國有集團公司財務信息化系統整合研究

王曉文 新興際華集團有限公司

引言

財政部近期下發了《會計信息化發展規劃（2021-2025年）》，提出深入推動單位業財融合和會計職能拓展，加快推進單位會計工作數字化轉型。國資委在2021年9月中央企業財務工作專題培訓班中，再次明確提出“十四五”期間中央企業財務工作目標之一是“構建深入高效和前瞻洞察相統一的數智化財務”。重點工作是推動中央企業建立統一的標準化流程體系、統一的數據采集與交換規范，推進系統集成、實現各級子企業財務系統上下貫通、實現財務系統與業務系統融會貫通。財務信息化建設是國有企業落實國資委對財務信息化建設部署的具體實踐，運用信息化手段統一標準和流程，從源頭上解決企業經營管理上的問題。

一、集團公司財務信息化現狀及問題

集團財務信息化建設需要在對集團公司整體戰略與財務戰略充分理解的前提下開展，建設前首先要統一集團及所屬企業財務規章、制度，需要建立標準化的運營管理體系，梳理各企業業務流程和財務核算規則。其次是財務信息化建設中需要有一支專業化財務隊伍進行有效支撐，包括系統維護、關鍵環節的審批、關鍵用戶管理等。最后才是財務與業務的集成和信息化系統的搭建。

（一）集團戰略與財務戰略規劃

集團化公司一般涉及業務范圍較為多元化，不同業務間聯系也不是很緊密，呈現非相關多元化態勢。所屬企業地域分布較廣且分散，不少企業主要以經營業績和存活下來來制定相應的戰略目標，對集團公司發展方向和企業戰略的理解、落實上存在一定難度。

集團公司總部及二級公司雖然建立了規章制度，但所屬企業在制度建設、業務規范、風險管控體系和戰略預算分解還沒有做到橫向協同、縱向貫通，管理職能及權責不易劃分清晰。這就給集團整體管控及制度建設的統籌協同帶來一定難度，在業務及財務流程的標準化和規范化上也不易制定統一的標準體系，財務核算和業務集成的共享有待提高。

（二）集團財務專業化隊伍建設

集團財務信息化建設依靠的是專業化的財務隊伍。傳統集團財務隊伍中大部分財務人員偏“核算型”會計，“業務型”“信息化型”和“戰略型”財務人員隊伍相對薄弱。傳統“核算型”財務往往花費大量時間、精力做一些重復性較高的核算工作，對企業業務了解較少，也不能通過財務角度給企業生產、經營提供一些合理化建議。

財務隊伍管控方面，傳統集團化企業財務人員相對固定，缺少人員的統一調控，集團所屬企業財務人員往往與企業規模或盈利能力不相匹配，往往存在盈利能力較低或規模較小的企業匹配較多財務人員的情況。所屬企業財務人員也相對穩定，缺少企業間的流動和集團的垂直管控。

（三）集團財務信息化系統支撐

集團財務信息化系統缺少頂層統一規劃建設，覆蓋面不全。一是集團所屬企業自建信息化系統一般先于集團統建信息化系統，形成了“煙囪”的建設模式，信息化系統孤島林立。業務系統多由所屬企業根據管理需求自主建設，在建設時未能與集團公司信息化系統整體統籌規劃，導致所屬企業信息化系統集成度差，成本升高。

二是集團公司信息化基礎數據有待進一步完善。集團統建的主數據系統對內部單位、員工、會計科目、外部客戶和供應商等進行了有效管理，但應用范圍僅限于集團統建系統，沒有在整個集團范圍內推廣。各所屬企業的業財系統會按照本單位的情況自己規劃相關基礎數據。如企業雖然使用了集團版ERP，但物料、產品等基礎數據沒有進行統一，相應物料、產品等數據維護仍在本單位進行。這不僅需要各企業業財系統一體化建設，還需要匹配集團公司整體信息化進程。在統一基礎數據，完成集團統一門戶認證登錄的模式下，實現集團公司在財務信息一體化建設中整體監管決策。

三是集團化企業業務流程需進一步優化，避免重復審批。集團化公司一般板塊較多，業態復雜。板塊業態之間業務差異較大，處理流程不一。企業在實際業務流程審批、支付過程中會存在重復審批現象。如在辦公平臺系統審批一遍，集團資金系統再審批一遍，甚至有的單位紙質單據再手簽一遍，浪費人力物力，工作效率也較低。集團各所屬企業員工報銷、對公報賬、發票管理等業務未納入統一系統，按照統一標準化流程進行管控，管理效率有待提升。

二、構建集團財務信息化管控措施

（一）統一財務信息

集團化公司一是要統一會計科目體系，在對集團各所屬企業的業態進行梳理后，按照企業會計準則形成既滿足集團整體要求、又滿足企業財務管理個性化需求的會計科目體系。統一的會計科目體系包括會計科目編碼、一級會計科目及明細科目、輔助核算項目和基礎財務數據（如客戶、供應商和金融機構）等。二是要統一賬務處理流程，基于對集團所屬企業充分調研的基礎，按照業務分類（如資金結算類、庫存商品類和報銷類等），梳理企業各類業務的流程、審批節點和賬務處理方式。三是要統一財務制度，集團公司要統一設定制度管理體系框架，所屬企業在制度體系框架下，根據企業實際情況，按照“立、改、廢、釋”模式進行制度完善，逐級遵從、逐級細化，逐級完善，所屬企業的財務制度要通過上級單位審批再執行，形成垂直的制度管理模式。

（二）統一財務系統

集團所屬企業使用財務核算軟件品牌、版本等都不盡相同，首先需要統一財務核算系統，但在統一的過程中也存在一些難點：如部分企業財務核算系統連接著供應鏈系統，不僅需要對財務系統進行統一，還需要對業務系統進行二次開發等。總賬模塊在集團公司出現了多套版本，有些企業通過映射或者手工錄入導入到總部總賬系統。為了避免此類情況，集團可以采取統建共享平臺的方式，由財務共享平臺連接企業業務系統，根據業務分類接入業務數據。同時，連接集團公司賬務系統。集團所屬企業可以逐步取消總賬模塊，統一使用集團總賬系統，實現一套賬、一套表、一套標準規范、一套數據分析。

（三）統一關聯信息系統

集團公司關聯系統建設要統籌規劃，分步實施。一是要明確核心系統，核心系統是連接業務系統和財務系統重要橋梁，目標是將財務和業務信息進行整合、管理和共享。具體實施可以借助財務共享平臺建設，搭建統一的共享平臺，將各自公司員工報銷、對公報賬、發票管理等業務，按照統一標準化流程進行管控。同時通過系統優化、制度建立來規范業務及信息系統使用。

二是要完善集團公司信息化基礎數據，對重要的基礎數據進行集團統管，比如物料和產品大類等。具體實施可以由集團信息化部門牽頭，財務部門輔助，完善主數據管理及相應辦法的應用。主數據實行集團統一管理，統一編碼。

三是統一標準接口，由集團公司在共享平臺中設置統一標準接口，包括賬務信息接口、收付款接口及應收應付接口等，并提供財務共享的基礎數據接口，由各個業務系統進行調用使用，保證信息及時有效的傳遞。

（四）構建專業化的財務人才隊伍

財務信息化建設將逐步減少一些基礎性、重復性較高的財務工作。集團財務人員隊伍中“核算型”財務將逐步減少。此外，財務信息化建設對網絡及基礎設施維護，及網絡安全有較高要求，需要專業化及綜合化的人員來配合及快速解決相應的問題。同時，財務與業務集成后，還需要部分“核算型”財務人員落實集團公司戰略財務要求，融入業務，強化對企業業務學習，轉型“業務型”財務，從財務角度提供給業務專業化建議，提升財務工作價值。

（五）優化網絡環境布局

財務信息化建設需建立防護、檢測、響應、備份、恢復、演練等網絡安全制度，保障網絡安全；建立病毒防護、入侵檢測和安全評估體系，保證信息網絡穩定運轉；建立數據容災中心，確保在異常情況下系統能夠迅速重建。進一步完善硬件環境、網絡通道，確保系統的穩定運行；加強網絡及基礎設施支撐建設，尤其是南北網絡融合加速。健全公司一體化信息平臺建設，保障信息集成的深化應用；加強信息化技術、產品的研究，推進先進技術在系統中的應用，引領源源不斷的技術創新應用；優化運行服務、信息管理等運行保障體系。

(2)核心自變量測度。由于文化與旅游產業融合內涵的復雜性，對其量化測度歷來是個學術難點。本文沿用侯兵等[16]213、翁鋼民等[17]181的方法，從投入和產出兩個層面構建文化與旅游業耦合指標框架(詳見表1)，并應用耦合協調度模型和熵值賦權法進行定量測算。

三、集團公司財務信息系統一體化建設方案

（一）建設目標

集團公司財務信息化建設既要滿足國資央企的監管需要，又要符合企業經營需求。財務信息化要建成“經營管理——運營共享——監管決策——國資監管”四層業務信息化體系，打通數據孤島，實現企業層級間業務模塊間的業務互聯互通、數據共享共用，推動集團各級企業管理模式由碎片化向一體化協同轉變、管理方式由面向結果的靜態監管向全過程動態轉變、管理手段由單一數據采集匯總向大數據分析預警轉變，逐步實現“職能全面覆蓋、業務深度協同、數據充分共享、流程全面貫通、監管不留盲區”的內控合規體系和信息化建設目標，全面提升集團對各級企業的數字化監管能力和水平，為落實集團戰略規劃和發展目標奠定堅實基礎。

（二）建設內容

從系統規劃角度，集團公司財務信息一體化推進方式是以一體化平臺建設為切入口，以司庫系統、資金系統為抓手，以財務共享系統為載體，通過建成主數據、統一認證、統一門戶、統一數據交換共享等技術平臺構成的業務應用互聯互通技術體系；制定在建系統與一體化平臺的系統互聯互通技術方案，完成財務共享、司庫系統、國資監管、統一認證、統一門戶、統一數據采集、檔案管理等系統與一體化平臺的全面業務對接和數據共享。對于集團所屬企業，以財務共享對接企業業務系統建設。

（三）集團信息化建設在財務體系下的應用

財務體系下需要現有各系統間相互融合，在同一門戶、統一身份認證系統中通過單點登錄進入財務共享平臺，在財務共享平臺完成審批后進入資金或司庫系統完成支付，并在財務系統中生成憑證。財務共享平臺與其他信息化系統銜接方式如下：

1.統一認證平臺

財務共享平臺實現與集團統一認證平臺對接、實現統一用戶管理、統一登錄認證管理。當用戶開通系統權限時，統一認證平臺將自動將用戶信息推送到財務共享系統，并由共享系統完成用戶初始化及權限分配。當用戶發生變更或離職時，共享系統自動完成用戶停用及權限注銷。

在用戶認證方面，用戶需在集團統一的身份認證系統中進行登錄，身份信息驗證成功后將自動打開共享系統的主界面完成系統操作。

2.主數據系統

財務共享系統與集團主數據系統完成對接，實現包括物料、組織、人員、客商、銀行賬戶和公共基礎數據等主數據信息同步。當數據進行新增或是修改時，主數據系統依據變更內容將數據傳送到數據服務庫中，財務共享平臺定期從數據服務庫中查詢并更新相關數據。

財務共享系統提供統一的標準接口，包括報賬信息接口、收付款接口及應收應付接口等，并提供財務共享的基礎數據接口，由各個業務系統進行調用使用，保證信息及時有效傳遞。如共享平臺接收企業供應鏈系統的業務單據，包括采購訂單、原料入庫單和發貨單等，接收完成后在共享系統生成對應報賬單據，進行報賬、集中核算。財務共享費用模塊對接集團全面預算管理系統。通過預算系統將費用預算數據推送至共享平臺用于報賬單據的預算控制。報賬單據完成稽核、制證后，將預算執行數據推回預算系統，實現費用預算的閉環管理。

4.資金調度系統

共享平臺在自動提取合同付款單、報銷付款單等支付類單據信息后將付款指令發送至資金調度系統中，資金調度系統根據推送信息生成付款單，向銀行發送支付指令，完成資金支付。同時，共享平臺自動查詢資金系統付款結果，將結果回寫到報賬單。

5.賬務核算系統

財務共享系統與賬務核算系統進行集成，共享平臺通過讀取業務系統的業財信息對應會計科目和輔助賬明細；通過資金系統完成支付或收款。共享平臺將所有業務類型的單據推送至賬務核算系統，按照業務類型自動實現財務憑證生成。

6.司庫系統

在集團層面建立司庫體系，以財務共享平臺為基礎，連接集團公司、共享中心、財務公司、集團所屬單位等協同運行，通過對資金計劃、融資額度和資金支付等的全程管控，實現司庫體系建設與各企業資金收支的集成。通過建立財務核算體系和憑證推送規則實現與賬務核算系統集成。通過建立共享平臺實現業務數據、財務數據在各系統間的傳遞，保證數據能實時跟蹤、實時穿透，如實反映業務情況。如：企業從共享平臺發起付款時應受到資金預算的控制。財司核心系統付款完成后，費控系統收到核心系統推送的憑證，自動向賬務系統推送賬務信息，實現實時自動記賬。

結語

集團公司財務信息化整合需要統籌規劃，分步實施。集團公司財務部和其他相關部室、財務公司、共享中心需緊密配合，互相補位，協同一致。在開展建設前需要充分調研集團及所屬企業現有業財系統建設情況，根據調研情況和集團整體規劃對企業業財系統進行升級、改造或重新建設。財務共享平臺是集團財務信息化建設的重要載體，在對接集團其他信息化系統和所屬企業業財系統時起到重要作用。