提高企業資金管理水平的策略和建議

田艷華

摘 要：資金始終貫穿于企業經營活動，隨著當前企業競爭愈發激烈，要想在實際競爭中拔得頭籌，必須將著力點放在資金管理方面，選用科學、合理的資金管理模式，提高資金管理使用效益，使得每筆資金應用透明化、規范化，推動企業穩定、健康地發展。但是，部分企業在資金管理實施進程中，受多個因素的影響，仍面臨著一些痛點，導致資金管理效果不理想，不能保證企業獲取良好的發展效果。因此，企業要深層次剖析資金管理不到位的原因，結合企業現實情況，遵循完整性、安全性、可靠性的原則，選用多種方法和措施，高效開展資金管理活動，推動企業穩定、健康地發展。

關鍵詞：企業；資金管理；問題；應對策略

近年來，國內外經濟增長速度放緩，眾多企業在發展中陷入財務危機，面臨著資金鏈中斷，生存發展具有較為嚴峻的挑戰，傳統資金管理模式滯后，不符合現實需求，導致資金無法實現精細化、集約化，阻礙了企業高質量地發展。企業在實際運營過程中，缺少科學、完善的資金管理模式，將無法維持生存和發展，弱化企業盈利能力、資金使用效益。因此，企業要結合時代發展潮流，逐步探索資金管理模式，梳理資金管理中的痛點，分析和挖掘資金管理問題的原因，提出解決措施和方法，提高資金管理效率、質量，推動企業穩定、長足發展。

一、企業資金管理的重要意義

企業是我國經濟增長的中堅力量，資金是其生存、發展的基礎，提高資金利用率，能夠實現降本增效、資金良性循環，推動企業高效化發展。強化企業資金管理的意義如下：

首先，防范財務風險。面臨當前競爭激烈的環境，企業實際經營過程中，一定程度存在著財務風險，如果未能辨識和應對，可能產生一系列不良后果。通過資金管理，設定完善的監督流程、制度，動態監控資金使用金額、途徑、效益等，保證每筆資金用于“刀刃”上；對不同信用資質的客戶，采取多元化的方式進行應收賬款管理，加快資金回籠速度，保證內部擁有充足的現金流，有效辨識和防范財務風險，為企業創設良好的發展環境。

其次，獲取可觀的經濟效益。獲取可觀的經濟效益，是現代企業運營的目標之一，資金管理在實現該目標中扮演著重要角色，強化資金管理可以結合各部門業務開展現狀，科學、合理地配置和使用資金，提高資金利用率，獲取可觀的經濟效益，以實現預期目標。

最后，增強核心競爭力。競爭力的強弱，關乎著企業現有市場地位，以及當前和未來發展，也是企業立足之本，加強資金管理，依照企業各部門業務現實所需，科學、合理地配置和使用資金，以便于實現降本增效，能夠應用相同的資金獲取良好的經濟效益，長此以往內部資金充足，企業獲利能力增強，擴大市場占有率，增強核心競爭力。

二、企業資金管理的現狀及誤區

（一）資金管理制度不完善，無法夯實資金管理基礎

資金管理制度是開展各項活動的前提，只有擁有完善、可行的制度做支撐，才能保證資金管理實施到位，將資金管理總任務拆分，逐層落實各項職責，以實現預期目標，保證資金管理實施到位，以獲取較佳的效果。在實際運行過程中，不少企業缺少完善的資金管理制度，不能立足于現實情況，建立一套切實可行的資金管理制度，將每項職責落于個人層面，各環節工作開展缺少制度約束、控制，阻礙了企業資金管理順利推進，這不利于企業健康發展。在實踐過程中，具體表現在：第一，資金管理制度不完善。不少企業資金管理制度缺少完善性，與各項業務貼合度較低，不能真正為資金管理活動實施提供制度支撐，主要是企業在制定資金管理制度時，尚未正視自身實際需求，借鑒和汲取優秀企業的經驗，導致資金管理制度不完善，難以為資金管理提供制度保障，制約了企業可持續發展。第二，資金管理制度執行不到位。完善的制度執行到位，才能發揮制度的作用，目前部分企業資金管理制度完善，但忽視了制度的執行，不能對制度執行進行監督和考核，調動人員嚴格執行制度的積極性，造成資金管理制度執行不到位，資金使用與預算目標偏差較大，弱化資金管理的成效。

（二）資金預算管理效果不理想，不能保證資金有計劃地使用

目前，一些企業在開展資金預算管理時，仍面臨著一些困境，使得資金預算管理執行不到位，內部資金實際結構配置、使用不合理，難以符合企業現實需求，使得資金鏈陷入惡性循環中，主要表現在：第一，資金預算編制缺少有效性、合理性。企業資金預算編制時，沒有保證全員參與，也未能按照企業運營規模、業務實施特征選用，導致資金預算編制不科學、不合理，無法保證資金分配和使用具有計劃性。第二，資金預算執行缺少剛性。企業只有將資金預算執行到位，才能提高資金管理水平，應通過強化資金預算監督、考核工作，配置專崗人員，對資金預算執行全方位監督，快速找到資金預算執行的薄弱點，及時改進糾偏，有效發揮資金預算的效用。

（三）未能利用信息化技術，搭建資金管理信息系統

大數據時代下，資金管理循序漸進摒棄粗放式管理模式，向集約化、精細化方向轉變，對于智能化、信息化的要求極為緊迫，應借助信息化手段、方法，搭建資金管理信息系統，提高資金周轉率，獲取良好的資金效益，推動企業良性發展。但是，部分企業資金管理在實務中，管理層重視度不夠，不能使用多個先進信息技術的優勢，建立資金管理信息系統，難以突破各部門壁壘，實現信息共享互通，為各部門提供信息支持，保證每項運營決策更加科學、合理。缺少資金管理信息系統，無法實時監控企業資金配置、使用情況，不能快速明確資金管理中的痛點，及時糾偏和調整，難以借助信息化提高資金利用率，不符合現實要求，阻礙企業可持續發展。

（四）資金管理風險預警、控制機制不完善

新時期下，企業所需資金體量大、管理難度增加，在具體管理過程中，仍面臨著一系列風險，不利于企業資金管理順利推進。通過實際分析可知，企業資金管理效果不理想，核心是資金管理風險預警、控制機制不完善，難以結合企業現實情況，制定一套符合業務實際的資金風險預警、控制機制，不能全面覆蓋各環節，主動辨識各環節中的風險，形成完善的風險清單，結合不同風險形成原因、影響后果分類，有針對性地應對各類風險，將其遏制于萌芽階段，避免不同風險帶來的不佳后果。同時，部分企業資金管理中，仍使用傳統的風險管理模式，過于將工作重心放在風險事后管控，忽視了事前、事中管理，不能實現全流程風險控制，制約了企業資金管理順利開展。

（五）資金管理人員素養有待提升

經過實際分析調查可知，部分企業資金管理過程中，最終效果不理想，主要是人員綜合素養較低，核心是人員缺少常態化、系統化的培訓，企業沒有給予人員提供良好的培訓載體和機會，導致人員不能汲取當前新知識，更新自身知識庫，提高專業技能，主動適應資金管理對人員的要求，這不利于企業資金管理。同時，部分企業忽視了外部人才的挖掘，沒有設置多元化的招聘途徑，僅以線下招聘為主導，使得一些優秀的人才流失，抑或在篩選人才時過于固化，不能從整體層面考量人員綜合素養，不符合資金管理對人員的現實要求，一定程度影響資金管理的效果。

三、提高企業資金管理水平的策略和建議

（一）完善資金管理制度，夯實資金管理基礎

健全資金管理制度，為資金管理活動夯實基礎，作為企業資金管理的重要基礎和前提，應從思想、行動層面高度重視，要立足于企業現實情況，制定可行性較高的資金管理制度，強化資金規范、有序管理，避免資金管理中的問題，如完善資金收付制度、資金管理監督制度、資金內控制度等。通過構建完善的資金管理制度，才能明確各部門的權限、職責，使得每項工作開展有制度指引，各環節工作有章可循，將每項工作貫徹到位，能夠獲取較佳的效果。同時，企業資金管理活動開展時，處于不同的階段對制度需求不同，應結合現實情況，靈活調整、優化資金管理制度，保證制度的先進性、可操作性，符合企業現實需求，真正發揮制度約束、監控的效用。

（二）注重資金預算管理效果，提高資金使用計劃性

企業為了提高資金管理水平，應將重點放在資金預算管理中，選用一系列措施和方法科學配置資金預算，使得每項資金科學配置和使用，使得每筆資金使用具有計劃性，提高資金使用效益，從源頭上遏制資金低效使用或浪費。要想真正發揮資金預算管理的作用，提高企業財務管理水平，應將以下幾方面為突破口：第一，強化資金預算編制。資金預算編制過程中，要預先收集各業務部門的運行信息，掌握不同部門現實需求，保證財務部門與業務部門的溝通和交流，以業務部門現實需求為導向，科學、合理編制預算。同時，以企業運營規模、業務特征，選用恰當、合理的預算編制法，以保證資金預算內容具有可操作性、適用性，保證資金預算編制與執行相匹配。第二，強化預算執行剛性。企業在預算執行時，為了保證預算執行剛性，必須按照企業現實情況，制定完善的預算執行監督、考核機制，配置專崗人員，監督預算執行情況，并且將其執行結果歸納到預算績效考核中，以調動人員工作積極性、主動性，參與到預算執行中，獲取良好的預算管理效果。

（三）利用先進的信息技術，建立資金管理信息化系統

隨著企業經營規模不斷擴大，資金管理成為企業財務管理的重要內容，如何高效地管理企業資金、提高資金利用率、降低財務風險，是資金管理信息化建設的重要議題。通過資金管理信息系統的構建、運行，可以對企業資金全面監控和管理，提高企業運營管理效率，降低運營成本支出；同時，提供多元化的財務報表和分析工具，幫助企業決策者全面了解和掌握企業財務狀況、經營狀況，提高財務管理水平；降低財務風險，資金管理信息系統動態監測、預警企業的財務風險，發現和解決潛在資金流動性問題，從源頭上降低財務風險。因此，企業要使用大數據、云計算、人工智能等技術，搭建資金管理信息系統，動態追蹤每筆資金使用情況，保證每筆資金支出透明、可追蹤，動態分析和評估資金使用效益，以提高資金應用率，有效展示資金管理信息化的優勢。

企業參考標桿行業的經驗，充分考量自身現實情況，搭建資金管理信息系統，實現資金智能化監控和管理，統一做好資金配置、使用，防范資金管理中的風險，實現資金收益最大化。通過使用資金管理信息系統，獲取了良好的應用效果：1．深化業財融合，切斷信息壁壘。實現財務與業務融合，是現代化企業資金信息化建設的內在要求。2．動態監控和預警資金使用全過程。利用資金信息系統，動態追蹤大額支付資金，使用在線監控功能，對每筆資金進行多維度、多視角追溯，保證每筆資金合法、合規地使用，保障企業穩定發展。3．提高企業決策水平。資金管理信息系統與OA、ERP系統、銀企直聯等系統集成，使得信息共享，為各部門提供準確度較高的信息，提高企業決策水平。

（四）建立資金管理風險預警、控制機制

目前，企業資金管理較為復雜、多變，在實踐中面臨著多個風險，如果無法主動辨識、應對這些風險，可能產生一系列阻礙，制約資金管理落于實處，導致資金管理效果不理想，這不利于企業長足發展。為了解決這一困境，資金管理過程中，應注重風險把控，按照企業現實情況，制定一套符合業務實際的資金風險預警、控制機制，覆蓋全業務流程，準確辨識資金管理中的風險，提出解決措施和方法，真正防患于未然，將各類風險控制在合理范圍內，減少其帶來的損失和影響。

（五）提高資金管理人員素養

企業人員素養的高低決定著企業是否高效、合理地運行，當前經濟發展高速，對人員的專業素養要求逐步提升，企業引導人員轉型，在實踐中認識自我、完善自我、提升自我，才能有效開展資金管理，以實現預期目標。要想提升人員綜合素養，必須預先了解和掌握不同等級人員的知識結構，明確人員專業素養水平，按照實際情況，建立多層次的人員培訓體系，分別給予不同層級人員提供精準的培訓內容，提高人員綜合素養，主動適應復雜、多變的環境，保證資金管理效果較佳。

結束語

企業正式運營過程中，資金管理水平的高低，關乎著財務管理效果，能夠保證管理者靈活調整資金使用效益、防范經營風險，實現經濟效益最大化。為了達成這一目標，企業資金管理過程中，應著重剖析影響資金管理的因素，有針對性提出解決措施和方法，保證資金管理到位，提升資金管理水平，推動企業可持續發展，創造更大的價值。

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[作者單位：廣東真廣會計師事務所（普通合伙）]