企業稅務風險防控管理的方法

何季輝　戎思思

隨著市場的開放化與多元化，企業在生產經營中面臨的風險在不斷增加。其中稅務風險，就是企業面臨的風險之一?；诖?，本文論述了企業稅務風險與防范控制管理的概念、企業稅務風險防范控制管理應遵循的原則以及做好企業稅務風險防范控制管理工作的重要性，并就企業稅務風險產生的原因展開了分析，提出了企業稅務風險防范控制管理的方法與建議，旨在加強企業的稅務風險管控，做好科學防范工作，降低企業的稅務成本，獲得更多的經濟利潤。

一、企業稅務風險與防范控制管理概述

（一）企業稅務風險與防范控制管理的概念

企業稅務風險，是指企業在稅務相關活動中，受相關因素的影響而產生的一系列風險，并對企業的利潤、聲譽等造成相應的影響，阻礙企業的良性發展。比如國家的稅收政策、企業的稅收規劃、人員的工作能力等，都是影響因素之一，都會對企業帶來稅務風險。而防范控制管理，是指運用科學的方法對企業的稅務風險進行有效控制、科學管理，從而降低風險發生率或者將風險帶來的影響降到最低，為企業謀得更多的經濟利潤。由于企業的稅務風險具有多元性、復雜性、嚴重性的特征，因此必須做好防范、控制、管理工作。從前期預防出發，降低風險的發生率；從控制管理出發，將風險帶來的影響降到最低。

（二）企業稅務風險防范控制管理應遵循的原則

在企業的稅務風險防范控制管理中，必須遵循以下原則：第一，規范性。所謂的規范性，是指必須遵循國家的相關法律政策，基于企業的生產經營活動，自覺、規范地進行稅務計算與繳納。與此同時，還必須進行自身繳納稅務行為的規范與約束，做好稅收規劃與實施工作，以降低稅務風險。此外，必須做到與時俱進，時刻關注相關政策法規動態，關注市場信息，在規范的框架、體系、流程、要求之上，展開稅務活動。第二，系統性。系統性是指企業在稅務風險的防范控制管理中，必須制定相應的目標、計劃、方案，從全局與長遠的角度出發，系統性地展開稅務相關活動。此外，還需要針對稅務風險，制定系統化的防范措施與應急方案，實現風險的有效規避。

（三）企業稅務風險防范控制管理工作的重要性

做好企業的稅務風險防范控制管理工作，其重要性表現在：第一，在市場經濟條件下，企業要想提高自身的綜合實力，就需要有效控制成本，才能獲得更多的經濟利潤。做好稅務風險的防范控制管理工作，就可以有效控制成本支出，并且提高企業的社會聲譽，可以獲得更多的經濟利潤，最終提高企業的綜合實力。第二，稅務風險的防范控制管理，主要由財務部門進行規劃、實施、管控，以降低企業的涉稅風險。通過防范控制管理工作的開展，可以提高企業財務部門的管理水平，保障財務會計工作的高水平開展。此外，還可以提高企業的資金、資源利用效率，以促進企業的良性發展。

二、企業稅務風險產生的原因

（一）外部因素

1.稅收政策

稅收政策，是企業稅務風險產生的外部因素之一。第一，隨著市場經濟的不斷深入，行業的變化較為多元與復雜。而現行的稅收政策與法律，無法保障其針對性與時效性，導致企業稅務風險增加。第二，稅務部門在執法過程中，未能嚴格遵循相應的法律規范主動與其他部門協調配合而有序、規范展開執法。再加上不同地區有著不同的執法標準，導致工作難度增加，不利于企業的良性發展。

2.行業規范

行業規范因素是指行業大環境因素給企業的生產經營帶來了一些影響。第一，由于行業規范不夠嚴格，因此經常存在著各種違法行為，會增加企業的稅務風險發生率。第二，部分企業為了降低稅務成本，無視相關法律以及規范，存在著各種違法行為。

（二）內部因素

1.制度體系

健全的制度體系，是保障企業稅務風險防范控制管理工作有序開展的關鍵。然而在實際工作中，由于企業的制度體系不夠健全，導致稅務風險的發生。第一，現階段，很多企業的稅收制度、財務制度，都相對陳舊與缺失，無法科學規范地指導稅務活動、生產經營活動的開展，導致稅務風險增加。第二，企業的內部控制制度體系，仍舊停留在傳統層面，未能及時完善與調整。再加上多數企業未能設立專門的稅務科室或機構，專門進行稅務風險的防范控制與管理，且與其他部門之間的合作不夠緊密，導致風險較高。第三，企業內部的崗位責任制、考核制度等不夠完善，無法有效規范與約束人員的能力，導致工作人員的協調能力、工作能力較低，不利于稅務風險防范控制與管理工作的開展。

2.人員能力

人員能力，是企業稅務風險產生的內部因素之一。其主要表現在：第一，多數企業的領導者與管理層，未能認識到稅務風險防范的重要性，思想觀念較為陳舊。尤其是小微企業與私人企業，過于注重經營利潤，忽視稅務管理。為了實現利潤最大化，會擅自偷稅漏稅，導致企業的稅務風險增加。第二，由于企業領導者與管理層的不夠重視，導致企業內部缺乏積極的稅務風險防范控制管理氛圍。在實際工作中，大多基層工作人員未能積極主動參與其中，未能密切協調與互動交流，共同進行稅務風險的規避與管控，這樣也會增加企業的稅務風險發生率，不利于企業的良性發展。

3.工作方式

企業的稅務風險防范控制管理工作方法與手段，必須保持先進性、科學性、規范性、全面性，才能取得顯著的成效。然而現階段，由于工作方式陳舊，導致稅務風險較高。第一，小微企業或私營企業，在稅務風險的防范控制與管理中，未能主動使用信息化技術，導致獲取的信息資料不夠精準、完善、真實，影響著工作效率與水平。第二，企業的稅務風險防范控制管理，需要做到事前、事中、事后三個方面。然而很多企業只停留在事后管控操作層面，忽視事前防范、事中監管，且流于形式與表面，未能落實到實際行動中。

三、企業稅務風險的防范控制管理方法

（一）緊跟時代發展

企業要想做好稅務風險的防范控制管理工作，就要緊跟時代發展步伐，逐步增強稅務風險的防控意識。第一，作為企業的領導者與管理層，要始終立足于時代發展的前沿，認識到稅務風險防范控制管理的重要性，制定科學合理的規劃計劃、目標，逐步提升內部的管控與防范水平。還要積極利用會議、宣傳欄、社交群等渠道，加大企業內部的宣傳引導，營造積極的氛圍環境，引起每一位基層人員的高度重視，逐步改變其思想觀念，主動參與到稅務風險的防范控制與管理中。然后通過專業團隊與機構的建立，專門負責稅務風險的防范與管控工作以及管理模式創新、管理流程制定、管理人員培訓、管理制度完善等。通過多項舉措來加強防控，最終提高工作效率與水平。第二，企業還要加大物力、財力的投入力度，實現企業內部所有工作的信息化、網絡化、數字化，提高整體工作水平與效率。比如計算機、無線網、局域網、路由器等軟硬件，要做到老舊設備的及時更新，故障設備的及時檢修。還要從長遠、全局的角度出發，在法律政策允許的范圍內，進行稅務規劃與風險防控，最終降低稅務支出。第三，企業領導層、財務會計工作人員，要深入解讀法律政策，積極、科學運用稅收政策，展開稅務規劃與風險防控工作。同時，還要將現代化信息技術，應用到市場變化的動態跟蹤中，時刻、精準、全面地了解市場變化與需求，展開稅務規劃與實施工作，以降低稅務風險。

（二）完善制度體系

企業在稅務風險的防范與管控中，要建立完善的制度體系，這樣才能取得較好的成效。第一，企業要基于生產經營目標、業務類型，嚴格遵循國家的相關政策法律、行業的標準規范，進行內部稅務制度、財務制度、內部控制制度的完善?？梢越梃b國企、外企的經驗，也可以基于自身的問題進行完善，從而制定一套科學、完善、可行的制度體系，有效規范、指導稅務風險防范與管控工作。第二，進行內部制度體系的細化與調整，嚴格規范與約束工作人員。先通過崗位責任制與問責制的建立，要求每一位人員明確自身職責，清楚自身使命，做好本職工作，并且主動與其他部門人員，保持密切的協調互動，做到資源的共享與互通，提高風險防范與管控工作的真實性、精準性。第三，通過交流反饋制度的建立，要求財務會計人員與其他部門人員，定期進行溝通交流；財務部門主動與市場部門、生產運營部門等保持密切的溝通交流，及時總結問題，分享經驗，進行防范與管控工作的調整創新，促使企業獲得良性發展。第四，通過考核制度的建立，將員工的稅務規劃與實施能力與其薪酬相掛鉤，調動每一位員工的積極性與主動性。同時，要加強財務會計人員的管理，實現會計科目的統一，工作秩序的規范，工作流程的細化，工作方式的創新，切切實實降低稅務風險的發生率。

（三）提高人員能力

稅務規劃、財務會計等人員的工作能力，對于企業的稅務風險發生，也有著一定的影響。因此在實際工作中，需要注重人員能力的不斷提高，以降低企業的稅務成本。第一，企業的稅務規劃、財務會計等人員，必須接受過專業的培訓，且獲取國家的相關資格證書，具有一定的管理經驗。然后，主動參與到學習培訓中，從理論到技能，從專業知識到其他業務，都要全面了解與掌握；主動與其他人員協調配合，共同深入到風險防范與管控中，進行制度體系的制定，有序展開各項管理工作。第二，企業要為相關工作人員，提供多元的培訓深造機會，且定期組織他們參與到培訓深造中，提高綜合素質。如定期組織稅務規劃與管理人員，參與到理論學習、技能培訓、實踐操作等培訓中，嚴格遵循相應的標準規范，了解稅收政策、工作內容要求等，從而提高管理效率與質量。接下來還要進行財務會計人員素質的培訓，如風險意識、責任意識、協調意識等，保障整個稅務風險防范與管控工作的有序開展。比如提前進行稅務工作的規劃、繳納，科學展開稅務工作，降低企業的稅務支出。還可以通過聘請專業的稅務顧問，針對企業的實際情況進行稅務的科學規劃與決策，建立與完善企業的稅收制度。

（四）加強評估管控

加強企業評估管控，是指加強企業的稅務風險評估、內部管控，且定期展開監督檢查，最終提高風險管控水平，將各種影響降到最低。第一，在稅務風險的評估中，需要財務人員、稅務規劃人員、企業領導層等，保持對稅務風險的預見性，增強自身的預防管控意識。只有做到真正的防患于未然進行稅務風險的預測與評估，才能先一步掌控各項風險，降低風險的發生率，且提高管理水平與效率。第二，企業在內部控制中，需要先建立完善、科學的內控制度體系，然后嚴格遵循相應的標準規范、工作流程，實現內控工作的標準性、合理性。接下來需要做好內部資金、資產的合理配置與充分利用，做好相應的審批工作，有效規避企業的稅務風險。在具體的稅務繳納中，需要相互協調、相互監督、相互制約，才能保障稅務繳納的合理性，提高企業的綜合實力。第三，在定期的監督檢查中，需要企業加強對財務工作、生產經營等工作的監督檢查。尤其是針對一些常見錯誤，要進行提前預防與檢查，及時找出問題并制定相應的解決措施，如查漏補缺、補繳稅款等，以贏得更好的社會聲譽，防止企業受到更多損失。

（五）創新工作方法

稅務風險的防范與管控工作，必須緊跟時代發展進行工作方法與手段的創新，才能降低風險發生率。第一，企業要結合公司內部發展的實際情況，積極將現代化信息技術應用其中，實現風險防范、評估、管控工作的信息化與數字化。如大數據技術、云存儲技術、互聯網信息技術、物聯網技術、人工智能技術等應用以及計算機、局域網、無線網的建設，都要積極引入到實際工作中，逐步完成企業內部各項工作的信息化建設。同時，還要引導稅務工作人員，主動與其他人員保持密切合作，搭建高效的防范與管理平臺，完成各項資料信息的自動化收集、傳輸、處理、存儲等，提高工作效率與水平。此外，還要指導全體工作人員，樹立高度的安全防范意識，將數據加密技術、認證技術、防火墻技術等應用其中，有效阻擋病毒入侵與人為攻擊，防止檔案資料被篡改、盜取，并且有效防止因系統設備故障引起的資料損壞等現象發生。第二，新時期的企業稅務風險防范與管控工作，還要將更多的先進技術與方法應用其中，才能提高工作效率與水平，降低企業的稅務成本。如全過程管理方法，做到事前防控、事中監督、事后管理的緊密結合，降低稅務風險的發生率；借鑒優秀企業的管理模式以及先進的經驗方法等，結合企業的實際情況進行調整與優化，以滿足企業風險的管控與防范信息化需求，降低稅務風險的管理成本與難度。

結語：

綜上所述，稅務風險不僅會導致企業的聲譽受損，而且影響著企業的良性發展。因此企業需要從緊跟時代發展、完善制度體系、提高人員能力、加強評估管控、創新工作方法五個角度，做好稅務風險的防范與管控，以提高企業綜合實力，引領企業獲得穩健持續發展。

（作者單位：1.合翔保險經紀有限公司；2.湖北省楚建易網絡科技有限公司）