劉鑫 內(nèi)蒙古自治區(qū)氣象局財務(wù)核算中心

引言

當今社會，現(xiàn)代科學技術(shù)不斷發(fā)展，財務(wù)管理越來越細化，傳統(tǒng)的財務(wù)系統(tǒng)基本已經(jīng)很難適應(yīng)高度競爭的社會。此外，隨著信息技術(shù)應(yīng)用的加速，單位的管理、決策和業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜性不斷增加，管理思想也在不斷演變，互聯(lián)網(wǎng)科技滲透于各行各業(yè)中，銀企直聯(lián)的模式隨之出現(xiàn)。在得到這種便利的同時，銀企直聯(lián)依舊存在著一定的風險，不同的崗位下會出現(xiàn)不同的風險點。銀企直聯(lián)信息化程度高使得業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生了更高的數(shù)據(jù)量，這一方面為數(shù)據(jù)分析帶來了更高維度、更詳盡的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，另一方面也使得簡單地通過對比分析等方法，難以從原始數(shù)據(jù)中有效獲取可靠結(jié)論。防范部門資金支付風險，不相容職務(wù)、崗位的分離和破解在執(zhí)行中遇到的障礙和瓶頸問題等這些均需我們來化解和防范，從而通過開展推廣銀企直聯(lián)，強化對行政事業(yè)單位部門資金活動全過程監(jiān)督，保障資金安全，防范支付風險，規(guī)范財務(wù)管理工作，提升財務(wù)管理水平。如何降低風險更有效的利用銀企直聯(lián)的財務(wù)模式就成了一個重要的內(nèi)容。以下將對銀企直聯(lián)下崗位職責和風險進行研究，并提出防范與控制措施。

一、銀企直聯(lián)系統(tǒng)下各崗位職責劃分

以內(nèi)蒙古自治區(qū)氣象局本級及各直屬二級單位為例，銀企直聯(lián)下的各崗位職責首先要符合不相容職務(wù)和崗位的分離，其次要滿足銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)下的工作任務(wù)分配，努力解決系統(tǒng)實施、制度落地的瓶頸問題，聚焦信息技術(shù)的優(yōu)勢，從基礎(chǔ)上力爭補齊短板，以下為主要崗位的職責：

（一）銀企直聯(lián)系統(tǒng)下系統(tǒng)管理員主要職責

根據(jù)銀企直聯(lián)系統(tǒng)中的不同崗位配置報賬員、財務(wù)人員及審批人員來分管支付單位數(shù)據(jù)的權(quán)限，只有進行分別設(shè)置之后，該人員才可以對配置單位的支付數(shù)據(jù)進行操作，會影響到支付管理、賬戶余額與額度查詢、交易明細查詢等等，以此形成不同崗位的相互制約。系統(tǒng)管理員可以根據(jù)自治區(qū)氣象局本級及各直屬二級單位不同的情況分別設(shè)置權(quán)限，實現(xiàn)個性化管理。

（二）研究銀企直聯(lián)系統(tǒng)內(nèi)所有人員主要職責

1.均可實現(xiàn)對銀行網(wǎng)點的維護。銀企直聯(lián)系統(tǒng)初始化會預(yù)制部分銀行的網(wǎng)點信息，推薦報賬員及主要會計人員根據(jù)不同需要新增或修改銀行網(wǎng)點信息，銀行網(wǎng)點信息可通過網(wǎng)點信息查詢調(diào)用銀行的接口來獲取，如報賬員在錄制報銷單時可直接根據(jù)所選銀行帶出的信息進行點選操作確認。

2.均可實現(xiàn)對單位支付類型為對私的收款賬戶的維護，可根據(jù)需要新增或修改個人儲蓄卡及公務(wù)卡信息，保證賬戶信息準確及時。同時支持對多個分管單位收款賬戶的維護，支持一人分管多個不同單位賬戶。

3.均可通過各銀行接口對所選賬戶進行交易及明細查詢，方便銀企直聯(lián)系統(tǒng)下所有人員及時了解賬戶余額或額度情況。

（三）研究銀企直聯(lián)系統(tǒng)下出納主要職責

1.根據(jù)網(wǎng)上審批報銷系統(tǒng)的推送完成對報銷審批流程中待支付數(shù)據(jù)支付結(jié)算單的生成，對于已開通銀企直連的銀行可調(diào)用銀行的銀企直連接口，實現(xiàn)對所分管單位的各個銀行的零余額、非零余額的支付業(yè)務(wù)。

2.根據(jù)賬號和交易時間可以對所選賬號的交易通過銀行接口調(diào)取其在所查詢時間內(nèi)的交易明細記錄，并可導(dǎo)出查詢結(jié)果。在查詢展示時需要區(qū)分不同界面展示零余額賬戶和普通賬戶的查詢結(jié)果，同時擁有支付查詢和支付管理權(quán)限。

（四）研究銀企直聯(lián)系統(tǒng)下會計主要職責

1.可以對單位付款賬戶進行維護，銀企直聯(lián)系統(tǒng)可支持一名會計對多個分管單位付款賬戶的維護，可在設(shè)置中切換單位身份，從而對分管的各個賬戶進行管理。

2.根據(jù)報銷系統(tǒng)完成報銷審批，不同資金來源的報銷單可分別選擇不同需要的支付銀行，從而調(diào)用開通銀企直連銀行的銀企直連接口，實現(xiàn)對各個銀行的零余額、非零余額的支付業(yè)務(wù)。利用銀企直聯(lián)模塊通過計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行銀行轉(zhuǎn)賬支付、賬戶查詢、電子對賬等各類業(yè)務(wù)操作。

（五）研究銀企直聯(lián)系統(tǒng)下各審批環(huán)節(jié)查詢權(quán)限操作規(guī)程

1.各環(huán)節(jié)審批人（領(lǐng)導(dǎo)）具有配置后的符合崗位職責的報銷單審批權(quán)限，局本級和各直屬二級單位按照審批流程進行。局本級審批流程經(jīng)過填報人（報賬員）登錄、填報，會計人員初審，又分為黨費、事業(yè)費和工會費，經(jīng)過各自的節(jié)點負責人審批簽字、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、分管業(yè)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、會計人員復(fù)審之后，看是否完全沖銷，如果否就出納辦理結(jié)算，如果是完全沖銷就沖銷；直屬二級單位審批流程經(jīng)過填報人（報賬員）登錄、填報，會計人員初審，選擇事業(yè)賬，再經(jīng)過辦公室主任審批簽字、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、單位主要負責人審批簽字、會計人員復(fù)審之后，看是否完全沖銷，如果否就出納辦理結(jié)算，如果是完全沖銷就沖銷。

2.根據(jù)賬號對所選單位的交易通過銀行接口查詢賬號的余額或額度情況，能夠隨時了解分管單位賬戶情況，從而形成賬戶情況管理。

二、內(nèi)蒙古自治區(qū)氣象局在銀企直聯(lián)系統(tǒng)中存在的風險

（一）對于財務(wù)管理制度未有效執(zhí)行，監(jiān)管力度不強

目前，內(nèi)蒙古自治區(qū)氣象局本級及各直屬二級單位均依照《中華人民共和國會計法》《政府會計總則》《政府會計制度》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監(jiān)督，但依然存在一些監(jiān)管監(jiān)督上的不足，財務(wù)制度執(zhí)行的力度還不夠。

（二）職責權(quán)限不明確，制約作用失效

在銀企直聯(lián)應(yīng)用上，相關(guān)管理崗位設(shè)置并完全不合理，崗位職責劃分不清晰，致使職責權(quán)限不明確。特別是當前銀企直聯(lián)系統(tǒng)還未從根本上解決出納、會計與報賬員職務(wù)重合、各環(huán)節(jié)有審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)與報賬員職務(wù)重合的問題。同時，個別職位也未做到職責的有效分離。職務(wù)的重合、職位的重疊都會使得本應(yīng)具有相互制約作用的管理方式，失去了相互制約的作用。

（三）網(wǎng)絡(luò)安全有待提高

銀企直聯(lián)系統(tǒng)中的密碼設(shè)置無強制性定期更換要求，密碼設(shè)置標準相對簡單。如遇個別操作人員缺乏網(wǎng)絡(luò)密碼使用安全意識、個別財務(wù)人員未做到密碼定期更換、電腦及銀企直聯(lián)系統(tǒng)的密碼又設(shè)置的過于簡單、軟件賬號密碼通用；同時考慮到財務(wù)人員出現(xiàn)代班及請假交接后未及時更換密碼等情況的出現(xiàn)，銀企直聯(lián)現(xiàn)有的密碼設(shè)置標準無法很好地起到有效的保護作用，沒有將網(wǎng)絡(luò)的信息安全放在首位，系統(tǒng)本身在嚴格執(zhí)行國家關(guān)于網(wǎng)絡(luò)安全和信息保密的有關(guān)要求和在安全、合規(guī)、穩(wěn)定的基礎(chǔ)上發(fā)揮信息技術(shù)的快捷、智能作用等方面還有待提升。

（四）財務(wù)風險控制意識薄弱

在互聯(lián)網(wǎng)時代背景下，氣象部門的工作人員在財務(wù)管理的過程中，并沒有樹立明確的風險防控意識，氣象部門內(nèi)部防控財務(wù)風險的能力有待提高，我們應(yīng)該以全局的眼光看問題，從而增強部門內(nèi)部各級人員的財務(wù)風險防控意識。相關(guān)人員對認識到加強風險防范的重要性、樹立風險防范意識等方面還需要加強，內(nèi)蒙古自治區(qū)氣象局本級及各直屬二級單位在強化職工風險管理能力上做得還不夠。財務(wù)風險防范意識不強的問題，必然會影響單位職工參與內(nèi)部控制的積極性。單從財務(wù)部門談內(nèi)控管理，且業(yè)務(wù)單位及人員被動融入內(nèi)控建設(shè)，很大程度上就會出現(xiàn)“業(yè)財不融合”的現(xiàn)象，也就使財務(wù)風險逐漸加大。

三、氣象部門銀企直聯(lián)系統(tǒng)下財務(wù)風險的防控措施

在銀企直聯(lián)的業(yè)務(wù)模式下，內(nèi)蒙古自治區(qū)氣象局全面落實上級部門關(guān)于推進氣象信息化、加快政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享的工作部署，按照以信息化、集約化、標準化推進氣象業(yè)務(wù)現(xiàn)代化，促進氣象管理創(chuàng)新的要求，將銀企直聯(lián)建設(shè)作為計財管理提質(zhì)增效的重要工作，推動“業(yè)財融合”，提高資金支付的準確性、時效性、安全性，加強智慧財務(wù)建設(shè)，保障智慧氣象發(fā)展。

（一）健全科學的、完善的財務(wù)工作制度流程

1.創(chuàng)建一個健全、科學的財務(wù)管理模式，不僅可以加快工作的整體效率、提高財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，還可以有效監(jiān)督資金流動，也是支持國家各項金融、財政政策實施的基礎(chǔ)。加強部門內(nèi)部的財務(wù)管理制度建設(shè)，就需要對其進行及時更新、補充、完善。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理制度必須建立起有效的相互約束的管理機制，必須做到有章可依，有章必依。

2.氣象部門在開展財務(wù)風險防控工作時，要明確財務(wù)人員的崗位工作職責，將財務(wù)管理責任落實到具體人員，通過明確的獎懲考核機制，規(guī)范各級人員的工作行為，使其端正態(tài)度、端正思想，嚴格要求自己。在嚴格的制度下，盡快發(fā)現(xiàn)風險。同時也要注重制度內(nèi)容的有效性，注重管理和監(jiān)督的有效溝通，確保各部門工作有效銜接，充分發(fā)揮機構(gòu)優(yōu)勢，化解財務(wù)風險，避免了權(quán)力過于集中，也減少了人為操作對風險防范控制工作的影響。

3.進一步建立健全重大決策合法性審查制度，健全科學民主決策機制，重大政策制定與調(diào)整，實行集體決策，根據(jù)實際情況開展法律風險評估和公開征求意見，提高決策的內(nèi)部公開性、科學性。把握“核算為重心、規(guī)范為標尺，監(jiān)督為手段，服務(wù)為宗旨”的原則，適應(yīng)氣象事業(yè)發(fā)展和國家財政新形勢，以服務(wù)局本級各直屬二級單位、服務(wù)全體職工為出發(fā)點，積極主動進行財經(jīng)法律、法規(guī)宣傳，了解各單位對財務(wù)核算工作的要求，協(xié)助各單位做好財務(wù)工作。

（二）提高財務(wù)工作人員的專業(yè)性和職業(yè)技能

作為氣象部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)的財務(wù)樞紐，財務(wù)人員的工作能力、思想政治水平與部門發(fā)展密切相關(guān)。首先，我們應(yīng)該從根本上去解決財務(wù)人員職業(yè)化的問題。要選拔一些具有較強財務(wù)風險控制能力的專業(yè)人員，推動行政事業(yè)單位財務(wù)管理的規(guī)范化、現(xiàn)代化。其次，開展財務(wù)工作職業(yè)技能培訓，注重培訓結(jié)果和實效。氣象部門可以通過開展多層次多形式培訓的方式，加強對新出臺的改革政策和制度、推行新的財務(wù)工具和應(yīng)用軟件等內(nèi)容的培訓力度，加強對工作人員財務(wù)管理知識的培訓，加強業(yè)務(wù)溝通，采取多種形式提升基礎(chǔ)保障能力，充分認識他們在工作中應(yīng)承擔的責任和義務(wù)，從而打造出一批素質(zhì)高、專業(yè)水平強的精英團隊。特別是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的當今社會，財務(wù)人員可以利用在線學習平臺和業(yè)余時間更新自己知識結(jié)構(gòu)，從而進一步提高會計理論水平和解決問題的能力，建立全面、系統(tǒng)的會計風險管控體系。

（三）強化氣象部門內(nèi)部風險防控體系建設(shè)

1.既要搭建風險防控系統(tǒng)，還要保證單位內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)人員、工作人員都要具備風險防范意識。銀企直聯(lián)系統(tǒng)下的所有人員，身為行政事業(yè)單位的工作人員，都有義務(wù)去防范財務(wù)風險，提高風險防控的意識，提高財務(wù)工作質(zhì)量。同時，行政事業(yè)單位工作人員還要重視信息技術(shù)發(fā)展，積極、主動地學習其他部門、單位的管理經(jīng)驗，及時制定財務(wù)風險應(yīng)急預(yù)案。根據(jù)自身財務(wù)風險的不同，做好財務(wù)等級劃分工作，制定針對性的防控策略，減少資金浪費，提高經(jīng)濟效益。制定內(nèi)部控制缺陷分析、風險評估和合規(guī)性評估的定性和定量標準，將風險、管理制度建設(shè)及實施情況，納入內(nèi)控體系監(jiān)督評價范疇，統(tǒng)籌推進內(nèi)控、風險和合規(guī)管理的監(jiān)督評價工作。

2.認真開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作和財政支出績效評價工作，嚴格執(zhí)行相關(guān)制度，注重工作實效。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作應(yīng)當立足于單位自身實際情況，運用與單位的管理制度和架構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)和范圍、經(jīng)濟活動和風險水平相適應(yīng)的評價指標，針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)，或者是已發(fā)生風險事件的情況，重點進行內(nèi)部控制的建立與防范，不斷查找不足和差距，有針對性地加以改進。

3.在建立健全預(yù)算制度的前提下，加強財政支出績效評價在事前、事中、事后整個過程的監(jiān)督，以確保財政資金支出的規(guī)范、高效。注重財務(wù)問題的整改實效和長效機制的建立。對于審計部門和巡查部門在財務(wù)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，杜絕文字整改、表面的形式主義整改，最重要的是對整改成效回頭看，并對該單位相關(guān)業(yè)務(wù)的長效機制進行監(jiān)督。

4.通過多措并舉、多管齊下完善財務(wù)管理監(jiān)督機制建設(shè)，加強業(yè)務(wù)培訓的深度和廣度，促進業(yè)務(wù)人員熟練掌握業(yè)務(wù)流程，推動業(yè)務(wù)人員積極提高對各項財務(wù)管理的重視程度和執(zhí)行力。同時，結(jié)合自身實際情況及發(fā)展要求，因地制宜地制定具有前瞻性的業(yè)務(wù)管理制度，有效提升氣象部門全方位管理能力。

結(jié)語

銀企直聯(lián)基本實現(xiàn)單位和銀行信息同步，能夠保證保證計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)數(shù)據(jù)交互的安全、準確、及時、完整。結(jié)合網(wǎng)上審批子系統(tǒng)，已經(jīng)建立全流程資金支付監(jiān)管機制，構(gòu)建行政事業(yè)單位資金安全風險防控體系。

未來我們要做到以點帶面、加強示范效應(yīng)。以防范基層資金支付風險為出發(fā)點和落腳點，強化應(yīng)用示范，打造示范省份，通過典型范例，逐步建立部門資金安全風險防控體系。逐步建立和推廣有效的經(jīng)驗、做法，以實現(xiàn)部門資金安全，早日達到風險預(yù)防和控制系統(tǒng)的全面覆蓋。