“放管服”背景下高校科研經費管理探析

吳潔嫻

黨的十八大提出創新是第一動力、全面實施創新驅動發展戰略、建設世界科技強國，科技事業在黨和人民事業中始終具有十分重要的戰略地位、發揮了十分重要的戰略作用。隨著“放管服”改革在科研領域的深入，中央和地方陸續出臺了相關政策，旨在營造寬松的科研環境，激發科研人員活力。高校作為科研隊伍的一員，承載著科學研究的職能，如何接住上層設計，響應國家戰略需求，為科研助力，管理好科研經費，值得我們展開探討。

“放管服”是黨的十八大提出的轉變政府職能，深化行政體制改革的重要舉措，是簡政放權，放管結合，優化服務的簡稱，旨在擴大市場主體的自主權，營造便利的營商環境，釋放市場活力 。“放管服”改革政策延伸到科研領域，也是旨在賦予科研人員更大的自主權，營造寬松的科研環境，讓科研人員從經費管理的繁文縟節中松綁，釋放科研創作熱情，全身心投入科學研究的事業中。近年來，國家對科研的資金投入逐年上升，高校作為科研隊伍的重要一員，承擔著人才培養和科學研究等重要職能，隨著科研“放管服”相關政策的下達，對科研經費的管理提出了新的挑戰。

相關背景

2016年7月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯合印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號），意見提出要改進中央財政科研項目資金管理，要求簡化預算編制，提高間接費用比重，加大績效激勵力度；創新服務方式，建立健全科研財務助理制度。

2021年8月，國務院發布了《關于改革完善中央財政科研經費管理的若干意見》（國辦發〔2021〕32號），對精簡預算編制，擴大經費包干制實施范圍，提高間接費用比例等方面規定具體細化，并明確了相關部門落實政策，旨在進一步激勵科研人員多出高質量科技成果、為實現高水平科技自立自強作出更大貢獻。

一系列的政策意在為科研人員層層松綁，讓科研人員專心投入科研工作，為國家科研事業作出貢獻。而在政策落地實施過程中，高校對科研經費的管理還是存在許多問題，本文將探討在“放管服”背景下，高校科研經費管理存在的問題，并提出可行性建議，以供參考。

高校科研經費管理存在的問題

“放管服”政策難以一一落地 中央和地方政府出臺的科研“放管服”的相關文件里有許多利好科研人員的政策，但到高校層面，能否一一落到實處其實是豐儉由人。高校除了承擔著科學研究的職能，還有人才培養，社會服務等職能，學校資源有限，高等學校屬于差額撥款的公益二類的事業單位，學校的收入來源之一的財政撥款不足以支撐學校的整體支出，而資源的分配存在著馬太效應，好的學校擁有的資源和普通高校的資源差異大，各個高校的財務情況是不一樣的，直接影響政策的執行效果。對于文件要求的簡化預算編制、下放預算調劑權限，提高間接經費比例等與科研項目相關的確切要求，高校都能很好執行，而對于如提供一站式服務等需要多個部門配合，學校調動整體資源來實現的要求，要具體實施需要強大的信息管理系統支撐，需要學校投入高額的資金，而這僅依靠科研項目資金是不足夠的，也難以實現。

“放”和“管”的邊界難以把握 高校內部控制和風險防范管理不夠成熟，對科研經費的績效考核不夠完善，流于形式，容易一放就亂。要建立以信任為前提的科研經費管理，對科研人員的道德行為規范和高校的內部管理制度都有較高的要求。科研“放管服”政策強調項目承接單位對項目的管理負有主體責任，項目負責人對項目負有直接責任，高校作為項目承接單位，需要履行好監管職責，“放管服”對科研人員松綁，而對項目承接單位的經費管理提出更高要求，更加嚴格，“放管服”并不意味著對項目負責人使用經費放任不管，如何平衡好“放”和“管”，如何制定修改與之適配的內部管理制度，是科研經費管理的一個難點，也是高校執行政策的一個顧慮，沒有制度，沒有標準，就難以將科研“放管服”政策真正落到實處，直接影響科研“放管服”政策的執行效果。如文件要求項目承接單位要修改完善差旅和會議的管理辦法，而在實際修改過程中，要考量哪些規定是不能放松的，哪些規定是可以應減則減的，有沒有跟財經法規相沖突，需要我們細細考究。

報銷繁，報銷難 一直以來，項目經費“報銷繁，報銷難”經常被科研人員所詬病，科研經費從入賬立項到經費使用到最后結題，涉及了科技、財務、資產、采購與招投標管理中心等部門，所涉及的規定、審簽流程和佐證材料等事項繁多，部門與部門之間缺少溝通協作，科研人員對相關制度不熟悉，對學校相關部門職責不了解，對學校的監管責任不理解，加上高校辦公管理系統信息化建設趕不上科研人員的需求更新，使經辦人員在報銷上“暈頭轉向”，佐證材料“丟三落四”時有發生，如應報增資產的設備沒有經資產管理辦公室登記、大額采購未經資產管理辦公室登記備案或參與驗收、需經采購與招投標管理中心集中采購的物品自行購買、缺少相關負責人審簽等等，一個報銷事項跑幾次，甚至找領導審簽也要找兩三回，報銷流程不順暢，一直忙于項目經費報銷的“找補”，耽誤了科研人員的本職工作，挫傷科研積極性。

科研財務助理人員流動大，工作重心偏離崗位設置初衷 文件要求項目承接單位落實科研財務助理制度，項目負責人從科研經費中支出科研財務助理薪酬，而項目負責人科研經費有限，科研財務助理薪酬偏低，人員流動大，影響科研項目管理的穩定性，實際情況中，科研財務助理一般為項目負責人從原科研團隊的學生中選定，其更多工作為科研項目研究員而非項目財務助理，跟進項目經費報銷等工作人員時常變化，對預算編制、報銷事項、經費結算等方面不具備專業知識，甚至對其經費使用情況不清楚，純粹跑腿遞交資料，導致經辦人員來回跑，多方都有怨言，此做法已偏離崗位設置初衷。有些經辦人員是學生，跟財務工作人員埋怨“我們是來學習的，不是來報銷的”，聽者實屬無奈，老師跟經辦人員并未對經費報銷事項做詳盡告知，甚至未建立在雙方自愿，對等勞務給付的基礎上，不僅拖慢科研經費使用進度，更影響學校的教學事業。

高校科研經費管理的建議

盤活學校整體資產，促進資源共享共用 隨著近年政府會計制度的改革，高校應上級要求對學校整體資產進行清查，對學校的資產情況應有較全面的了解。閑置的資產不會產生任何效益，也是在浪費資源，高校應借此次資產清查，全面摸清資產底數，對于閑置資產，提高其資產使用效率，促進資源共享共用，鼓勵科研人員各項目之間資源協同共享，減少重復資產配置，開源節流。高校作為項目承接單位，依據文件規定有權自主管理使用本單位科研項目資金，統籌安排使用間接經費，可以使用部分間接經費彌補學校為項目提供的水電等資源耗費，適當提高管理費用，用于激勵相關部門為科研人員做好行政后勤服務。高校還應加強對結余資金的管理，鼓勵項目負責人加快資金使用進度，多年未用完的結余資金，高校應統籌使用，盤活閑置資金，用于輔助高校其他科研活動的支出，有利于高校更全面執行科研“放管服”政策。

完善高校內部控制管理，修訂相關內部管理制度 高校應盡快完善內部控制管理工作，加強風險防范意識，修訂相關內部管理制度。高校對科研經濟活動的風險進行防范和管控，可以合理保證高校科研經濟活動的依法依規，保護國有資產安全，預防科研舞弊和腐敗，提高科研經費的使用效率和效果。高校可以在遵循厲行節約，精簡高效原則下，不違背財經法律的前提下，梳理各類科研經濟活動的業務流程，明確相關業務環節，確定涉及的風險點，不斷完善修訂與科研“放管服”政策相適配的內部管理制度，做到應減則減，能放則放，并督促相關部門工作人員認真執行內控制度。只有高校內控管理工作做到位，明確“放”與“管”的邊界，才能放心讓科研人員擁有更大自主權，避免陷入一放就亂的困境。

高校各部門應加強信息交互，管理系統連通，優化流程 高校各部門應凝聚共識，加強各部門工作人員的綜合素質培養，加強業務學習，及時了解新的政策規定，提高職業素養；不斷優化內部工作流程，減少同一事項重復審簽環節；加強與相關部門的協同合作，讓部門與部門之間進行信息交互，流程接轉，減少因信息不對稱而產生的科研人員多跑腿環節，保證經費報銷資料的完整性，不斷提升服務質量。加強高校整體的信息系統建設，連通各部門管理系統因在功能上不關聯互助以及信息不共享互換而形成的信息孤島，讓信息技術替代人多跑路，將重復的勞動流程化，系統化，提高辦公效率。

拓展勤工助學方式補充科研財務助理隊伍 高校每年會根據事業收入的4%計提學生獎助貸基金，各部門可以根據實際需求向學生資助中心申請勤工助學崗位，用人部門要保證學生的學習時間不受影響，不得從事有礙學生健康的危險勞動，維護學生的合法權益。高校可以為科研部門補充學生科研財務助理，財務與科技部門等相關部門對學生定期組織崗前培訓，加強政策宣傳，教育指導學生明確自己的崗位職責及工作意義，培訓指導學生的工作技能、業務能力等，讓學生自覺遵守法律法規和學校的各項規章制度，自覺履行勤工助學勞動的義務，珍惜勤工助學機會，在實踐中提高自己的綜合能力。以勤工助學的方式補充高校科研財務助理隊伍，既可以讓學生得到社會實踐，科教育人并獲得勞務補助，也能讓科研財務助理制度真正落實，更進一步減輕科研人員經費報銷工作。

科技是第一生產力，人力是第一資源，科研“放管服”政策旨在激發科研人員工作熱情，潛心科研，寄予了為國家發展助力的期盼，高校應結合自身資源，不斷改進完善內部管理，各部門協同合作，提高服務質量，讓科研人員切實感受到“放管服”政策帶來的紅利，一起助力國家的科研事業發展。