財務共享視域下事業單位資金管理的要點研究

張科宏

摘 要：隨著國內事業單位規模的持續膨脹，財務共享服務下的資金管理模式得以快速發展。越來越多的經濟主體開始認識到這種模式的應用將徹底改變管理工作力量分散、效率低下、節奏拖沓的現狀。基于此，文章簡要介紹了財務共享視域下事業單位資金管理的必要性，并在此基礎上闡述了資金管理的要點，同時針對性地提出了幾點策略，以期為事業單位資金管理提供可參考依據。

關鍵詞：財務共享；事業單位；資金管理

基于財務共享模式下事業單位進行的財務管理轉型，其本質是在財務共享中心基礎上實現集約化、標準化的管理模式，此種類型的工作模式具備低附加值、重復性等特征，因此財務管理中心從反映事業單位價值轉變到創造事業單位價值，通過借助決策支持、成本管控以及風險預警等高附加值工作，來為事業單位的經營管理及業務活動開展提供重要支持。

一、財務共享視域下事業單位資金管理的必要性

財務共享模式作為新興的模式，主要是將傳統重復類業務進行整合，以對其實現集中化、規范化處理，針對不同區域的會計業務，要將其共同囊括到共享服務中心，以完成記賬及報告。在財務共享模式下能夠實現不同部門之間的信息互通和共享，避免各層級、部門間存在信息不對稱現象，切實提高業務工作效率、質量，同時還能為決策層提供更加全面及時的數據，為事業單位的決策提供有力支撐，充分發揮出事業單位財務集中管理模式的優勢。在資金管理過程中，借助統一化標準流程，財務核算可實現統一執行，避免與財經法規不符的事件發生，進一步為財務資金提供安全保障。財務共享中心發展成熟后，可在銀行賬戶管理及協調資金資源等方面具備優勢。對資金實現集中管理，不僅能夠加快資金周轉率，而且還能保證資金的支出更具時效性。

以共享服務為核心導向，規范、有序地開展資金管理工作，同時借助信息技術構建資金管理平臺，強化銀行賬戶集中管理，有助于事業單位實時、動態追蹤不同階段的資金收支。在這一過程中可以通過建立完善的資金池，設置銀企互聯統一支付平臺，確保資金集中化、統一化管理，利用收支兩條線的資金管理模式，對各子事業單位收入、支出實現在線追蹤，保證每筆資金支出嚴格按照資金預算計劃進行貫徹，促使資金利用更具透明化。

處于共享模式下的資金管理能夠盡可能避免資金沉淀，真正發揮出資金利用價值，避免資金低效化使用或浪費。堅持以集中管理賬戶為核心，將事業單位資金進行集中，按照各職能部門現實要求，做好對資金的統籌安排，以展示出資金池的作用。資金在年計劃、月計劃及日計劃中要在法律允許范圍，實現事業單位內部資金的靈活調控，可以將大量閑置資金分配到增值度相對較高，也較為重要的項目中去，切實提高資金的利用率，進一步提高事業單位公共服務水平。利用資金計劃監控每筆資金收支，對成員單位月度、年度資金展開預測，確保整體資金實際用途、金額處于可預測。與此同時，獲取各個子事業單位詳細的財務信息數據能為總部決策提供支持，有助于分析如何科學控制使用資金，以提高資金應用的有效性，增加事業單位的價值。

二、財務共享視域下事業單位資金管理的要點

（一）預算管理

以財務共享模式為導向，事業單位在注重資金管理的同時，為了將其落于實處，獲取較佳的資金管理成效，應將重點放在資金預算管理方面，要立足實際情況建立職責明確、獨立性強的預算管理委員會，增設專項負責人員將資金預算貫徹到位，以此提高資金預算管理的水平。在多種層次上審核資金預算，不僅能確保預算數據的準確，而且還能避免產生舞弊現象。基于財務共享模式，對于資金預算的管理可以從以下工作開展。

首先，結合各個部門的實際需求，高質量貫徹資金預算管理制度能夠動態監督預算執行情況，并高質量完成各項工作；其次，要按照實際需求設置相應的預警數值，各部門預算臨界預警數值時，可通過財務共享軟件進行預警，及時提醒財務人員進行把控，以保證資金預算貫徹到位；再次，動態追蹤預算執行情況，將其執行成果與預算目標進行比對，如果存在偏差就要及時做好糾偏和調整；最后，選取多元化的途徑和方法強化內部控制，以此約束人員自身的操作，提高資金預算管理水平。利用統一化模式優化和調整預控流程，精準管控事業單位的運營成本，從總體上增加事業單位的效益。除此之外，事業單位還要明確自身戰略目標，引進全體人員編制預算計劃并將其落于實處，同時監督不同責任部門的實際情況，主動定期匯報預算執行情況，及時調整和優化預算計劃，確保其更具適用性、可操作性。

（二）控制管理

在財務共享模式下事業單位強化資金把控時，其核心內容是賬務設置、控制風險等。事業單位構建資金池，依據云財務平臺劃轉各項資金。事業單位管理總賬務資金時一般參考與銀行簽訂的電子協議，自動劃轉支付利息。堅持在共享中心基礎上有效把控數據的整體控制，與巨額資金開展電子聯簽可以進行預先設置，并及時向相關負責人做好推送，使其能夠及時在電子文件上簽字，借助先進的信息技術自動化統計歷史簽字模式，確保從整體層面做好對資金的控制。事業單位進行資金管理的過程中會受多個因素的影響，因此其仍面臨著一系列的風險，如果未能及時把控各類風險，則可能帶來一系列的風險，因此應利用大數據技術收集和匯總各類信息，并對其展開分析，找到各環節中的風險，以便制定有效的解決措施和方法，將資金風險控制在合理范圍內。事業單位在正式核算資金、結算資金時其中尤為關鍵的便是可控性、安全性。以信息技術為導向，建立資金核算與結算的安全防護技術，避免信息受外界病毒、黑客的入侵，以此保證資金相關信息更具安全性、可靠性。此外，事業單位要積極挖掘各環節潛在的風險，形成一套有效的應急預案，使得整個系統能夠高效運行，將每個風險控制在合理范圍內。另外，還應設置專門的人員，定期做好系統的轉型和升級，使得整個系統更安全、可靠地運行。

（三）監督管理

處于財務共享模式下，事業單位在資金管理過程中對每筆資金的監督和控制尤為關鍵，要保證資金收支透明化、可追溯化。通過對資金實際應用進行全過程的監督，從中找到資金管理的痛點和難點，深究其成因制定出有效的解決措施和方法，以實現資金精細化、集約化管理。事業單位要結合資金監督方式制定出一套完善的監督管理機制，通過建立完善的信息系統，動態、實時監控資金的預算和控制成效。事業單位還要不斷拓寬資金跟蹤渠道，強化管理應收款及小額資金，縮短回款周期。事業單位要將重點放在會計憑證、會計報表審查等方面，以保證會計信息和資料的完整性、準確性，從而為各項工作順利開展提供信息支持。事業單位在財務共享模式下，還要結合自身實際狀況重新優化和整合資金管理流程，通過優化管理方案，提高財務人員整體工作能力，明確處理工作職責和權限，使其可以準確錄入財務信息數據，并將其主動傳輸到財務共享中心，以實現信息的傳輸和共享。在對大量資金進行審核時要加大控制力度，切實提高資金管理水平。對資金實施集中化管理，能夠最大程度避免現金流核算及執行過程中的偏差，使得每筆資金管理都能獲取較佳的效率、質量。事業單位還需強化員工在信息處理中的能力，嚴格按照資金管理現狀重塑和優化工作流程，建立完善、切實可行的管理制度。除此之外，在單位內部還需構建資金管理委員會，以此強化資金管控力度，確保資金管理更加精準。

（四）考核管理

基于財務共享模式下，事業單位要注重資金考核管理，從思想層面高度重視并設置專門人員負責資金考核，同時配置相應的激勵機制，以調動人員工作的積極性、主動性，完善考核制度和流程，系統性分析資金考核的最終結果，增強人員整改意識，大大提高資金考核效率。事業單位設置科學、合理的考核指標，客觀評估各責任部門、人員工作成果，并提高考核結果使用率，配置完善的獎懲機制，對于表現優異的人員進行獎勵，反之進行懲處。事業單位針對資金部分開展考核管理工作，形成一套完善的考核制度，利用先進的信息技術，如大數據技術等，收集和匯總相關信息，篩選價值度較高的信息，進行準確計算，基于實際調整考核辦法，整合考核結果，形成完整的考核報告，逐步下達審批結果，監督各部門完成自身職責和任務。

（五）信息化管理

事業單位基于財務共享模式下開展資金管理工作，需將運行效果突出的財務操作系統作為基礎，通過對各項財務信息數據的整合，有助于實現資金流、業務流、財務流的有效融合，事業單位建立網銀結算系統，改善資金結算過程中的操作模式，主動設置自主提示選項，在實際支出與預算目標偏差較大的狀況下，或者是結算接收單據超過一天支付時，系統需要向相關工作人員發出警報，以此監督結算人員支付資金。除此之外，系統可確保信息質量，提高信息傳遞速度，在確保資金運轉安全性和有效性的同時，使其構成更具可靠性的內部信息。事業單位可借助這一系統實現財務數據的集中整合且快速傳遞。

三、財務共享視域下事業單位資金管理的保障措施

（一）提高財務人員素質

在事業單位管理過程中，其核心是財務人員，因此財務管理效率提升需強化財務人員管理與培訓效果，基于財務共享模式下的資金集中管理，對于財務人員業務處理工作的能力提出了更高的要求。基于此，事業單位需從如下方面采取措施，一是構建更加完善的事業單位招聘機制，對財務人員設置具備經驗等針對性的招聘標準；二是定期培訓財務人員，在特定業務中，需確保財務人員參與到針對性的培訓活動中，借助培訓活動優化財務人員的綜合業務水準，以實現員工的職能化進步；三是構建更加完善的員工績效考評機制，針對員工的工作成果開展績效考評，借助相應指標考核效果，對財務人員工作情況進行合理評價，并將這一結果作為工作人員評定職稱以及薪酬的依據。

（二）建立健全內控機制

事業單位實現健康發展的重要基礎是科學合理的內部控制系統。強化資金使用安全性，需構建更加完善且合理的內部監督管理制度屬于經營發展順利進行的重要保證，有助于員工在資金管理過程中實現有法可依以及有章可循，進一步優化監督管理的效果。此外，要不斷對內控監督流程進行梳理優化，綜合性分析監督流程中的弊端，及時補充其中缺失的流程，對重復冗雜的監督流程進行調整。

（三）制定風險應對體系

資金集中管理階段，事業單位覆蓋的業務相對較為復雜，其實際涉及領域也比較廣泛。基于此，事業單位需制定更加合理的資金風險應對體系，結合其中的風險問題制定出相應的應對措施。首先需借助會議或者是工作實踐等方式強化員工資金風險意識，避免在工作中的各個環節中出現資金風險。依據事業單位具體情況制定科學化的資金風險應對體系，以此方式實現風險的事前預防、事中控制以及事后評價等。在風險發生之前，需要預判資金集中應用的不同環節，以此方式有效判斷資金風險產生的可能性，以此制定更加合理的風險應對計劃。在資金應用管理過程中，需要依據事業單位制度規范流程，實現全方位以及全過程的有效控制，避免出現資金風險的問題。在這一方案實施后，要合理性評價實施效果，促使方案不斷得以優化，以此優化資金風險應對的水準。

結束語

財務共享中心有助于提高財務管理效率、質量，是事業單位財務管理發展的主趨，也是實現可持續發展的重要舉措。事業單位借助財務共享中心開展資金集中管理工作，致力于資金使用效率提高，同時也有助于提升資金使用的安全性，有效降低財務管理成本，在規范財務管理行為的同時，可強化事業單位集中管理的效果，進而實現事業單位資源配置的優化。伴隨事業單位建設目標不斷推進，構建資金共享服務模式具有必要性。重視信息化建設以及資金結算管理等內容，積極建設財務共享服務模式資金管理，以此優化資金管理質量。在這個過程中，財務人員需溫故知新，學習最新財務理論，增強自身素質能力，為事業單位實現資金管理提供助力。

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（作者單位：南京市體育運動學校）