科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)設(shè)計及應(yīng)用研究

王群

（國家糧食和物資儲備局科學(xué)研究院，北京 100037）

2022年1月5日財政部制定印發(fā)的《會計信息發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》提出了“十四五”時期我國會計信息化工作的總體目標(biāo)，明確了今后五年會計信息化建設(shè)的工作任務(wù)。這項舉措為提高科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理水平，加快科技研究管理工作數(shù)字化轉(zhuǎn)型、推動科學(xué)事業(yè)單位業(yè)財融合提供了機遇與動力。

一、信息化時代科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理面臨的問題

隨著我國科技工作改革的不斷深入，國家出臺《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》等科研經(jīng)費“放、管、服”政策。科學(xué)事業(yè)單位作為我國科技建設(shè)的主力軍，應(yīng)充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)、人工智能等數(shù)字技術(shù)在財務(wù)管理信息化管理系統(tǒng)中的作用，為科研項目精細(xì)化管理提供財務(wù)數(shù)據(jù)支撐，但在實際工作中經(jīng)常面臨以下問題。

（一）單位內(nèi)部各部門之間管理信息共享不足

近年來，各科學(xué)事業(yè)單位的管理部門逐步自行開發(fā)或建設(shè)了適應(yīng)本部門管理需求的各類管理信息系統(tǒng)。這些系統(tǒng)的應(yīng)用雖然在一定程度上實現(xiàn)了現(xiàn)代化管理的基本功能，但是站在整個單位層面缺少整體部署和統(tǒng)一規(guī)劃，無法滿足改革發(fā)展的需求，在一定程度上制約了科技改革的深入開展。科研管理部門和財務(wù)管理部門僅依靠各自的信息系統(tǒng)開展工作，會計信息與科研管理信息不能及時交換互補，管理者無法了解開展科研業(yè)務(wù)工作的全部需求，很容易造成科研項目管理工作步調(diào)不一致，各自為戰(zhàn)，阻礙了科研項目工作的順利開展。因此，建設(shè)一個能夠?qū)⒖蒲泄芾硐到y(tǒng)與財務(wù)管理信息系統(tǒng)之間互聯(lián)互通的管理平臺，成為提升管理能力、服務(wù)能力的必要手段。

（二）財務(wù)管理內(nèi)部各業(yè)務(wù)模塊產(chǎn)生的各類會計信息在科研業(yè)務(wù)管理中的作用發(fā)揮不足

科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理目標(biāo)主要是科研項目經(jīng)費管理。不同資金來源科研項目的經(jīng)費管理方式各不相同，有的采取預(yù)算制管理，有的采取包干制管理。在不同管理方式下，科研人員無法采用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對所有課題開展預(yù)算管理，需要財務(wù)人員將不同管理方式的科研項目會計核算模塊與預(yù)算管理模塊中的財務(wù)信息相結(jié)合，對不同管理模式下的科研項目有效開展資金收入、費用報銷、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督等精細(xì)化財務(wù)管理工作。因此如何規(guī)劃、制定、實施各財務(wù)管理模塊間財務(wù)信息的輸入、處理和輸出成為科學(xué)事業(yè)單位建立現(xiàn)代化財務(wù)管理信息系統(tǒng)時需要解決的問題。

（三）科學(xué)事業(yè)單位內(nèi)控制度在科研項目經(jīng)費管理中應(yīng)用不足

近年來科研違規(guī)違紀(jì)案件頻發(fā)，在扼腕嘆息的同時，我們也應(yīng)該清醒地認(rèn)識到科研項目經(jīng)費缺乏有效監(jiān)管、內(nèi)控工作不受重視是這些案件發(fā)生的根本原因。傳統(tǒng)的科學(xué)事業(yè)單位的財務(wù)人員只重視科研經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，科研項目經(jīng)費管理停留在票據(jù)審核、會計核算等費用報銷環(huán)節(jié)，資金支出過程缺少事前內(nèi)部控制審批，造成科研項目相關(guān)內(nèi)部控制管理失效，成為職務(wù)犯罪的溫床。科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)將內(nèi)部控制工作與財務(wù)管理工作有機結(jié)合起來，把國家各類科研項目管理制度、單位財務(wù)報銷規(guī)定、政府采購等相關(guān)法律規(guī)定嵌入OA辦公系統(tǒng)的各項業(yè)務(wù)審批過程中。在OA辦公系統(tǒng)建立各類財務(wù)報銷表單，通過表單的流程化處理，既能采取各種智能化方式快捷便利地完成審批，提高科研人員對財務(wù)服務(wù)工作的滿意程度，又能高效實現(xiàn)科研項目經(jīng)費內(nèi)控管理工作落地實施。

二、科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)設(shè)計

（一）科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)概述

科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)是指科學(xué)事業(yè)單位根據(jù)科學(xué)事業(yè)單位會計核算特點及財務(wù)管理工作要求，通過“大數(shù)據(jù)”“云平臺”等智能信息技術(shù)手段，打破各業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的信息壁壘，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息深度融合，更加精細(xì)化、智慧化的財務(wù)管理信息系統(tǒng)。

（二）智能財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用中心建設(shè)

科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)建設(shè)工作應(yīng)從單位管理整體角度出發(fā)，提升財務(wù)工作站位，以建設(shè)智能財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用中心為抓手，使財務(wù)工作從會計核算型向財務(wù)管理型轉(zhuǎn)變。該應(yīng)用中心以各項財務(wù)管理功能模塊建設(shè)為基礎(chǔ)，通過構(gòu)建數(shù)據(jù)交換中心和數(shù)據(jù)分析中心，完成信息的自動傳遞和集成，根據(jù)管理決策工作需求將財務(wù)數(shù)據(jù)以可視化圖表、可讀性報告等展現(xiàn)形式為管理者提供科學(xué)合理的數(shù)據(jù)信息。智能財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用中心通過在各項財務(wù)管理功能模塊中嵌入OA辦公系統(tǒng)及各項管理制度，可最終實現(xiàn)網(wǎng)上報銷、隨時查詢等智能財務(wù)服務(wù)，大大提升科研人員對財務(wù)工作的滿意度，將財務(wù)人員從大量重復(fù)性工作中解放出來，把工作重心轉(zhuǎn)移到管理工作中，提升科研財務(wù)管理工作水平。

三、科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)的具體應(yīng)用場景

科學(xué)事業(yè)單位可通過設(shè)置資金收支、預(yù)算管理、稅務(wù)管理、費用報銷管理、資產(chǎn)管理、會計核算及總賬報表六個財務(wù)管理功能模塊，對不同類別的科研經(jīng)費課題有針對性地實施預(yù)算編制、費用報銷、會計核算、報表制作等財務(wù)管理工作。

（一）資金收支管理模塊

1．資金收入模塊

（1）財政撥款收入確認(rèn)

對于財政項目科研經(jīng)費，系統(tǒng)能夠與單位預(yù)算管理平臺中部門預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，根據(jù)到賬金額自動確認(rèn)收入。

（2）非財政撥款收入確認(rèn)

通過科研課題到賬經(jīng)費自動認(rèn)領(lǐng)功能，系統(tǒng)可根據(jù)匯款單位名稱、附言、金額等數(shù)據(jù)與科研管理信息系統(tǒng)中課題基本信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)比對將縱向科研課題經(jīng)費收入、橫向科研項目收入以及其他收入分別進(jìn)行確認(rèn)。

2．資金支付模塊

科學(xué)事業(yè)單位資金支出包括財政預(yù)算資金支出、科研項目經(jīng)費撥款、科研項目經(jīng)費支出等，尤其是科研項目經(jīng)費撥款和經(jīng)費支出在科研事業(yè)單位的支出中占有相當(dāng)大的比重。該模塊能夠切實減輕科研人員資金支付工作壓力，更好為科研人員提供財務(wù)報銷服務(wù)。

（1）自動支付功能

該功能可以將OA辦公系統(tǒng)中已審核完畢的報銷單據(jù)，通過預(yù)先設(shè)定財務(wù)授權(quán)審批規(guī)則，與銀企直聯(lián)支付系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)對接，完成報銷單據(jù)網(wǎng)上銀行自動支付工作。資金支付成功后，銀企直連支付系統(tǒng)還可將銀行電子回單回傳至與之對應(yīng)的OA報銷單據(jù)相應(yīng)的文件接口中，形成閉環(huán)完整的報銷單據(jù)，并作為在會計軟件中下一步自動生成會計憑證的原始憑據(jù)。

（2）自動對賬功能

資金支付模塊可實現(xiàn)每月與銀行支付系統(tǒng)自動對賬功能，自動提示未達(dá)賬項，生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。該功能可定時為在數(shù)據(jù)分析中心設(shè)置的科研課題預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況表提供數(shù)據(jù)支持。

（二）預(yù)算管理模塊

預(yù)算管理模塊應(yīng)實現(xiàn)科研課題預(yù)算編制與審批、預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督、預(yù)算調(diào)整與分析、預(yù)算績效評價功能，切實落實科研預(yù)算“放、管、服”政策，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，執(zhí)行的規(guī)范性，調(diào)整的合理性，分析與評價的客觀性。

1．預(yù)算編制與審批功能

科研項目預(yù)算由課題預(yù)算匯總形成，分為項目收入預(yù)算與項目支出預(yù)算。科學(xué)事業(yè)單位預(yù)算管理部門可在預(yù)算管理模塊中下達(dá)科研課題預(yù)算編制工作要求，科研人員根據(jù)政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性原則，據(jù)實編制直接費用預(yù)算。

2．預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督功能

在科研項目預(yù)算執(zhí)行過程中，科研人員可在預(yù)算管理模塊中實時查看預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。預(yù)算管理模塊對超出預(yù)算支出范圍和金額的事項可及時發(fā)出預(yù)警提示功能。財務(wù)部門及相關(guān)管理部門可根據(jù)科研項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度要求在該模塊中對設(shè)置項目經(jīng)費時間節(jié)點提示，督促科研人員及時完成項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對間接費用、外撥經(jīng)費、結(jié)余資金、大型儀器設(shè)備購置等情況開展內(nèi)部監(jiān)督。

3．預(yù)算調(diào)整與分析功能

對于預(yù)算制科研項目，在課題預(yù)算總額不變的前提下，設(shè)備費如需調(diào)劑的，由課題負(fù)責(zé)人在預(yù)算管理平臺提出申請，由單位統(tǒng)籌考慮現(xiàn)有設(shè)備配置情況和科研項目實際需求后，按預(yù)算模塊內(nèi)相關(guān)審批流程，完成審批手續(xù)。除設(shè)備費外的其他直接費用如需調(diào)劑，由課題負(fù)責(zé)人根據(jù)科研活動實際需要自主在預(yù)算管理模塊內(nèi)調(diào)整，并自動向各相關(guān)管理部門及時發(fā)出課題預(yù)算調(diào)整通知。

4．預(yù)算績效評價功能

科研人員可將課題預(yù)算績效目標(biāo)完成情況錄入預(yù)算管理平臺，平臺可根據(jù)不同管理方式的科研項目經(jīng)費，對科研課題經(jīng)費執(zhí)行情況等績效評價指標(biāo)，自動生成預(yù)算績效評價報告，并將評價結(jié)果反饋給科研課題負(fù)責(zé)人及相關(guān)管理部門，為下年度部門預(yù)算申報、單位預(yù)算分解等工作提供參考依據(jù)。

（三）稅務(wù)管理模塊

稅務(wù)管理模塊應(yīng)充分發(fā)揮財稅一體化系統(tǒng)的優(yōu)勢，與資金收入管理模塊數(shù)據(jù)對接后，實現(xiàn)收入自動確認(rèn)、發(fā)票開具、發(fā)票管理、納稅申報等各項稅務(wù)管理功能。

1．發(fā)票管理功能

該功能通過將財務(wù)核算軟件與金稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)的對接，實現(xiàn)發(fā)票開具、發(fā)票自動認(rèn)證、發(fā)票申購、發(fā)票查詢等發(fā)票管理功能。財務(wù)管理部門可在系統(tǒng)中對本單位開具的各類發(fā)票進(jìn)行分類統(tǒng)計，作為單位收入管理的依據(jù)。

2．納稅申報管理功能

該功能應(yīng)根據(jù)財務(wù)核算軟件中提供的計提稅款憑證實現(xiàn)到期申報預(yù)警、滯納金和罰款預(yù)警、進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出預(yù)警，稅務(wù)新法規(guī)查詢、納稅申報、稅款自動結(jié)算等功能。

3．個人所得稅管理功能

隨著科研人員個人所得稅個性化申報需求的不斷提升，該功能可為科研人員提供工資薪酬、勞務(wù)報酬等個人收入的政策咨詢、稅款計算等個性化服務(wù)，讓科研人員在公開透明的稅收政策環(huán)境中積極進(jìn)行個人所得稅申報。

（四）費用報銷模塊

在費用報銷平臺中，科研人員通過以下四個步驟實現(xiàn)報銷單填制、審批、資金支付、報銷查詢的智能報銷流程。

1．智能填單功能

科研人員在OA辦公系統(tǒng)中根據(jù)需要辦理的業(yè)務(wù)選擇報銷單模板，使用手機APP、便攜式計算機等可移動硬件設(shè)備填制報銷表單，通過設(shè)計必填項、選填項、自動合計、上傳事前審批附件等功能提示科研人員規(guī)范填寫報銷表單，還可以在不同類型的報銷表單模板中嵌入科研課題管理制度、財務(wù)報銷審批制度等相關(guān)科技部、財政部、本單位的管理制度，為科研人員報銷提供制度依據(jù)。

2．智能審核功能

該功能可通過OA辦公系統(tǒng)中嵌入《財務(wù)授權(quán)審批制度》《差旅費、會議費報銷制度》等各項財務(wù)報銷管理制度，結(jié)合OA系統(tǒng)中的事前審批流程、課題經(jīng)費預(yù)算信息、相關(guān)合同執(zhí)行信息、發(fā)票查驗信息等有效參數(shù)對報銷事項辦理流程的規(guī)范性、數(shù)據(jù)邏輯的合理性、一致性進(jìn)行智能審核。

3．銀企支付功能

該功能通過銀企直聯(lián)系統(tǒng)與資金支付管理模塊的對接，將審核無誤的財務(wù)報銷表單經(jīng)相應(yīng)授權(quán)審批后自動付款。

4．輔助查詢功能

該功能可為科研人員提供財務(wù)報銷事項進(jìn)展、需修改報銷表單等查詢服務(wù)。

（五）資產(chǎn)管理模塊

該模塊可為資產(chǎn)管理部門和科研人員提供資產(chǎn)購置計劃配置申請、資產(chǎn)使用狀況調(diào)整、資產(chǎn)處置申請、智能盤點等一系列資產(chǎn)管理需求，并與資金收支模塊、預(yù)算管理模塊、采購管理模塊共享相關(guān)數(shù)據(jù)，對資產(chǎn)增減變化、折舊管理、報表管理進(jìn)行動態(tài)管理。

（六）會計核算及總賬報表模塊

智能賬務(wù)處理系統(tǒng)可根據(jù)資金收支模塊、預(yù)算管理模塊、稅務(wù)管理模塊、費用報銷模塊、資產(chǎn)管理模塊產(chǎn)生的財務(wù)數(shù)據(jù)自動生成會計憑證并實現(xiàn)憑證自動審核，會計憑證審核無誤后，該系統(tǒng)可按月自動進(jìn)行會計結(jié)賬，提取相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)生成各類明細(xì)賬目和報表，實現(xiàn)財務(wù)決算和財務(wù)決算分析報告自動化。除此以外，該平臺還可以提供工資薪酬核算等其他財務(wù)管理工作。

1．智能生成、審核會計憑證功能

智能賬務(wù)處理系統(tǒng)可以通過財務(wù)機器人等輔助應(yīng)用工具獲取發(fā)票影印件、關(guān)鍵字詞、相關(guān)合同信息等數(shù)據(jù)，將完成付款的報銷單據(jù)經(jīng)過智能分析或人工輔助分析，在會計核算系統(tǒng)中自動生成會計憑證、審核憑證。

2．科研課題明細(xì)賬、決算報表智能生成功能

科研人員可根據(jù)科研課題中期檢查、結(jié)題審計的工作需要，在智能賬務(wù)處理系統(tǒng)提出科研課題明細(xì)賬、決算報表生成申請。智能賬務(wù)處理系統(tǒng)通過會計核算系統(tǒng)中的會計科目與預(yù)算管理模塊中的科研課題預(yù)算科目預(yù)先設(shè)置的對應(yīng)關(guān)系，將會計科目明細(xì)賬轉(zhuǎn)化為科研課題明細(xì)賬，自動生成科研課題經(jīng)費決算報表。

四、科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)系統(tǒng)發(fā)展趨勢

未來科學(xué)事業(yè)單位智能財務(wù)管理系統(tǒng)可以在不斷完善單位各項管理制度建設(shè)，充分發(fā)揮簡化辦事流程、提高財務(wù)管理工作效率的基礎(chǔ)上，將智能財務(wù)管理系統(tǒng)、OA協(xié)同辦公系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、科研管理系統(tǒng)、檔案管理系統(tǒng)等各項管理模塊有效銜接在一起，構(gòu)建科學(xué)事業(yè)單位全方位、一體化的ERP管理系統(tǒng)，真正實現(xiàn)單位管理整體科學(xué)化、智能化，釋放科研工作者在日常管理工作中耗費的時間，最大程度保證科研事業(yè)發(fā)展動力，為財務(wù)管理工作與科研事業(yè)工作的業(yè)財深度融合提供更加廣闊的舞臺。