量情況進行深入分析，以便及時制定應對策略。

影響企業會計報表分析的因素

相關人員自身能力不足 如果會計人員在對財務報表進行分析時，沒有基本概念，僅僅把它看作是會計工作的最后一道關卡。這個方法有兩個很重要的錯誤，首先是關于時間。財務報表分析并不是在財務報表完成后進行的，而是報表的用戶會根據市場環境、企業發展需求、生產需求等，在這個過程中，財務人員要根據三大報表的數據，在一定的時間范圍內，做出對應的分析報告。在企業的管理制度下，對財務報告的分析與企業的各項運營行為密切相關，企業的發展壯大，企業的運營行為變得更加繁雜，企業需要對企業的運營信息進行多種篩選、匯總和處理，以便企業的管理者能夠對企業的運營行為進行優化。

可見，在進行會計報告的過程中，財務人員的個人素質是非常重要的，而造成會計報告分析結果不準確的一個重要原因，就是因為他們對報告的理解不夠。財務報告的分析工作不能單純的依靠理論知識，也不能依賴于專業的數據分析，而是需要從企業的生產經營模式、業務方式、管理方式等多方面進行綜合性分析。綜合性分析工作可以全面挖掘企業財務報表中的相關信息，以每個要素進行細致解析工作，開展綜合性的思考與分析。另外，財務人員的專業素質和相關工作能力還有待提升，這也是影響企業財務報表分析的關鍵因素，沒有高質量的工作人員，企業財務報表分析的有效性難以保證。

報表分析方法存在的問題 第一，是比較性研究，它的重點是選擇參照性研究。目前，我國上市公司普遍使用的指標是同類型上市公司的平均指標，但是平均指標并不能反映總體水平。選取一組具有一定代表性的企業作為研究對象。然而，每個企業的外部經濟條件和企業自身的經營戰略都不同，因此就會有無法進行比較的情況發生。第二，選取準確的評價方法對企業會計報表和經營帶來的有利因素主要體現在以下幾個方面。首先，準確的評價方法可以幫助企業更好地了解自身的經營狀況，包括財務狀況、經營成果、盈利能力等方面。其次，準確的評價方法可以幫助企業更好地制定經營策略，找出問題所在并加以解決，從而提高企業的經營效益和競爭力。此外，準確的評價方法可以為企業的風險控制提供有效的依據，幫助企業及時發現風險并采取措施進行應對。

會計報表自身的局限性 首先，多數企業的會計報表是基于企業過去的業務活動而做出的，企業的業務活動是一個動態變化的過程，企業的內部和外部環境也會影響到企業的決策。接著，對歷史的會計報表進行了再分析，認為靜態的會計報表不能適應公司的發展，很難為公司提供可對比的數據。

其次，企業財務報表自身可能存在著較大的問題。因為財務報表的編制工作人員的素質參差不齊，在其工作中也對整體財務工作沒有清晰的認知，造成不同程度和素質的工作人員的企業財務報表分析能力也差別很大。而且還面臨著在不同企業、不同的財務報表使用者對于企業財務報表分析的要求不同，導致企業財務報表分析自身質量參差不齊。企業的各項工作中還存在著報表工作人員對于自身的生產經營、財務狀況進行優化的行為，財務報表中不能體現完整、真實的財務工作信息，無法對于后續的工作產生有效的工作指導。因此，相同的財務數據、相同條件下、不同的編制工作人員和管理者，也會導致企業財務報表分析質量和的差別。

再次，在企業的工作中，非財務信息披露時至關重要的。除了財務報表的披露外，非財務信息披露也能夠為企業提供重要的信息。不過，我們也需要注意到非財務信息披露的局限性依然存在。財務報表的披露傾向于對財務會計數據的披露，然而，企業的工作中不僅僅只有財務會計數據這一方面。因此，非財務信息披露也變得尤為重要。此時，報表附注也屬于對財務信息的補充與披露。

最后，企業對無形資產的財務資料的公開程度較低。當前，大多數的財務報表都是以企業存貨、現金資產、往來資產等有形資產為主，而對于無形資產的信息披露卻很少。

探究深化企業財務報表分析的對策

完善企業財務報表分析的結構和要素 在傳統的經營理念下，企業財務工作人員在進行企業財務報表的分析時，會基于傳統的分析報告框架進行分析對比，但是，他們的研究還不夠全面，只是對公司運營的基本架構進行了研究，沒有對公司運營進行深入的研究。從而，能夠改善公司的財務報告的分析架構，進一步促進公司的經營活動的高效發展。例如，我們可以將一家公司經營的某項特殊的商業活動納入一家公司的財政報表，以此作為全面的分析。另外，為了更好地了解和掌握公司的各種會計信息，需要有關部門開發適合公司實際情況的報告體系。

提升財務人員的綜合能力和專業素養 企業財務報告分析中，財務人員的工作能力和工作效率有著重要的作用和價值，也對企業的整體發展有著至關重要的影響。工作人員的綜合能力和財務方面的專業素養，不僅僅體現在專業知識方面，還體現在自身的實踐經歷和財務工作的有效集合，可以從以下幾個方面提升工作人員的專業能力。

財務人員在加強自己的業務能力的同時，也要參加一些財務報告的相關訓練，例如加強審計，經濟，統計，財務管理等，以此來提升自己的業務能力。另外，有些財務人員是剛剛從高校畢業的，在對企業財務報表進行分析時，工作不能準確、迅速地完成， “老員工帶新”的辦法是十分有效，可以采取定期交流會的工作形式進行全方位的分析和處理的工作，給予新人一定的成長平臺與發展的空間，及時對于自身在工作中發現的問題不斷分析與解決，提升個人的工作能力。老員工和新員工都可以在分享的過程中提升自身的價值與能力，不斷促進整個采取團隊的發展與進步。還可以采取走出去的方式，與其他企業進行交流工作，或者邀請業內的專業人士進行培訓工作。利用老師和前輩的專業見解與能力進行全方位的分析，實現經驗的傳遞與發展，提升員工綜合素質。

加強大數據技術和企業財務報表分析的結合 信息技術作為一項大家耳熟能詳的技術，對各行各業的發展都有著舉足輕重的影響。對于企業管理工作和各項生產經營活動而言，信息技術是重要的輔助性工具之一，而在財務報表的分析過程中信息的充分利用也是十分關鍵的。當前工作的信息化程度還有待提升，尤其是在信息共享方面的能力比較有限，無法實現高效的利用和分析工作，出現了較多的問題和難度。大數據技術應用是良好的解決途徑，財務的信息化透明程度和有效性不斷提升，也加大了現代化建設的能力與水平。例如，在財務報表編制的過程中，可以將生產部門、采購部門、銷售部門等多方面信息與財務信息匯總到一個系統中，各種信息的聯系不斷提升，也保證了各個部門信息收集的準確性和有效性。財務工作人員就可以利用該系統來對企業的業務流程進行實時查詢，與此同時，財務工作人員也可以制作出一張電子表格，來對企業的財務報表進行記錄，財務報表的信息更加真實和準確。

完善企業財務報表分析的方法 財務報表是企業的財務信息披露的主要途徑，通過對其分析，可以了解企業的財務狀況和經營成效，為企業的決策提供參考依據。財務報表分析方法主要有比較分析法、趨勢分析法和比率分析法。

比較分析法是將同一時期的財務報表數據進行比較，例如比較不同月份的銷售收入、成本和稅前利潤等，以便了解企業的財務狀況。趨勢分析法是通過比較不同時期的財務報表數據，例如比較不同年度的銷售收入、成本和稅前利潤等，以便了解企業的經營成效變化情況。比率分析法是通過對不同財務報表項目之間的比率進行分析，例如毛利率、凈利潤率、流動比率和速動比率等，以便了解企業的財務風險和經營能力。企業的財務報表必須不斷完善和革新以保證有效運作。構建科學的財務分析系統，注重定量，減少模糊錯誤，可以使用模型分析法。模型分析法是通過建立數學模型，對財務報表數據進行分析，以便更加準確地了解企業的財務狀況和經營成效。

總之，隨著企業不斷地發展和提高，企業的生產體驗也受到了傳統管理思想的沖擊。財務部門作為企業的核心部門之一，應該將財務報表的情況和實際的工作情況緊密結合起來。不斷通過提升員工素養、綜合素質，實現高效的財務報表監督與管理的工作，從而解決財務報表中的核心問題，提升報表的準確性。在面臨市場風險和挑戰的過程中，財務人員要靈活應變，不斷提升自身能力，解決好財務問題，保證經濟效益。。